淺談企業財務資金管理模式的嘗試

馬克茵

（柳州鐵道職業技術學院，廣西 柳州 545000）

在建國的初始階段，為了與計劃經濟體制相適應，企業定額流動資金以及非定額流動資金在我國初步形成被使用。這一階段的關于財務管理的理論建設與前蘇聯有著密可不分的關聯。直到二十世紀七十年代，我國關于財務資金管理仍然處于停滯不前的狀態。進入八十年代，隨著我國市場經濟的大發展，以及改革開放的實施，“會計管理活動論”出現引起了一系列學術上的爭論與探討。

一、企業資金財務管理的背景

從歷史來看或者改革開放來看，對于一個企業來說，最大化其經濟利潤是其最重要的目標。企業管理也主要環繞這個目標而展開，企業管理從某種意義上也是資金管理的全部步驟，如果一個企業資金不充足或者對于資金的管理不到位，那么這個企業就可能被這個弱肉強食的市場驅逐，也將失去其最重要的權利。近些年來，眾多企業與公司已經有了長足發展，它們中一部分已經具備了較強的競爭力，并且邁入了國際市場的大門。但是除了這些可喜的變化，我們還應看到目前，我國的企業關于資金操持依然存在較多的疑難之處，就比如，企業的內部凝聚力還是不夠大，資金管理較為混亂，浪費現象較為普遍。

二、企業進行財務資金管理的目的

在舊時的經濟體制下，多數企業的資金流動不是很難，資金的管理沒有達到一定的階段，而是為了國家能夠進行統一管理企業。在如今的自由發展的市場經濟背景下，企業要 通過一系列積極發展的創新措施來實現強大，資金財務管理必須在企業占據重要位置。

在如今經濟與技術以及商品經濟都迅猛發展的前提下，財務管理被擺在了更加重要的位置。社會主義市場經濟以及各種制度的確立促進了資金財務管理的發展。 鉆研和發展與我國企業相適應的企業資金財務管理，有利于市場經濟的發展，推動了我國企業制度的發展。

三、外國企業資金財務管理模式

在美國，按照資產的劃分關系以及從法律的角度來看，美國的財務管理模式受到多種因素的制約與影響，依次為市場化的程度，企業的生命周期，以及具體各個企業的發展規模。

在日本，從企業的結構劃分來看，可以分為以下幾種：第一種類型為水平型，就比如：三進，富士等企業。第二大類型即為垂直性管理，也被叫做企業系列，就比如豐田，松下等。雖然是兩種完全不同的企業類型，卻都有著其各自的過人之處。對于財務監督，日本的大部分企業采取由上而下由內到外相互結合的制度。

在德國，許多的企業集團很好的與子公司的管理職權之間的問題。使得他們各自在不同的管理層面能夠發揮更加優勢的競爭力。又由于經濟全球化的不斷發展，企業的內部財務管理的集中地發展趨勢也更加顯著。先進的計算機信息技術在德國的大型的跨國公司被普遍使用促進了企業財務管理信息系統的完善。

在韓國，高負債政策是企業集團采取各種措施中極具核心意義的一個環節。二十世紀八十年代韓國大企業集團的負債率更是達到了百分之七八十的負債率。實際上。韓國政府對企業債務規模并沒有達到事實上的約束。銀行，政府，企業之間的相互制約之間的三角關系更加惡化了企業負債率的不斷提升。多元化的經營方案是該國公司企業發展的主要模式。

四、各國企業資金財務管理模式對我國的借鑒意義

首先，不斷降低成本下，必須積極與市場規律相適應。企業的經營也要不斷多元化。在中國當前的發展形勢下。眾多企業仍然不能根據市場的實際情況以及自身具有的特色來確定合理化的目標。不能單純的只是重視成本都不斷降低。然后，企業在進行過程中產權關系必須明確。當前中國的國有企業。而改革已經達到了深層度的水平。應當適當的把重點放在結構的不斷調整以及制度的積極創新上面。努力追求企業的長遠利益。最終清晰的明確劃分產權關系。企業更要講究誠信，誠信是一種財富資源。在國外，多數是先存在股份制的公司之后出現企業集團。因此，產權聯結也必然出現。中國則恰恰不同于他們，，一定要實現股份制的改造計劃。想起內部之間的行政化的連接關系轉變為股權聯結。這樣有利于清楚劃分產權關系也可以使企業的組織結構更加的規范化。促進企業的發展與強大，最終走出國門。再然后，企業要正確使用好財務的使用權限上面的集權與分權相制衡的關系。企業要學會因地制宜，根據自身具有的特色以及企業集團核心所持有股權制定科學的規范理財行為。從而不斷提高資金的安全性，從量的方面的，努力促使風險的減小。此外企業仍然需要確定合理的資本結構，促進資本的流暢性。加強企業內部的監督的體制，提高監督的技術手段充分。挖掘企業內部具有的財務管理潛力。最后，利益分配體系要不斷的完善，利潤分配的是否合理直接關系著一個企業內部是否會凝聚，我國的企業大部分為國有控股類型企業，依法分配是是其主要的體現形式。對于內部分配來說，他的分配方式不應該一概而論，要根據其內部關系進行定奪。目前，中國的企業集團在國際形勢下來看，仍然處于較為初級的發展階段。企業制定發展戰略沒有形成合力，不能發揮規模經濟的優勢。徹底實現分權管理條件不成熟。我國的企業顯然不能與世界級的大公司相抗衡。技術的開發程度，組織的管理水平等也存在著不可小覷的差距。

結語：目前，我國的企業集團的資金財務管理模式仍然有待于發展，特別是財務管理的集權與分權上，兩級分化特別的嚴重，一部分企業集團過分集權，將旗下的子公司當作附屬品。另一部分企業過度的分權子公司的財務控制權過大，總部不能實現對其的有效控制。企業應當樹立動態的財務資金管理理念，利用好這個信息化時代所特有的信息技術手段。此外按企業應當樹立理性的資金管理理念。通過各種有效手段的實施，最終是實現企業的利潤最大化。