企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系研究

■ 陽君華（深圳市大鵬新區(qū)發(fā)展和財政局）

為了順應(yīng)時代的發(fā)展，企業(yè)的改革也需加快進(jìn)程，在快速發(fā)展的同時，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理方面的弊端日益顯露，這需要管理人員和工作人員的高度重視，借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗，與時俱進(jìn)制定科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理制度和預(yù)警體系，不斷加強我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的改革意識，使其不斷規(guī)范化、合理化。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析概述

（一）企業(yè)財務(wù)分析概述

財務(wù)分析在企業(yè)運營過程中一直處于被邊緣化的地位，這也是由于財務(wù)分析工作的綜合性較強，它需要工作人員具備會計學(xué)、財務(wù)管理學(xué)、風(fēng)險管理學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等多種專業(yè)學(xué)科的知識，然后對企業(yè)財務(wù)報表等財務(wù)信息進(jìn)行深入分析，通過一系列專業(yè)分析和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的方式，對企業(yè)歷史、當(dāng)前、未來的財務(wù)狀況、運營成果、現(xiàn)金流量狀況等進(jìn)行評測和預(yù)期，從而使企業(yè)決策者合理把握企業(yè)整體的償債能力、運營能力、盈利能力等發(fā)展能力。不難看出，通過財務(wù)分析，企業(yè)的經(jīng)營決策者、投資人、債權(quán)人甚至政府等利益相關(guān)者可以更加清晰直觀地獲取與該企業(yè)有關(guān)的財務(wù)信息，可以幫助他們更加合理地了解企業(yè)運營動態(tài)，更加準(zhǔn)確地把握企業(yè)未來發(fā)展的趨勢。

（二）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析概述

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析又被稱為“破產(chǎn)預(yù)警分析”，其主要研究對象是企業(yè)的財務(wù)報表等財務(wù)數(shù)據(jù)資料，通過流動比率、速動比率、權(quán)益凈利率等財務(wù)指標(biāo)或借助數(shù)學(xué)技術(shù)構(gòu)建模型，實現(xiàn)對于企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、盈利狀況等基本情況的檢測，以此來作為預(yù)測企業(yè)未來所面對的財務(wù)風(fēng)險的依據(jù)。目前，越來越多的預(yù)警模型被提出來，影響廣泛的有 Logistic 回歸模型、運用主成分分析法、聚類分析法等統(tǒng)計學(xué)方法以及人工智能分析法所建立的預(yù)警模型[1]。

二、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的意義

（一）有效加強對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督

企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警可以對企業(yè)中的各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行有效監(jiān)督，從而達(dá)到提高企業(yè)資金利用率、增強企業(yè)財務(wù)決策準(zhǔn)確性、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險等目的，進(jìn)而有效提高企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場中的競爭力。比如，企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中需要平衡風(fēng)險和效益之間的關(guān)系，避免不正當(dāng)?shù)慕?jīng)營決策造成的經(jīng)濟(jì)損失，這就需要從企業(yè)生產(chǎn)成本、存貨情況、或有事項、資本結(jié)構(gòu)等各個方面進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，否則就會導(dǎo)致企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險惡化，不利于企業(yè)的長久發(fā)展。

（二）推動企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

在目前全球經(jīng)濟(jì)增長緩慢、市場競爭壓力巨大的背景下，企業(yè)紛紛面臨打破傳統(tǒng)經(jīng)營模式、創(chuàng)新企業(yè)經(jīng)營管理道路的局面。然而企業(yè)想要實現(xiàn)完美順利地轉(zhuǎn)型，首先就要進(jìn)行財務(wù)會計管理轉(zhuǎn)型，只有企業(yè)不斷進(jìn)行財務(wù)分析與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作，才能使得企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動適應(yīng)了新型的經(jīng)營管理模式，才能有效結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實發(fā)展?fàn)顩r做出適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)規(guī)劃，從而幫助企業(yè)轉(zhuǎn)型成功。

（三）提升企業(yè)的市場競爭能力

企業(yè)面對市場壓力，其優(yōu)勢在于自身的成本競爭力、資金競爭力、產(chǎn)品競爭力上面，而這些恰恰是企業(yè)財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警工作的重要內(nèi)容。財務(wù)預(yù)警可以對企業(yè)目前的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、成本和利潤進(jìn)行有效預(yù)測，讓企業(yè)充分做好適應(yīng)市場的準(zhǔn)備，為企業(yè)的經(jīng)營決策者的決策提供支撐依據(jù)。所以，財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警體系貫穿于企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)始終的，它存在于企業(yè)每個工作環(huán)節(jié)里。所以企業(yè)想要提高自己的市場競爭能力，就要先提高自身的財務(wù)分析工作與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控機制研究

（一）健全資金預(yù)算體系，加強財務(wù)風(fēng)險管理

企業(yè)資金預(yù)算體系包括項目預(yù)算、部門預(yù)算、基本支出預(yù)算等。然而在我國企業(yè)實際的預(yù)算管理資金預(yù)算中，只是包括了部分項目預(yù)算、部門預(yù)算和部分基本支出預(yù)算，并沒有涵蓋全部的資金預(yù)算，也沒有完善的全面的資金預(yù)算管理體系。這種現(xiàn)狀造成的后果是，企業(yè)會對目標(biāo)設(shè)置做出不準(zhǔn)確的預(yù)算，對后續(xù)工作產(chǎn)生重大影響，極大地影響預(yù)算績效管理的工作效率。企業(yè)的投資項目和投資規(guī)模普遍較大，所以企業(yè)對于資金的流動性要求很高。這就要求在日常的預(yù)算管理工作中加強對于財務(wù)風(fēng)險的管理，健全和完善財務(wù)風(fēng)險管理體系，尤其是要加強相關(guān)工作人員對于財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)知，企業(yè)要重視對于這部分內(nèi)容的宣傳、教育、培訓(xùn)工作。另外，企業(yè)還要針對之前財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)測和資金預(yù)算的疏漏進(jìn)行改革和創(chuàng)新，構(gòu)建財務(wù)“風(fēng)險點”監(jiān)測、排查、預(yù)警機制，及時地排查問題、發(fā)現(xiàn)財務(wù)隱患[2]。并且針對問題和遺漏點建立工作預(yù)案，進(jìn)行上報，針對性的就某一個問題進(jìn)行探討和總結(jié)，從而提升資源配置的科學(xué)性和戰(zhàn)略性，加強企業(yè)的資金利用率，增強對于目標(biāo)設(shè)置的預(yù)算，提高財務(wù)管理風(fēng)險意識，從而全面提高企業(yè)財務(wù)管理的工作效率，為企業(yè)的項目投資和日常建設(shè)提供堅實的后盾。

（二）制定管理規(guī)范，加強內(nèi)部控制

當(dāng)今社會，經(jīng)濟(jì)和科技發(fā)展日新月異，企業(yè)面對自身財務(wù)分析和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的管理也應(yīng)與時俱進(jìn)，追隨時代發(fā)展的潮流，在財務(wù)風(fēng)險問題的面前，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)清現(xiàn)狀，多學(xué)習(xí)多交流，尤其是向在此方面建樹卓著的國家取經(jīng)，以此來為企業(yè)自己的財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警體系注入新鮮的血液，同時先進(jìn)的理念和先進(jìn)的內(nèi)部制度體系也會使得我國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控機制如虎添翼。因為只有有了明確的制度體系的管理和規(guī)范，各個部門和個人在具體工作的操作上也能有依據(jù)，即有據(jù)可依、有法可依，才能按照規(guī)定有條不紊的進(jìn)行工作流程。而監(jiān)督人員也可根據(jù)相應(yīng)的制度規(guī)范的要求逐條逐項進(jìn)行從上而下地貫徹，使企業(yè)能夠以優(yōu)秀的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控機制不斷促進(jìn)工作效率的提高。

（三）應(yīng)用現(xiàn)代化技術(shù)手段，提高財務(wù)人員工作水平

財務(wù)分析和風(fēng)險管理工作是十分細(xì)致和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)模窃趪曳ㄒ?guī)和企業(yè)制度條條框框的限制下進(jìn)行的。然而，面對嚴(yán)峻的市場考驗，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控機制也應(yīng)該與時俱進(jìn)地進(jìn)行創(chuàng)新和改造，但這種創(chuàng)新和改造必須在國家法律法規(guī)限制之內(nèi)。所以，對于財務(wù)會計管理工作來說，一方面要進(jìn)行制度和方法的創(chuàng)新，真正將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控機制落實到實際工作中，真正讓財務(wù)分析和風(fēng)險管理工作指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。另一方面，企業(yè)也要加強對于建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控機制的資金投入，引進(jìn)更多計算機等電子設(shè)備、應(yīng)用目前與大數(shù)據(jù)接軌的云會計計算系統(tǒng)，將傳統(tǒng)的手工記賬模式轉(zhuǎn)變?yōu)橛嬎銠C記賬，比如應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)、云計算、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、Python 和 R語言等現(xiàn)代信息技術(shù)處理企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動過程中海量的財務(wù)數(shù)據(jù)。另外，引入神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、人工智能等基礎(chǔ)設(shè)備可以加強財務(wù)風(fēng)險分析的有效性，這些信息技術(shù)可以深入挖局?jǐn)?shù)據(jù)潛在聯(lián)系，提高財務(wù)數(shù)據(jù)分析工作的價值，從而提高企業(yè)財務(wù)會計管理的準(zhǔn)確性和全面性，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控機制的工作效率和質(zhì)量。

綜上所述，社會和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求企業(yè)強化財務(wù)管理來實現(xiàn)對于財務(wù)風(fēng)險的控制。企業(yè)目前還缺乏對于財務(wù)分析和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制的理解和認(rèn)識。為此，企業(yè)應(yīng)該不斷創(chuàng)新預(yù)算管理思路，健全資金預(yù)算體系，加強財務(wù)風(fēng)險管理，并同時制定管理規(guī)范，加強內(nèi)部控制，在此基礎(chǔ)上還要應(yīng)用現(xiàn)代化技術(shù)手段，提高財務(wù)人員工作水平。與時俱進(jìn)地對自身財務(wù)風(fēng)險管理問題進(jìn)行調(diào)整，從而不斷促進(jìn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管控機制的優(yōu)化。