企業資金管理的內控體系的完善策略

■李靜（華聯河北飯店有限責任公司）

時代的進步、科技的發展給企業帶來機遇也帶來了挑戰，原有的資金管理方法已經不能滿足企業發展的需要，資金作為企業運行和立足必要條件，直接決定著企業的發展的狀況。企業要想穩定的持續發展就要對企業的資金進嚴格管理，有效的資金管理體系使企業減少不必要的損失。但很多企業在資金管理所采用的方法并沒有跟上時代的步伐，導致很多企業在資金管理上暴露出很多問題，這也使得企業開始發現并重視資金管理的內控體系對發展的作用。

一、實施企業資金管理的內控體系意義

第一，資金管理與企業的所有經營業務都息息相關，從業務的籌集到投放再到運行最后到收益，每一步都需要進行資金成本和風險的預算。企業進行資金管理能夠使資金發揮最大的價值。同時對資金進行風險控制可以保障資金的有效運行。第二，對企業實施資金管理內控體系可以使企業的資金帳目更加透明化，防止人員利用自己的職權進行舞弊。對于企業來講，財務人員挪用公款、私吞企業錢財對企業造成影響是十分嚴重的。因此，企業要不斷完善管理制度，降低該類事件的發生，減少資金的潛在風險。第三，完善的資金管理可以使企業的領導更清楚、明了的掌控企業的資金狀況。現階段很多企業仍舊使用單一的、落后的管理理念和手段，使得企業在資金管理上不僅效率低還存在很多問題，直接決定著企業管理者的決策執行的可行度，對企業的合理運行影響較大。

二、企業資金管理的內控體系存在的問題

在資金管理中以資金的流動和變現最為重要，一旦內控體系管理不完善，很容易發生非法挪用甚至被偷的事件。

（一）現金管理存在的問題

對于一般企業來講，現金管理中存在的問題普遍有兩個。第一個是在管理時防護措施不到位，管理不嚴格，這樣很容易導致企業發生被竊的事件。第二個是管理企業資金的工作人員職業道德觀念不強，經受不住外界和金錢的誘惑，在工作中會根據公司管理的漏洞進行徇私舞弊、謊報數據，甚至是做出一些觸犯法律的行為以此來為自己謀取私利。

（二）銀行存款管理存在的問題

企業在對銀行存款進行管理普遍存在以下兩個問題。首先是在支票的使用上，可能會出現財務人員私自簽發支票，換取現金，銷毀證據將其占為己有。其次就是銀行的賬目管理上不嚴格，由于匯款時憑證的時間不能保持一致，企業又不能做到定期查賬、對賬，極易出現收支不平衡的現象，長此以往賬目混亂更是為不法人員提供徇私舞弊、暗箱操作的機會。

（三）資金管理內控體系不完善

很多企業由于忽視了資金管理內控的重要性，導致企業資金方面頻繁出現問題。雖然一些企業知道資金管理內控的重要性，但是并沒有制定完善的管理體系，使資金管理內控沒有發揮出應有的作用。企業缺乏專門的審核監督人員也會增加資金的風險，有效的監管才能發揮出絕對的作用，不然制度和崗位的設置是都只是擺設，特別是對于一些主張經驗主義的，都是企業資金管理內控不完善的表現。

（四）缺乏資金管理風險評估系統

對于企業來講，風險評估系統是資金安全的第一道保障。在資金進行效能發揮之前，先對其可能遇到的風險進行科學的評估，預測出這些可能的風險是否在企業的掌控之中，倘若出現企業是否都可以很多好的解決。現階段，我國的企業是非常缺乏這種資金管理風險評估意識。很多企業的管理也知道資金的重要性，因此企業的財務人員都是領導充分信任的可靠人員。但即使是這樣，要想讓資金管理發揮最大的效能，資金管理風險評估機構是不能缺少的。健全和完善的風險管理系統可以權威的識別資金風險，將潛在的風險、不利于企業發展的因素全部識別出來，但是一些不健全、不完善的風險評估系統可能出現風險的遺漏，這樣會直接影響管理者的決策是否正確。

三、企業資金管理的內控體系的完善策略

（一）加強企業的風險意識，加強資金有序性管理

1.加強企業的風險意識

作為企業的管理者，要樹立正確的資金管理觀念，重視資金管理內控的作用。資金決定著企業的生死存亡，因此對于企業的資金是否進行了合理配置直接影響著企業的運營狀況。其次，企業的管理者要具備一定的風險意識，對企業現有資金進行嚴格管控，在外部環境日益變化的時代，管理者要根據企業的實際情況，充分分析企業在發展過程中可能會出現的風險類型，一旦發生及時制定解決方案，將資金的損失降低到最小。對于企業來講，不管投資或者合作都要保障企業的資金安全，并在開展前、后進行嚴格的監控，確保萬無一失。

2.加強資金有序性管理

資金管理中有序性管理尤為重要。資金管理若是無序不僅增加財務人員的工作難度以及工作量，還會影響財務人員工作的準確性。有序性管理分為以下三個步驟。

首先，在企業實施資金計劃管理，形成計劃的制定、審批和監督的流程。企業中的人員有資金需求，根據實際業務的情況制定資金申請計劃，然后發送給各級領導進行審批，資金申請下來有專門的人員進行資金使用的監督。申請資金的計劃發出后，不能隨意進行改動，如根據實際情況有所調整需要和領導再次申請，并說明原因。其次，進行資金集中管理。計算機與網絡使很多原本不敢想的事情變成了可能，因此應用將計算機互聯網技術，資金集中管理也變成了可能。很多新開發的財務軟件可以對企業的資金進行人、財、物的集中管理。這樣企業就可以對資金進行集中管理、統一調度和監控，全面掌控資金的出入情況，提高資金的使用效能。最后，建立暢通的信息溝通渠道。各部門信息的及時溝通、反饋是內部控制的重要條件，領導在決策之前可以聽取財務的報告和建議，確保資金的有序性。

（二）建立完善的資金管理的內控體系

對于一個企業來講，在建立資金管理內控體系時要依據管理的需求，使其建立的體系能夠成為企業發展的有力支撐。在建立內控體系時，要根據企業的實際情況，借鑒先進的管理制度和經驗并與自身企業的經濟體系特點相結合。同時在健全完善體系時，要注重體系實施過程中的跟蹤與反饋，在反饋中尋找體系存在的問題，然后從企業的實際出發進行整改，如此循環不斷地將企業的資金管理內控體系進行完善，逐步形成一套與企業發展相匹配的資金管理內控體系。使其在企業今后的發展中能夠提高對資金的管理并保證企業資金的安全。

（三）實施資金管理信息化建設

當今社會是互聯網大數據時代，越來越多的企業應用先進的信息化技術來幫助企業更好地進行資金管理。網絡的出現使人們的工作變得簡潔，效率得到快速的提升。企業的發展必須順應時代的腳步，緊跟時代的步伐。因此，利用信息化技術將企業的業務數據關聯到資金數據上，不僅是方便財務人員更好的掌控業務的資金需求以及資金的使用是否正常，還能幫助財務人員簡化工作。其次，信息化建設可以防止舞弊和造假等行為危害企業的資金安全，這樣能夠幫助企業更好地對資金進行管理。同時，快速、準確的數據可以作為管理層決策的依據，因此信息化技術應用到企業的資金管理內控體系中是符合時代發展需求的。

（四）加強企業人力資源部門的建設

相信有些人會有疑惑，資金管理與人力資源有什么關系？人力資源涉足各個部門的人才招聘。現如今，各個企業之間激烈的競爭到底競爭什么？不同行業之間競爭的是人才，同行業之間競爭的是人才和市場。企業的發展離不開人力資源的建設，因此人力資源建設也是資金管理內部控制能否實施的一個重要環節。人員的配置、培養、強化等都是人力資源部門掌控。因此人力資源部門要定期進行財務人員的職業道德也業務水平的培訓，以提高企業財務整體的綜合素質水平。

四、結束語

綜上所述，在企業運轉過程中，周轉資金貫穿企業一切的業務活動，完善的資金管理內控體系是維護企業資金正常周轉的保障。企業的資金管理對提高企業的經濟效益有著至關重要的作用，完善的企業資金管理可以使經濟效益上升一個新的高度。希望通過本文的論述，企業可以嚴格對資金進行掌控，完善企業的資金內控體系，提高資金使用率，減少企業的資金周轉、融資困難等問題，推動企業的發展并促進國際經濟的穩定發展。