事業單位財會內控管理的薄弱環節及改善措施

闞金保

【摘要】現階段，隨著行政事業單位深化改革的不斷加快，對于財會內控管理工作提出了更高的要求。認真做好財會內控管理工作，不僅能夠保障企業財務資產安全，而且能夠降低經營風險，促進事業單位的穩定發展。如果事業單位財會內控管理存在漏洞，對于事業單位的可持續發展是極為不利的。基于此，本文首先分析了當前事業單位財會內控管理的薄弱環節;其次著重探討了事業單位財會內控管理的薄弱環節改善對策。

【關鍵詞】事業單位;財會內控管理;薄弱環節;改善對策

財會內控管理作為行政事業單位的一項重要工作，當前通過深入的研究分析我們發現該項工作仍存在一定的薄弱環節，例如：審計監督不到位、缺乏完善的內控管理制度等等。在這種情況下，積極采取針對性措施提升事業單位財會內控管理水平具有重要的現實意義。

一、當前事業單位財會內控管理的薄弱環節分析

（一）缺乏完善的內部控制環境

現階段，我們發現部分事業單位管理人員自身缺乏良好的內控意識，并沒有充分的意識到財會內控管理工作的重要性所在，這也就導致員工自身責任意識不高。與此同時，由于缺乏完善的內控制度，管理方式不合理，缺乏創新性，這在很大程度上降低了事業單位財會內控工作水平。由此我們不難看出，由于事業單位缺乏良好的內控環境，嚴重影響著財會內控管理工作的有序開展，這對于事業單位的長遠發展來說是極為不利的。

（二）缺乏風險評估機制

對于事業單位單位，要想保障財務資金安全，建立風險評估機制顯得尤為重要。但是當前我們發現事業單位管理人員并不注重對風險評估機制的建立，缺乏良好的風險意識，在實際的財會工作當中，更為注重的是事后管理工作，忽略了事前風險分析，更沒有建立風險預警機制，這在很大程度上加大了財務風險的發生幾率。

（三）缺乏審計監督的工作

事業單位財務部門審計工作的開展，需要認真做好審計準備工作，但是部分人員卻忽略該項工作，再加上部分審計人員專業水平有限，缺乏對事業單位內部運營狀況的核查，導致了一系列失誤的出現。在出現失誤以及違規操作的情況下，管理人員大多是批評教育，并沒有從財務內控的角度上出發來提出針對性的改進對策，這也就無法很好的保障事業單位的經營發展水平。與此同時，當前我們發現大部分事業單位均沒有建立獨立的審計部門，而審計人員工作量巨大，工作人員存在著較強的復雜性，并且極易受到領導層的約束，降低了審計工作的獨立性。

二、事業單位財會內控管理的薄弱環節改善對策探討

（一）強化財務內部控制理念

為了更好的保障財會內控工作的有效進行，事業單位決策層必須要充分的重視起對內控制度建立。積極應用先進的財會內控方法，并充分結合事業單位實際狀況，創新財會內控理念，構建完善的內控管理機制。在這一過程當中，事業單位要定時定期的開展一系列培訓活動，鼓勵并支持財會內控管理工作的開展，將管理責任與任務落實到每一個人，確保管理工作落實到實處，最大限度的降低風險因素的發生幾率。除此之外，要建立完善的內控考評制度，針對財會內控工作現存問題積極的進行改進，為接下來財會內控管理工作的開展提供有力的幫助。

（二）建立風險評估機制

為了進一步提升事業單位財會內控管理工作水平，就要建立健全的風險評估機制，切實提高風險管理意識，有效避免財務風險的發生。在財務內控管理的過程當中，要重點做好采購風險管理和財務風險管理工作，以國家法律規章制度為準繩，強化管理水平，同時要充分結合事業單位實際狀況以及市場環境幻化，積極評估在經營發展的過程當中所面臨的風險，明確風險點后要制定針對性的風險防控方案，規范工作流程，有效規避經營風險及采購風險。除此之外，為了保障事業單位財會內控工作的有序開展，有必要建立財會風險評估小組，統一做好對風險評估數據的管理工作，為接下來重大決策工作的開展提供重要依據。事業單位通過建立有效的風險評估機制，能夠在明確崗位分工的基礎之上，充分結合風險評估結果來制定針對性的防控對策，有效規避財務風險，保障事業單位經濟良好發展。

（三）強化審計監管力度

事業單位建立健全的審計監管機制，是提升財會內控管理水平的關鍵。在這一過程當中，企業要充分重視起內部審計工作，積極做好審計風險評估工作，并采用針對性的方式來有效監管財風險。新形勢下，借助現代化管理方式能夠有效提升財會內控管理工作效率及質量，通過轉移財務風險，降低企業經濟損失。與此同時，事業單位要設立相應的審計部門，成立專業的審計工作隊伍，給予審計人員相應的管理權益，提升審計工作的剛性。除此之外，有必要建立審計績效考核機制，最大限度的發揮出審計職能，在有效提升事業單位財會內控管理水平的基礎之上，降低財會風險的發生幾率。

（四）落實部門預算制度

事業單位加快部門預算制度的落實，確保預算編制的合理性，是提升財會內控管理水平的重要舉措。在規定時間內，將年度預算上報給管理人員，管理人員對其進行調整后上報給領導人員，以此來更好的保障預算收支的真實性，事業單位結合預算金額來進行撥款，并認真做好基礎數據的計算工作，確保項目資金的專款專用。與此同時，事業單位要建立收支評價制度，并充分的結合相關規定做好審查工作，有效解決財務預算形式化的問題，提升財會內控管理水平。不僅如此，預算數據對于財會內控管理工作的開展，能夠起到巨大的幫助，基于事業單位實際狀況，并結合工作經驗，構建更加切實可行的財務內控體系，并貫徹落實部門預算制度，為事業單位穩定發展提供強有力支撐。

三、結語

綜上所述，財會內控管理作為事業單位的一項重要工作，認真做好財會內控管理工作是保障事業單位穩定發展的關鍵。針對當前該項工作中所存在的一系列問題，領導人員要引起足夠的重視，積極采取針對性措施，通過做好上述四個方面的工作，切實提高財會內控管理水平，降低風險因素的發生，保障事業單位高效、穩定發展。

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