提升大企業(yè)稅收分析大數(shù)據(jù)運(yùn)用水平的若干思考

【摘要】本文從大數(shù)據(jù)在大企業(yè)稅收分析應(yīng)用實(shí)際入手，針對(duì)實(shí)踐中遇到的困惑和瓶頸，以數(shù)據(jù)質(zhì)量源頭治理、數(shù)據(jù)應(yīng)用多元拓展、分析成果多方共享為切入點(diǎn)，探尋應(yīng)用大數(shù)據(jù)提升大企業(yè)稅收分析質(zhì)效，進(jìn)而構(gòu)建新時(shí)代大企業(yè)稅收分析體系的新思路、新途徑。

【關(guān)鍵詞】大企業(yè);大數(shù)據(jù);稅收分析

大數(shù)據(jù)作為工業(yè)社會(huì)的“自由”資源，對(duì)推動(dòng)國(guó)家治理體系和治理能力邁向現(xiàn)代化具有舉足輕重的作用。依托大數(shù)據(jù)加強(qiáng)大企業(yè)稅收分析，既是服務(wù)國(guó)家稅收治理現(xiàn)代化建設(shè)、打造稅務(wù)部門話語(yǔ)體系的重要舉措，也是有效彌補(bǔ)稅務(wù)部門與大企業(yè)信息不對(duì)稱弊端、提升大企業(yè)稅收分析水平的有效途徑。

目前，圍繞大企業(yè)稅收分析已經(jīng)建立相對(duì)完善的大數(shù)據(jù)收集分析應(yīng)用機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有“數(shù)”可用，能夠較好滿足日常稅收分析的需要。但在實(shí)踐中，數(shù)據(jù)采集、分析、應(yīng)用等方面仍存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，如千戶集團(tuán)直報(bào)數(shù)據(jù)等企業(yè)端資源以人工錄入采集方式為主，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度有待提升;第三方資源的部分?jǐn)?shù)據(jù)更新較慢，一定程度上存在滯后于網(wǎng)絡(luò)、媒體發(fā)布數(shù)據(jù)信息的情況，難以滿足分析及時(shí)性方面的要求;數(shù)據(jù)應(yīng)用受制于安全保密規(guī)定，應(yīng)用靈活度上還需增強(qiáng);橫向縱向之間的分析成果交流共享仍有提升較大空間等。對(duì)此，筆者認(rèn)為，應(yīng)著眼于新時(shí)代大企業(yè)稅收分析現(xiàn)代化的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要，從大數(shù)據(jù)質(zhì)量提升、應(yīng)用優(yōu)化、成果共享三個(gè)方面入手，有針對(duì)性地采取積極有效舉措，實(shí)現(xiàn)“數(shù)”盡其用。

一、源頭提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，形成有效的準(zhǔn)確度考核校驗(yàn)機(jī)制

圍繞提升千戶集團(tuán)直報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度，可從數(shù)據(jù)采集源頭著手，依托責(zé)任落實(shí)、考核制度和技術(shù)手段的“多管齊下”，變被動(dòng)糾錯(cuò)為主動(dòng)預(yù)防。一是要落實(shí)省級(jí)及以下基層主管稅務(wù)部門責(zé)任。以稅務(wù)總局千戶集團(tuán)擴(kuò)圍為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)省級(jí)及以下基層主管稅務(wù)部門落實(shí)千戶集團(tuán)直報(bào)數(shù)據(jù)采集責(zé)任情況的考核，實(shí)行科學(xué)有效的內(nèi)部質(zhì)量考核機(jī)制，將提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性融入千戶集團(tuán)日常征管和服務(wù)當(dāng)中。二是要做實(shí)集團(tuán)企業(yè)責(zé)任。建立相應(yīng)的集團(tuán)企業(yè)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度評(píng)判體系，將千戶集團(tuán)直報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量作為企業(yè)稅法遵從度的一個(gè)重要體現(xiàn)，納入納稅信用評(píng)定范圍，督促集團(tuán)企業(yè)總部自上而下加強(qiáng)內(nèi)部管理，增強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量意識(shí)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)錄入人員的日常培訓(xùn)和督促，及時(shí)通過內(nèi)部審核比對(duì)查補(bǔ)數(shù)據(jù)漏洞，提高數(shù)據(jù)錄入質(zhì)量。三是要夯實(shí)信息技術(shù)支撐。要加強(qiáng)信息技術(shù)對(duì)直報(bào)數(shù)據(jù)采集的支撐作用，借鑒“金三”系統(tǒng)電子申報(bào)前端校驗(yàn)的做法，健全優(yōu)化直報(bào)數(shù)據(jù)校驗(yàn)平臺(tái)功能，將直報(bào)數(shù)據(jù)與企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行事前比對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)輸入性、邏輯性差錯(cuò)，并通過系統(tǒng)提醒的方式直接推送企業(yè)端，實(shí)現(xiàn)低質(zhì)量數(shù)據(jù)的自動(dòng)預(yù)先阻斷。

二、多元強(qiáng)化數(shù)據(jù)應(yīng)用，構(gòu)建便捷的實(shí)用化機(jī)制體制保障

對(duì)于目前大企業(yè)稅收分析數(shù)據(jù)管理而言，在堅(jiān)持確保數(shù)據(jù)安全性、保密性的前提下，應(yīng)著力提升數(shù)據(jù)應(yīng)用的便利性。對(duì)此，一方面，實(shí)行“差別化”的數(shù)據(jù)分類管理。在對(duì)“金三”等核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)實(shí)行統(tǒng)籌管理的基本框架下，可針對(duì)大企業(yè)稅收分析的特殊需求，將涉及大企業(yè)的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行適當(dāng)分類，對(duì)不涉及企業(yè)商業(yè)秘密等涉密信息的數(shù)據(jù)，可考慮借鑒澳大利亞稅務(wù)部門的做法，設(shè)置專門的大企業(yè)剖析工具庫(kù)（LMPT），在有限范圍內(nèi)向大企業(yè)稅收分析部門直接開放，減少需使用審批的數(shù)據(jù)比重，提高數(shù)據(jù)應(yīng)用效率，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)安全與效率的有機(jī)統(tǒng)一。另一方面，探索“跨界型”的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)建設(shè)。進(jìn)一步優(yōu)化大企業(yè)稅收分析團(tuán)隊(duì)的知識(shí)構(gòu)成，適當(dāng)增加信息技術(shù)專業(yè)人才比重，并通過加強(qiáng)稅收分析與信息技術(shù)條線的日常溝通交流，幫助稅收分析團(tuán)隊(duì)人員提升數(shù)據(jù)庫(kù)運(yùn)用能力，著力培養(yǎng)一批既懂分析又懂技術(shù)的復(fù)合型人才，為開展科學(xué)高效的大數(shù)據(jù)分析提供可靠的人力資源保障。同時(shí)，積極強(qiáng)化外腦的輔助作用，針對(duì)第三方數(shù)據(jù)庫(kù)部分?jǐn)?shù)據(jù)更新不夠及時(shí)、影響稅收分析時(shí)效性問題，在明確其輔助性功能地位的基礎(chǔ)上，應(yīng)從內(nèi)外兩方面入手彌補(bǔ)其不足，對(duì)外，與第三方軟件服務(wù)提供方及時(shí)溝通，針對(duì)日常大企業(yè)稅收分析中較為迫切、關(guān)鍵的數(shù)據(jù)提出個(gè)性化需求，提高數(shù)據(jù)更新及時(shí)性，并積極尋找其他第三方數(shù)據(jù)來源加以充實(shí);對(duì)內(nèi)，著力建立健全大數(shù)據(jù)自主化、智能化搜集機(jī)制，實(shí)現(xiàn)由專門團(tuán)隊(duì)采用專業(yè)技術(shù)，在短時(shí)間有效搜集核心關(guān)鍵數(shù)據(jù)，最終通過不斷積累提升第三方數(shù)據(jù)的自采化水平，增強(qiáng)大企業(yè)稅收分析區(qū)別于其他部門分析成果的獨(dú)特核心競(jìng)爭(zhēng)力。

三、整合完善數(shù)據(jù)平臺(tái)，增進(jìn)聯(lián)動(dòng)的多層級(jí)資源交流共享

大數(shù)據(jù)的蓬勃生命力很大程度上源于以互聯(lián)共享為特點(diǎn)的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)。對(duì)此，拋開共享談大數(shù)據(jù)應(yīng)用無疑是舍本求末。同時(shí)，面對(duì)架構(gòu)復(fù)雜多元、地域遍布廣闊的大企業(yè)集團(tuán)，要想實(shí)現(xiàn)全面透徹精準(zhǔn)的稅收分析，必須依托資源共享，推動(dòng)全國(guó)各級(jí)大企業(yè)稅收分析力量有效“整合”。對(duì)此，可嘗試從平臺(tái)建設(shè)入手，進(jìn)一步為促進(jìn)稅收分析成果等資源共享提供便捷的通道。其一，要充實(shí)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)容，在按戶建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)端、稅務(wù)端、第三方數(shù)據(jù)集中管理的基礎(chǔ)上，梳理稅務(wù)總局司局優(yōu)秀稅收分析報(bào)告中形成的重要分析數(shù)據(jù)，及時(shí)納入數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行統(tǒng)一管理和維護(hù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與加工數(shù)據(jù)的全覆蓋，提升各級(jí)大企業(yè)稅收分析部門的數(shù)據(jù)利用效率。其二，要加大成果交流范圍。定期組織各省級(jí)大企業(yè)稅收分析人員進(jìn)行實(shí)務(wù)交流，通過優(yōu)秀案例點(diǎn)評(píng)、分區(qū)域分行業(yè)研討等形式，著重交流核心數(shù)據(jù)背后的分析邏輯、取數(shù)公式、具體口徑等深層次經(jīng)驗(yàn)，加快創(chuàng)新思路、先進(jìn)方法的復(fù)制推廣，提升各級(jí)分析人員應(yīng)用大數(shù)據(jù)開展大企業(yè)稅收分析的實(shí)戰(zhàn)能力。其三，健全跨區(qū)域?qū)I(yè)分析團(tuán)隊(duì)。在持續(xù)推進(jìn)大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)實(shí)體化運(yùn)作的同時(shí)，區(qū)分不同行業(yè)，集中優(yōu)勢(shì)力量，組建若干跨區(qū)域?qū)I(yè)分析團(tuán)隊(duì)，通過團(tuán)隊(duì)作戰(zhàn)取長(zhǎng)補(bǔ)短，在協(xié)同協(xié)作的實(shí)踐中促進(jìn)各地特色做法的集成融合，縮小各地運(yùn)用大數(shù)據(jù)開展大企業(yè)稅收分析的水平差異。

參考文獻(xiàn)：

[1]余宜珂，袁建國(guó).大數(shù)據(jù)在我國(guó)稅收領(lǐng)域的應(yīng)用前景和挑戰(zhàn)[J].稅務(wù)研究，2017（2）.

[2] 盧曉晨，屈震，馬澤方，張帆.論互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)算法在稅收工作中的應(yīng)用[J].稅務(wù)研究，2017（2）.

[3] 于欣杰，王劍.英國(guó)、澳大利亞稅務(wù)管理中的大企業(yè)管理體系[J].注冊(cè)稅務(wù)師，2017（5）.

作者簡(jiǎn)介：

蘇?。?980-），男，廣東肇慶人，碩士研究生，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向：稅收管理。