企業財務管理中有效應用納稅籌劃方案探討

【摘 要】財務管理作為企業管理的核心所在，直接關系到企業的正常運營和發展，而納稅籌劃是企業財務管理的重要內容，探討納稅籌劃在企業財務管理中的應用，對于企業降稅減負，減少納稅風險實現資金的科學化管理具有重要意義。文章探討了納稅籌劃改革環境下企業財務管理常見問題，并提出企業財務管理中有效應用納稅籌劃的實施方案。

【關鍵詞】企業管理;財務管理;納稅籌劃

在企業管理中，納稅籌劃的目的主要是為了使稅務成本有效降低，實現資金的統籌管理，與企業財務管理在目標上具有一致性。有效的納稅籌劃不僅能減少資金流出，還能明顯減輕企業的稅款負擔，從而在一定程度上提高企業的經濟效益，起到優化企業產業結構的作用，企業財務管理的水平也會明顯提高。納稅籌劃能監督并調控企業的財務相關問題，運用相應手段有效組織企業內部的財務活動，同時也發揮一定協調和指導作用。從財務管理的內容上看，納稅籌劃是財務管理不可或缺的一環，有效的納稅籌劃能幫助企業財務管理規避稅務風險，在一定程度上降低企業的稅務成本。

一、納稅籌劃改革環境下企業財務管理常見問題

市場經濟環境對企業的財務管理工作產生一定影響，同時企業的經營活動也會受到納稅籌劃改革大環境的深刻影響。在此期間企業內部的財務工作管理人員也會受到一定沖擊。對于財務管理工作人員來說，正確的處理方式是積極應對挑戰，及時發現大環境下企業發展所面臨的問題。相關的法律法規會詳細介紹企業內部存在的不能抵押的部分。對此財務工作人員應當多加注意，在確定增值稅的項目時，要明確其中不能抵押的部分，這些部分不能包含在企業的運作項目中。另外，還有一些其他方面需要繳納的稅款，這些都不能包含在增值稅的范圍內。從實際情況來看，企業的經營和管理常常因為過時而造成了不必要的損失。這些損失的出現很有可能造成其他的經濟損失，此時企業的增值稅就會產生額外費用，所產生的影響不可忽略。政府部門對這部分的增值稅有明確的規定，為了進一步避免由于失誤給企業帶來損失，就要更好遵循政府作出的相關規定。

二、在企業財務管理中有效應用納稅籌劃的實施方案

（一）制定合理的納稅籌劃方案。

在中小型企業內部，整體企業的經營、生產和投資活動會在納稅籌劃的作用下順利進行。納稅籌劃站在整體層面的角度上為企業的經營謀取最大化的經濟效益。在企業綜合管理工作中，納稅籌劃是其中的重要組成部分。企業的各個投資項目和整體的運營活動都與此有密切的聯系。目前國家頒布的稅收制度已經十分穩定，在此條件下，企業追求的是合理的納稅籌劃方案。不違反國家的稅收法律制度是基礎條件，以此為保障緩解企業總體的稅收負擔。企業的正常運行需要一定量的資本基金，稅務籌劃效率高、目標明確，才能有效緩解企業的資金運作壓力，同時這會在很大程度上緩解資金運作壓力。企業的財務管理工作需要強有力的數據分析作為支撐。企業整體情況與國家的稅收制度大致符合，合理選擇投資經營模式，從整體層面入手考慮企業未來的發展方向，科學籌劃企業未來的發展前景。以此實現稅收減免，使得企業的綜合績效獲得提高。

（二）科學處理法律規定的不可抵扣業務。

企業經營可能會出現一些法律規定的不能抵扣的業務，對此企業財務管理要全面考慮相關工作的實際情況，并進行具體分析，分別記錄金稅的金額，對于其中不可抵扣的部分進行明確的規定，切實避免出現超越權限的情況。針對平銷返利相關問題，財務管理部門在處理時，必須要堅持國家相關規定，并認真對待其中存在的違反國家規定的問題。財務工作人員必須要實事求是，真正做到嚴于律己，防止違反規定的行為給企業帶來嚴重的經濟損失。以銀行貸款問題為例，財務工作人員必須要進行嚴格具體的把控，避免貸款工作在執行過程中出現相應問題。

（三）在企業籌資活動中應用納稅籌劃。

對于一個企業的發展來說，籌資業務很有可能關系到企業的生存問題。企業籌資的方式有很多種，籌資渠道也有很多。公司發展進步必須要找到適合的籌資渠道。這其中涉及到的問題有何時開展籌資活動，籌資活動需要花費的成本。制定的籌資決策要事先規劃好各項因素，嚴謹對比籌資后期的預期收益和籌資總成本，事實上這也是納稅籌劃的最終目的。納稅籌資成本涵蓋的內容有股票和利息，其中也包含不確定性風險。在稅法方面，差異化籌資的待遇各不相同。這就意味著企業可能需要面臨一些稅收負擔，這會在很大程度上擴大納稅籌劃的空間。財務部門在正式開展納稅籌劃工作時，很有可能受到各種因素的影響。比如某公司就籌資問題展開納稅籌劃工作，不僅考慮企業的實際情況，還需全面考量籌資方式，最終將多種籌資方式合理組合，從而保證納稅籌劃工作所獲得的成效。

（四）在投資活動中應用納稅籌劃。

公司在運營生產的過程中必定需要開展一些投資活動，所產生的投資行為需要納稅籌劃工作的支持，這個過程需要考慮多種因素。因此納稅籌劃工作必須要慎重考慮，并體現有效性，以保證企業找到合適的發展出路。比如某企業正處于建設初期，納稅籌劃工作需要考慮的方面有投資發展方向、資金組織形式、注冊事項。重視納稅籌劃風險防范工作、投資決策的整體合理性、企業發展的長遠利益。也就是說企業投資活動必須要體現長遠性和利益性。全面考慮企業的長遠發展，促進企業均衡發展。

（五）在企業經營活動中應用納稅籌劃。

不同行業公司內部的生產經營方式也有一定差異，其中存在的共性問題是公司都要通過采購來完成生產經營。正是因為如此，企業內部的經營活動需要實施資金補助籌劃，從而充分滿足業務拓展的需求。以資金投放比例為依據，確定企業的個人所得稅。如此一來，企業員工的個人所得稅壓力就能獲得有效緩解。嚴格遵守國家納稅標準，高效達成個人所得稅規劃目的。公司個人所得稅的優化管理體制應當得到有效優化，企業自主經營、業務拓展、市場開發這些方面的工作是企業尋求廣闊發展空間的基礎條件。各項工作的開展必須要合理合法，在此條件下，制定完整的企業個人所得稅管理標準。此外，還要制定報銷憑證管理制度。規劃企業個人所得稅的各個環節，并加以完善。站在國家稅收管理層面上，找到更加合適的稅務管理方式。對于國家政府來說，有必要緩解企業以及個人的納稅壓力。比如組建外部輔助部門，有效完善企業內部的個人所得稅籌劃管理體制，構建完善的互助定稅收分析體系，促使公司和稅收部門加強合作。

三、結語

綜上所述，在企業財務管理中有效應用納稅籌劃，應當制定合理的納稅籌劃方案，科學處理法律規定的不可抵扣業務，在企業籌資活動中應用納稅籌劃，要選擇合適的籌資方式，并積極拓展籌資渠道。在企業經營活動中應用納稅籌劃。要重視資金補助籌劃工作，充分滿足業務拓展的需求。此外，納稅籌劃也要關注政府的各項納稅優化政策，真正為企業降低納稅負擔

【參考文獻】

[1]楊金紅.納稅籌劃在企業財務管理中的應用[J].合作經濟與科技，2019.09

[2]吳艷.稅收籌劃在企業財務管理中的應用——以

TSL 集團為例[J].廣東蠶業，2019.53（2）

作者簡介：劉禹冬（1998—），男，漢族，現在陜西國際商貿學院，本科學歷。