納稅籌劃在企業財務管理中的應用

楊愛云

摘要：當下的企業想在激烈的市場競爭中獲得競爭優勢，就應該在企業運行的諸多方面加以優化。納稅籌劃能夠顯著對企業財務管理現狀進行優化。本文對納稅籌劃在企業財務管理中的應用加以分析。首先介紹了納稅籌劃和企業財務管理二者之間的關系，然后對納稅籌劃對企業財務管理的四個方面：籌劃活動、投資活動、運營活動和利潤分配四方面進行分析。

關鍵詞：納稅籌劃;企業財務管理;財務管理

現代企業的數量較多，規模較大，彼此之間的競爭較為激烈，想在激烈的市場競爭之中獲得一些競爭優勢，就應該對企業的管理進行現代化的升級。其中，關于納稅是企業現代化過程中不容忽視的關鍵問題之一，通過在企業財務管理的過程中進行納稅籌劃，能夠優化企業的財務管理體系，使得企業的財務管理體系更加的合理，更加的有利于企業的發展，使得企業在市場競爭中獲得一定的競爭優勢，實現企業的長遠發展。企業納稅過程的處理和企業的收入情況直接相關，通過進行納稅籌劃能夠對企業的納稅過程進行合理的規劃，減輕企業的稅務負擔，同時還能對企業的財務狀況進行一定的優化，使得企業的財務狀況管理更加的合理。納稅籌劃是現代化企業體系建設中重要的一環，需要在企業的實際運營過程中加以充分的重視。

一、納稅籌劃與企業財務管理關系

想要通過納稅籌劃的過程實現對企業更好的財務管理，首先就要弄清納稅籌劃和企業財務管理兩者之間的關系。兩者之間的關系不沖突，而是相輔相成的關系。納稅籌劃和企業財務狀況都是和企業的發展、前景等息息相關，二者之間也存在較為密切的關系。企業想要通過提升效率的方式來降低運行成本，以獲得更多的價格優勢，通過開展納稅籌劃的工作而使得企業的財務狀況不斷的升級是一種較好的方式。

（一）企業財務管理狀況為納稅籌劃提供運行環境

納稅籌劃的實施依賴于企業財務管理的現狀，良好的企業財務管理現狀能夠更加利于納稅籌劃過程的進行。良好的財務管理狀況為納稅籌劃提供一定的環境基礎。納稅籌劃過程不是獨立存在，而是依賴于現存的財務狀況之中各個方面，若現存的財務狀況，例如固定資產管理、現金管控、成本管理、融資管控等方面較為良好，在進行納稅籌劃的過程中，就具備了較好的環境基礎。相關人員也能夠根據現有的財務管理狀況，開展進一步的優化。

（二）納稅籌劃能夠優化企業財務管理現狀

納稅籌劃工作的開展是為了更好的優化企業的現代化體系，其中就包括對企業財務狀況的優化。通過對企業財務狀況的優化，能夠實現對企業財務狀況更好的把控，對企業在做出決策、投資等運營過程之中，給出更加準確的數據參考和決策依據。良好的企業財務狀況是現代化企業體系構建中的關鍵一環，財務狀況關系企業運行的方方面面，合理的資產配置能為企業帶來更多的利潤，對企業的發展更為有利，相反，如果企業的財務狀況較差，在給出相關財務數據用于決策的過程中就會出現一定的偏差，可能會給企業的發展帶來一定的障礙。納稅籌劃的開展就是企業財務狀況不斷優化的開端，納稅籌劃應該作為一項日常基本的工作，滲透到企業運行的諸多方面。

二、納稅籌劃在企業財務管理中應用

納稅籌劃應該滲透到企業運行中的方方面面，本文從企業財務管理的四個方面加以說明，包括籌劃活動、投資活動、運營活動和利潤分配四方面加以說明。

（一）納稅籌劃在企業籌資活動中的應用

納稅籌劃在企業籌資活動中有著相關的應用，在企業的籌資階段，由于企業籌資的方式的不同，在進行繳稅的過程中也要采用不同的繳稅方式進行繳稅，通過納稅籌劃的過程能夠將兩種不同的納稅方式加以區分。現在比較常見的籌資的方式一般包括債務籌資和權益籌資兩種方式進行籌資，兩種籌資方式的納稅方式也是存在一定的差別。對于債務籌資的納稅方式，通常采用在納稅之前將用于支付的利息進行扣除，這樣能夠實現企業的納稅較為合理，對于權益籌資的納稅方式，通常采用相關的股份利息的指出是企業稅后的利潤中進行支付，不能進行抵稅。在企業籌資活動的過程中，應該注意兩種繳稅方式的區分，否則可能會產生多繳稅款或者漏繳稅款的情況。此處，僅以此為例說明，稅收籌劃在企業籌資活動中的相關應用，此外，在籌資過程中還有著十分普遍的涉及。通過對納稅籌劃工作的開展，能夠更好為企業獲得更多優質的籌資，更好的為企業規避風險。

（二）納稅籌劃在企業投資活動中的應用

納稅籌劃在企業投資過程的應用更加重要，企業的投資過程受到很多因素的影響，有著一定的不確定性。想要更好的規避風險，為企業帶來更多的收益，在投資的初期就應該較好的確定相關的過程的納稅籌劃情況。納稅籌劃在投資決策過程中的應用能夠使得企業的投資過程獲得更多優質的選擇，在投資環境十分復雜的競爭環境中，通過納稅籌劃工作的開展，能夠剔除一些風險較大的投資活動，保留下一些在經濟方面較為合理的投資項目進行選擇，能夠從根本上提高投資的成功比例。企業在開展投資的初期，就應該對投資所涉及的項目、領域等內容的稅費政策做到較為充分的了解，通過該種方式，能夠更加準確的了解國家的政策導向，制定符合國家倡導的發展法案和投資方向。納稅籌劃工作應該在制定投資意向的時候開展，成為做出投資方案的關鍵數據依據。此外，納稅籌劃對投資活動的影響還體現在對投資落實階段的影響，就是在投資落實的過程中，應該將納稅籌劃工作中涉及的稅費嚴格的加以落實，以保障納稅籌劃工作的有效性。

（三）納稅籌劃在企業運營活動中的應用

納稅籌劃在企業運營活動中有著十分重要的作用，在開展納稅籌劃工作的時候，應該意識到，納稅籌劃工作的開展是為了優化企業運行管理的程序，納稅籌劃是一種方法，而不是最終結果，通過這種方式實現企業運行過程和盈利和優化。納稅籌劃工作依據的是我國相關稅法的法律法規，這些法律法規的制定其一是確保國家稅收的繳納過程，其二，也傳達出國家對于現代企業模式的一種倡導。擁有科學合理的財務體系，在企業進行稅費繳納的過程中，才能夠更加合理的繳納稅費。納稅籌劃在企業的運營方面，有四方面的應用：其一，存貨的計價方法，對存貨的計價方式的不同影響成本和貨物的價值，從而影響納稅所得額;其二，采購活動以及銷售活動，采購和銷售活動中，交易的方式的不同，所采用的稅款的繳納方式也是存在一定的不同，在進行交易的過程中應該進行相應方式的說明，通過合理的方式選擇，能夠使得企業獲得更多的所得額，避免了對于同一交易過程，交易雙方的雙重繳稅;其三，對于固有資產的折舊方式，對于固有資產折舊方式計算的不同，直接影響公司現有資產的計算，從而影響企業的納稅數額，企業應該根據資產的實際使用情況，進行較為準確的折舊方式的使用，得出較為符合實際的資產的估算，繳納合理的稅費;其四，對于研發過程所涉及的稅費的優惠政策，對于企業加大研發而帶來的費用，應該依據國家的相關的優惠政策進行稅費繳納，這反映我國對于研發過程的支持。納稅籌劃在企業運營中涉及的方面較多，不能一一的加以闡述，此項為納稅籌劃工作的重點所在。

（四）納稅籌劃在企業利潤分配中的應用

企業的利潤分配的過程也受到納稅籌劃的一定影響，主要體現在國家政策發生變化時或者當企業的戰略目標發生轉變時，能否通過納稅籌劃的方式，實現企業財務政策的轉變，以適應國家政策的轉變或者是企業戰略的轉變。當企業具有納稅籌劃的能力時，能夠進行較短時間內，對稅務工作的變化進行適應調整，以獲得較好合理繳稅的方案，保障企業利益最大化的實現。

三、結語

納稅籌劃在企業財務管理中有著重要的推進作用，在企業的籌資過程、企業的投資過程、企業的運營過程、企業的利潤分配的過程等方面有著重要的應用，通過納稅籌劃工作的開展，能夠對企業的很多方面產生一定的優化，能夠使得企業獲得更多的利潤，為企業的發展奠定堅實的制度基礎。

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