新形勢下稅務師事務所開展稅收籌劃相關問題的研究

劉磊

摘要：隨著經濟水平的整體提升，稅務師事務所面臨的發展壓力越來越大，加上相關政策不斷更新，對其要求日益提高。在新形勢下，稅務師事務所迎來了發展契機，作為對事務所影響巨大的稅收籌劃工作也逐漸引起重視，很多事務所都主動參與其中。但是由于各種因素的影響，在此過程中會出現一系列的問題，只有將這些問題有效解決，才能保證其良好的發展態勢。本文主要從稅務師事務所開展稅收籌劃工作的重要性切入，對目前工作中存在的問題進行簡單的探討，并結合實際情況提出了相應的改進策略，希望為相關工作的開展帶來一定的借鑒。

關鍵詞：稅收籌劃;稅務師事務所;問題;研究

一、新形勢下稅務師事務所開展稅收籌劃的重要性

稅收籌劃工作的開展對稅務師事務所的發展至關重要，必須予以重視。首先，各種關于稅務師行業稅收新規的頒布為其帶來了不小的挑戰，促使有關事務所由單一的基礎型轉變為綜合服務型。很多事務所為了生存開辟出稅收籌劃的新路徑，采取了內涵式發展模式，確保其有效適應新形勢下的新要求，并且稅務師事務所的稅收籌劃工作有利于國家稅收政策的深入推行，在一定程度上促進我國稅務工作水平的提升。其次，稅務師行業發展時期較短，但是相對來說專業性較高，培養了大批的稅務專業人才。這些人才又不斷從實際稅收籌劃工作中汲取經驗，充實自身，其工作能力也得到了進一步提高，特別是在“互聯網+”、“營改增”等新形勢下，對稅務人員的要求也隨之變化，有關人才只有充分掌握新知識、新技能，才能順利開展稅收籌劃工作。在此過程中，其自身水平也會因此大幅度提升，逐漸轉變成復合型高素質人才。再有，新形勢的到來不僅給稅務師事務所帶來了挑戰，也為其創造了發展良機。事務所只有看清當前的形勢，了解自身發展實際，明確其優劣，才能制定相應的應對策略，保證其繼續生存發展。一些事務所順應社會潮流，及時抓住前行契機，主動從傳統的業務范圍中跳脫出來，積極開拓稅收籌劃等新的業務領域，從而促使事務所的有效轉型和升級，保證其長效發展前行。

二、稅務師事務所在稅收籌劃工作中存在的問題

（一）事務所稅收籌劃認可度低，工作開展難度大

只有在社會普遍接受稅務師事務所開展稅收籌劃工作的基礎上，相關工作才能順利開展。但是，現階段整個社會對相關工作的開展不是很認同，使事務所的稅收籌劃活動受阻。由于傳統觀念根深蒂固的影響，社會上的企業、人員對稅收籌劃沒有深入的了解，沒有認識到稅收籌劃的重要性，甚至片面的將合理合法的稅收籌劃工作等同于偷稅、漏稅等違法違規行為，這種錯誤的觀念導致稅務師事務所開展稅收籌劃工作難度較大。在實際工作中，因為社會認可度帶來的阻礙主要表現有：第一，一些納稅對象已經意識到稅收籌劃對自身發展的積極促進作用，主動尋求稅務師事務所的幫助，從而減輕其面臨的稅負壓力。但是相應的稅務機關通常認為是納稅人存在問題，利用稅收籌劃做掩飾，從而使納稅人為了保持良好的社會形象不開展稅收籌劃，致使相關事務所的工作難以開展;第二，部分納稅人處于保守機密信息的顧慮，不愿意尋求外界幫助[1]，在一定程度上也制約相關工作的開展。

（二）事務所稅收籌劃人才匱乏，工作質量受限

新形勢下，稅務師事務所涉及的業務逐漸轉型，傳統的稅務審計和稅收簽證方面的人才已經無法滿足稅收籌劃的工作要求。但是很多事務所的人才儲備并不能適應當前發展的實際情況。在具體實踐中，稅收籌劃工作需要稅務師不僅掌握稅法內容，還要了解財務、稅收等各方面的知識，同時還要具備豐富的工作經驗和良好的交流溝通能力。由于大部分稅務師事務所在成立初期都會投入大量的資源，用以保證稅務審計等業務的順利開展。加上對新形勢及社會環境的變化關注度不高，導致其忽視了新型稅收籌劃專業人才的培養。當其面臨轉型時，由于現有的稅務師該方面知識匱乏，無法投入到稅收籌劃工作中，工作質量難以提升。再有，在人才招聘方面事務所沒有充分考慮到應聘人員的相關經驗、學習能力以及道德水平等方面的素質，使所招納的人員無法完成相應的工作，從而影響稅務籌劃的工作質量。

（三）事務所自身能力不足，工作開展過于被動

只有具備較強的稅收籌劃能力，才能保障稅務師事務所相關工作順利開展，從而促進其成功轉型。但是，在實際發展過程中很多事務所的稅收籌劃以及咨詢等能力明顯有所欠缺。加上其規模普遍較小，在管理、營銷、社會形象等方面的建設還存在缺陷，難以跟上市場發展的步伐。同時，稅務師事務所的轉型勢在必行，傳統的業務模式逐漸被市場淘汰。在實踐過程中，稅收籌劃方面的內部、客戶管理以及相關的考核標準都不完善，無法應對實際工作中的要求。再有，由于缺乏相應的營銷和宣傳，事務所客戶來源受限，稅收籌劃工作的開展過于被動。

三、稅務師事務所改進稅收籌劃工作相關策略

（一）樹立良好的品牌形象

良好的品牌形象是提升稅務師事務所社會認可度的重要手段之一，必須加以重視。首先，可以與有關企業合作積極開展稅務籌劃相關知識的講座或者培訓等，擴大事務所的影響力，讓納稅人意識到稅收籌劃工作的重要性，促使其主動尋求外界幫助，從而提升事務所形象。再有，企業一定要保證所提供的服務足夠專業，主動引導納稅人開展合法合規的稅收籌劃，使其明白與偷稅漏稅的區別，提高對相關工作的認知。同時，稅務師事務所應該時刻關注國家稅收政策的頒布和調整，并進行深入解讀，積極響應有關規定，還應該主動和稅務機關進行交流溝通，使其了解企業開展稅務籌劃工作對其發展的意義。同時也可以尋求稅務機構的協助，從而保證其稅收籌劃的質量，提升其影響力，推動事務所的健康發展。

（二）組建高素質專業稅收籌劃團隊

稅收籌劃工作的開展最終還是要落實到具體人員頭上，所以人員素質與其工作質量息息相關，稅務師事務所在日常工作中應該加速組建一支高素質的專業稅務籌劃隊伍。首先，對于現有的稅務師可以定期開展稅務籌劃、財務、會計、溝通技巧等有關知識以及工作技能方面的培訓，及時對國家稅收政策進行科學解讀，從而豐富其知識架構，提升其工作能力，保證稅收籌劃的質量。例如，日照眾誠稅務師事務所積極對《國家稅務總局關于修改〈納稅人存款賬戶賬號報告表〉式樣的公告》、《國家稅務總局關于修改部分稅收規范性文件的公告》等政策進行解讀，了解相關內容，保證其稅收籌劃效率。其次，在人員招聘方面應該對應聘人員進行全方位的考察，也可以與有關高校開展合作，吸納校內優秀人才，并及時進行入職培訓，確保其順利投入稅收籌劃工作中。再有，事務所應該建立相應的激勵機制，將收入分配機制轉變為智力報酬分配機制，激發其熱情，提升其效率。同時，稅收籌劃工作能力的提升需要稅務師不斷從實踐中總結經驗，所以應該讓其積極參與到“營改增”、“互聯網+”等形式下的稅務籌劃工作中，從而促使復合型人才的培養，推動新形勢下稅務師事務所稅收籌劃工作質量的顯著提升。

（三）努力提升自身服務水平

服務水平和工作能力的高低與稅務師事務所的生存緊密相連，在實際工作中事務所應該加強管理，提高自身實力，掌握主動權，從而保證稅收籌劃工作的高效進行。首先，事務所應該結合實際情況轉變管理理念，改善管理方式，加強客戶管理力度，保證相關流程的規范性，使其服務能力逐步提升[2]。同時，應該嚴格考核制度，約束稅務師的行為，凸顯其專業性，使客戶信賴度不斷增強，從而達到良好的宣傳效果，搶占市場先機，促使其業務范圍有效擴大，確保事務所的持續發展。

四、結束語

總之，稅務師事務所開展稅收籌劃工作并非一帆風順，特別是在新形勢下更應該做到樹立良好的品牌形象，組建高素質專業稅收籌劃團隊，努力提升自身的服務水平，從而保證其工作質量，推動事務所的長效發展。

參考文獻：

[1]林月秀.新形勢下稅務師事務所開展稅收籌劃相關問題的探討[J].商業會計，2017 （6）.

[2]樊其國.新格局下稅務師行業轉型升級七條道——稅務師事務所發展新思維[J].注冊稅務師，2017 （7）.