高校科研經費“放管服”改革實施體系研究

韓蕾 胡冰

【摘 要】 2016年中辦50號文件聚焦科研工作，要求簡政放權、放管結合、優化服務，極大地提高了科研創新活力。高校作為科研經費“放管服”改革的實施主體，擔負著將改革落實到位的重任。文章闡述了“放管服”改革的政策背景和理論基礎，從制度設計、服務創新、信息化建設、監督管理四個維度探索性地提出科研經費“放管服”改革的實施體系，并通過×大學的具體實踐驗證有效性，希望對高校科研經費“放管服”改革進一步完善起到啟示作用。

【關鍵詞】 科研經費; “放管服”改革; 高校; 科研“放管服”實施體系

【中圖分類號】 F233 ?【文獻標識碼】 A ?【文章編號】 1004-5937（2019）24-0128-07

一、高校科研經費“放管服”改革的政策背景與理論基礎

（一）高校科研經費“放管服”改革的政策概述

為“轉變政府職能，深化行政體制改革”，自2013年起國務院提出“簡政放權、放管結合”建立服務型政府;2015年提出“優化服務”形成了“放管服”的工作新格局;2016年中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號）明確要求對科研項目資金進一步推進簡政放權、放管結合、優化服務，標志著“放管服”改革進入科研領域;2017年教育部等五部門聯合下發《關于深化高等教育領域簡政放權放管結合優化服務改革的若干意見》（教政法〔2017〕7號），提出了完善和加強高校經費使用管理、提升高校內部治理、強化監管優化服務機制，將“放管服”改革正式推進到高等教育領域;2019年《中共教育部黨組關于抓好賦予科研管理更大自主權有關文件貫徹落實工作的通知》（教黨函〔2019〕37號）提出了“完善科研管理制度，落實科研自主權，增強科研人員獲得感，完善監督機制，營造良好科研創新環境的目標”，標志著高校科研經費“放管服”改革進入了新階段。

2014—2019年各部門頒發科研經費“放管服”改革文件如表1所示。

（二）高校科研經費“放管服”改革的理論闡述

1.根據馬斯洛需求層次理論，科研工作者只有獲得物質需求的滿足，才有動力追求更高層次的自我實現。這就要求在科研經費“放管服”改革中，根據科研工作者的不同需求層次，制定不同的激勵措施，讓科研人員切實享受到自主權及獲得感，真正滿足科研人員物質需求，激發自我實現的需要，提升個體的能動性及創造性，促進國家科技創新。

2.全面創新管理理論[1]的指導意義在于要注重對“創新要素”進行總結，將制度、組織、文化等創新要素進行整合，將創新要素作為科研經費“放管服”改革的抓手，注重各要素之間的有機協同配合，注重管理體制機制的完善與創新，職能部門管理思維轉變。科研經費“放管服”改革本質是對不適應科技發展規律的制度、管理體系進行創新改革，全面創新管理理論能夠讓科研經費改革有的放矢，進一步促進科研管理能力的提升。

3.權變理論要求在管理實踐中，充分了解所處的環境和內部條件的發展變化情況，隨機應變實現管理目標[2]。權變理論對科研經費“放管服”改革的指導意義在于不能教條地認為科研經費“放管服”改革實施是一成不變的套路，高校作為改革的具體實施者，要時刻關注自身所面臨的內外部環境的發展變化，動態化地尋求適合自身發展的路徑，結合高校自身的特點，隨機應變制定各種有效策略，以取得最佳的改革效果。

二、科研經費“放管服”改革實施體系的構建

“放管服”改革是新時代馬克思主義理論和中國當下實際相結合的產物，李克強總理指出：“放管服”改革是一個系統的整體，要真正做到審批更簡、監管更強、服務更優是一個艱巨復雜的過程。高校作為科研經費“放管服”改革的實施者應將改革作為一項系統工程，研究構建科研經費“放管服”改革的實施體系，避免政策執行碎片化，確保科研經費“放管服”改革的效果。

（一）組織與制度建設是科研經費“放管服”改革的前提

1.加強高校科研經費“放管服”改革的組織領導

從系統論的視角看，高校科研體系是一個復雜的生態系統，科研人員與財務、資產、科技，人事等管理部門作為科研體系的有機組成部分，彼此關聯、相互影響[3]。科研經費“放管服”改革的實施需要統籌協調各個部門的工作，高校應建立專項工作組，合理劃分各職能部門承擔和相互配合的工作，督促職能部門積極推進改革。見表2。

2.制定高校科研經費“放管服”改革制度

科研制度體系的完善是分階段、有序推進的過程，學校應高度認識“放管服”改革的重要意義，系統整理科研經費“放管服”改革的相關政策，厘定政策邊界，結合高校自身狀況，制定政策制度應充分落實簡政放權、優化服務、加強管理的“放管服”改革要求。同時加強對制度建設和實施情況的考核，確保改革制度落到實處[4]。科研經費“放管服”政策落實流程見表3。

（二）服務創新是科研經費“放管服”改革的內在要求

“放管服”改革的“服”強調優化服務，關鍵是需要高素質科研管理人員，創新服務理念、服務方式，建設讓科研工作者滿意的科研服務體系。

1.服務創新需要高素質的科研管理人員

高素質的科研管理人員是“放管服”改革的重要內生動力，是“放管服”改革能否全面取得成功的關鍵因素。服務創新需要切實提高科研管理人員的業務能力、管理水平與服務意識，通過定期組織科研管理業務培訓、制定考核淘汰激勵機制等多種方式打造具有較高科學素養的服務型科研管理人員。

2.服務創新需要創新服務理念

服務創新需要高校科研管理人員將主動服務意識貫穿于科研工作始終，主動與科研人員對接，聽取科研人員對科研工作的意見和建議，認真了解科研人員需求，對科研人員的需求具備合理的預見性、超前性，主動宣傳國家科研工作政策法規，學校科研規章制度，講解科研報銷業務流程，使高校科研管理處于主動服務的良性狀態之中，提供真正貼心到位的服務。

3.服務創新需要創新服務方式

創新服務方式改變以往的管理與服務割裂的模式，化管理于服務之中，優化科研管理流程，提高工作效率，為科研人員創造良好的科研環境。高校科研管理部門應認真梳理科研管理環節，形成全面、清晰、簡單、高效的科研業務流程，規范財務助理聘用制度，快速壯大高校科研財務專業人才隊伍。

（三）信息化建設是高校科研“放管服”改革實現的手段

隨著信息技術的發展，科研經費管理的全面信息化與數據化已是大勢所趨。科研管理信息化不僅能夠優化科研經費管理，提高工作效率，還能對科研財務數據進行監控，維護科研經費使用安全。

1.做好財務信息平臺構建工作

財務部門作為高校科研經費管理的核心部門，負責科研經費預算、入賬、支出、決算管理等各個環節，應以財務信息化作為科研管理數據化與信息化起點。做好財務信息平臺的構建工作，建立“網上報銷+自助投遞+查詢平臺”服務鏈，形成快捷、便利、安全的閉環式財務報銷服務平臺。

2.實現科研管理部門信息系統的對接

將財務信息平臺與合同管理系統、物資采購系統、預算管理系統、項目管理系統有效對接，打造學校科研服務平臺，確保科研管理相關部門信息溝通順暢，系統共建、數據共享，徹底解決“信息孤島”問題，科研人員及科研管理部門可以通過系統隨時查詢科研項目信息，滿足各類科研經費統計需求，讓數據多跑路，讓教師少跑路，徹底改變科研管理模式，提高科研管理效率。

3.理順業務流程，實行一站式服務

深入研究科研經費管理的規律和特征，將科研服務平臺的功能延伸至經濟活動的末端，將科研人員與采購需求通過平臺連接起來。建立貨物采購平臺、試劑耗材采購平臺、商旅采購平臺，科研人員只需在通過科研服務平臺選定所需商品及服務，不再需要單獨報銷而通過學校統一結算，最大限度節省科研人員的時間與精力。將科研人員個人采購轉變為高校集中采購的模式，降低購貨成本，提高服務水平及科研管理水平，防范財務風險。

（四）構建管理體系是科研經費“放管服”改革的保障

高校科研經費“放管服”改革要確保放得下，接得住，必須要加強科研經費使用的管理，“放管服”的“管”關鍵在于管理方式的轉變。高校要完善內控制度，探索建立信任體系的新型管理方式。

1.完善高校內部控制制度

開展學校內控體系建設，以資金流為主線，對學校整體經濟活動的各個環節進行梳理排查，對現有制度查漏補缺、明確不相容崗位、搭建動態風險評估框架，努力形成“全面覆蓋、流程清晰、行之有效”的內控體系，將科研經費使用置于內控流程規范之中[5]。

2.創新科研經費監督方式

完善科研經費監管體系，加強對科研經費的全過程管理，將科研經費監管貫穿于合同簽訂、預算、收入、支出、決算各個環節，將“事后稽核”變為“事前、事中、事后的全過程監管”[6]。

轉變經費監管理念，將監管重心從科研經費使用合規性檢查，逐步過渡到科研經費使用合理性、合法性的實質性檢查。充分利用大數據技術，將財務數據與非財務數據綜合分析比對、相互印證，將科研經費支出過程中高頻、高危疑似問題進行實時監控和攔截，將風險化解在產生重大損失之前，最大限度地保證科研資金安全，也保護了科研人員。科研經費監管大數據分析模型見圖1。

3.探索構建科研經費管理信用體系

高校科研管理轉變工作思路，由過去的以“堵漏洞”的管理方式，靠增加辦事程序、增加證明材料防范經費支出風險，轉變為建立“信任+自律+追責”的信用管理模式[7]。參考國家“信用體系”的概念，構建高校科研經費管理信用體系，倡導“誠信文化”。本著信任承諾的思想，相信科研人員都是“遵制度、守規矩”的誠信人，研究建立信用指標體系、通過外部審計、內部稽核、利用大數據比對等多種方式，將失信行為記錄到信用管理數據庫記錄，定時更新科研人員的誠信等級，按照科研人員不同的誠信等級，從“報銷程序、提供附件、報銷時間”三個維度出發，對守信者進行激勵，對失信者處以懲罰，實現讓守信者簡便易行，讓失信者寸步難行，增強科研人員自律的“內生動力”，逐漸從整體上提高全校的信用水平，提高服務效率，降低管理成本。科研經費管理信用體系見圖2。

三、科研經費“放管服”改革政策實施的案例分析

×大學是教育部部屬院校，高度重視科研經費“放管服”改革工作，主要從組織、制度建設與執行、科研服務創新、信息化建設、優化監管方式等方面開展工作。

（一）×大學科研經費“放管服”改革組織與制度建設情況

×大學成立了科研經費“放管服”改革專項工作組，主管財務工作的校領導任組長，小組成員包括財務、科技、人事、國資、招標、學科、審計、紀委等單位負責人，定期組織召開“放管服”工作推進會，傳達上級關于科研經費“放管服”改革的最新精神，制定科研經費“放管服”改革相關政策。×大學按照教育部要求，征求科研人員、管理人員意見，結合“放管服”精神，逐步完善“放管服”改革制度體系，現對×大學落實“放管服”精神出臺的文件梳理如表4。

2016—2019年間，×大學為了貫徹落實“放管服”精神，從簡政放權、增強科研人員獲得感、提高科研管理水平三方面制定了多項科研經費管理制度。政策制定過程中，科研管理職能部門、各教學院部、科研師生均積極參與其中，基本上形成了完整的科研管理制度體系。從表4可以看出×大學科研經費管理制度體系有以下四個特點：

一是將高校科研經費管理面臨的難點和熱點問題，科研人員普遍關心的事項均落實到制度層面。如針對橫向科研經費管理、科研設備采購、間接費用使用等事項均制定了專門制度予以規范。

二是科研經費管理政策按照從無到有、從有到細、從細到精逐步發展，及時修訂制度以適應新形勢的需求，如科研經費管理辦法、差旅費管理辦法均經過多次修訂;遵循經費來源差異化原則，制定了橫向科研管理辦法與縱向科研項目管理辦法細化科研經費管理。

三是制定科研管理制度緊跟國家政策形勢，均以最新“放管服”改革精神為指導，發布時間也與國家政策保持一致，既保證及時落實中央關于科研經費“放管服”改革政策，又避免了制定政策不到位或與上級精神相違背的風險。

四是×大學制定政策考慮到了科研經費利益相關者各方的利益，特別是在“簡政放權”與“優化服務”兩個層面，充分考慮科研教師的切身利益和主觀能動性，實實在在地通過稅收減免、績效考核、成果轉化為科研人員帶來利益，切實簡化業務處理流程和手續，為科研工作者提供了便利。

（二）×大學科研經費“放管服”改革制度執行情況

在政策落實方面，×大學多次召開管理部門會議，組織相關管理部門對新文件新規定尤其是擴大科研自主權，提高獲得感，簡政放權的內容進行詳細解讀，通過新媒體主動推送“放管服”改革政策解讀，設置網頁專欄，定期更新科研政策解讀、科研管理經驗交流等內容，讓科研人員充分了解“放管服”改革政策。完善制度落實考核機制，將制度落實情況作為各單位年終考核重要的參考項目，推進科研信息公開制度。×大學落實科研經費“放管服”改革部分文件內容見表5。

（三）×大學重視科研服務創新

×大學重視科研管理人員創新能力的提升，本著“強服務”的理念，通過多項措施提高科研管理人員素質與服務能力，開展財務對接服務工作，鼓勵科研管理人員深入到科研人員和報銷人員中去，通過現場調研、調查問卷、座談、微信群等各種方式與科研人員進行溝通，了解和掌握科研人員真實需求，梳理科研經費管理中存在的“堵點”“痛點”“難點”。堅持問題導向，形成“調研-整改-反饋-完善-提高”的閉環管理長效機制，培養具有一定科學素養的財務人，從而更好地服務于科研，持續提升服務水平。

財務部門認真梳理科研報銷流程，簡化報銷手續，取消不必要的審簽，將科研經費與其他經費財務報銷規定相區別，編制《財務報銷手冊》，實現科研報銷標準化、流程化，成立科研財務科專門負責科研報銷工作，實現無差別崗位報銷，建立首問負責制，對于出國費、大型設備采購等較為復雜的報銷項目，因手續不齊等原因退回，在補齊相關材料后，可直接找首問會計予以處理。

研究制定科研財務助理管理辦法，健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制、預算調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務。把科研人員從報銷等具體事務中徹底解脫出來，激發科研人員創新活力。

（四）×大學多舉措切實加快科研經費管理信息化進程

×大學財務處在整合原有銀校互聯系統、網上薪酬申報系統、網上取號系統基礎上，增加了網上報賬系統、網上查詢系統、項目負責人授權、單據物流追蹤等模塊，實現了“網上預約+無等候+無現金+票據物流”全程信息化管理，實行網上自助報銷后，科研報銷人員只需將網上報銷材料送交財務處，無需現場等待。順利完成財務信息平臺與資產管理平臺、科研管理平臺對接工作，加快了科研經費管理的信息化進程，實現了科研財務數據在科研管理部門、財務部門和科研人員之間的全面共享，優化固定資產入賬及報銷流程，縮減審批環節，實現科研項目經費從到賬、認領、入賬、預算以及決算的一站式管理。實行一站式服務，設置自助投單機全天候投遞報銷單，進一步方便了廣大師生，做到科研人員足不出戶完成報銷，讓科研人員將更多的精力放在科學研究上。

（五）×大學不斷探索優化監管方式

×大學注重內控制度建設，建立紀檢、監察、審計部門對科研經費檢查的常態化機制，以制度管理人、約束人，重視事前監管，多方宣傳增強科研負責人的責任意識，切實增強科研人員的自我約束力，盡量從源頭上避免違法行為發生，事中監管加強體系制度建設，注重科研經費運行流程，杜絕違法違規的渠道，重視事后監督審查，加大科研經費違規違法成本，強化監督和問責力度。

注重加強科研誠信建設，引導科研人員堅守原則底線、恪守科學道德準則，制定“誠信機制和獎懲制度”，積極開展學術規范和科研誠信宣傳教育，逐步建立健全信用管理機制，對科研人員在科研項目申報立項、組織實施、結題驗收、資料歸檔等過程中的信用情況進行客觀記錄，并作為其以后參加科研活動的重要依據，努力提高科研管理水平。

此外，“放管服”政策的落實離不開上級部門的指導，教育部為確保“放管服”政策的落實，多次對部屬院校的“放管服”工作進行監督檢查，大學以督導為契機，對標找差距，總結經驗，每次督導報告既是學校科研“放管服”改革階段性總結，是進一步深化改革的計劃書，也標志著×大學科研經費“放管服”體系的逐步完善。×大學科研經費“放管服”改革落實情況報告匯總見表6。

四、結語

高校科研經費“放管服”改革是一項系統工程，切實為科研人員帶來了實際利益，極大地激發了科研人員創新活力。本文從政策制度、服務創新、信息化構建、監管創新四個維度闡述了高校科研經費“放管服”改革實施體系構建，并以×大學具體實踐驗證了實施體系的有效性，該體系既可以作為高校科研經費“放管服”改革工作的路線圖，也可以作為查缺補漏的工作表。同時各高校應充分考慮到自身實際情況的差異，既要進一步做好簡政放權的“減法”，又要善于做加強監管的“加法”和優化服務的“乘法”，為國家科技強國戰略做出貢獻。

【參考文獻】

[1] 許慶瑞.全面創新管理——理論與實踐[M].北京：科學出版社，2011：20-43.

[2] 鐘金萍，陸建英，張星文.權變理論視閾下《高等學校會計制度》實施策略研究——基于《政府會計準則》[J].會計之友，2017（8）：123-126.

[3] 黃振勝，張嘉祺.“放管服”背景下N高校科研經費管理改革研究[J].會計之友，2017（12）：110-113.

[4] 鄧芳杰.“放管服”背景下高校科研經費科學化管理探索[J].教育財會研究，2018（6）：50-56.

[5] 劉俊貴，張麗英，高珊珊.基于放管服改革下的科研項目經費內部控制研究——以中國教育科學院為例[J].教育財會研究，2016（6）：61-64，68.

[6] 田建芳.財務監管下高校科研經費管理制度革新[J].財會通訊，2014（9）：55-57.

[7] 高校科研經費管理的“放管服”改革政策研究[D].成都：電子科技大學碩士學位論文，2015.