試析如何完善企業內控制度以及防范企業風險

■ 張小燕（西安市市政建設（集團）有限公司）

在企業建設及經營過程中,內控制度和風險防范體系的科學完善能夠對其經濟效益和社會效益進行更高程度的保障，具有極其重要的現實意義，相關工作人員必須對其加強重視，為了進一步明確企業建設過程中如何更為科學的制定內控制度和風險防范策略，特此展開本次研究，希望能夠有效推進企業建設。

一、企業內控制度的重要價值

內控制度是管理和反饋管理系統的重要機制，是企業風險管理的重要手段，在企業管理系統中具有不可或缺的重要價值。直接關系到企業能否實現戰略目標，通過制定、執行符合企業發展戰略目標的內控制度，能夠為企業的經營發展提供扎實的制度保障，為企業保駕護航。具體而言，可以促進企業遵循國家法律法規，合法經營。保證各項業務具體工作中有據可查，有章可循，避免出現各種違規行為；能夠保護企業資產的完整和安全，對企業潛在風險及時評估，進而合理規避、有效防范與應對，同時防止、發現、糾正錯誤和舞弊行為，維護投資者的合法權益；有效提高會計信息的可靠性和準確性，為管理層在進行項目決策時，提供具有更為準確、完整的參考依據，對其正確選擇決策項目提供強有力的保障，促進經濟社會的健康發展；保障企業運營活動的經濟性，效果性和效率性，促進企業發展戰略目標的實現。加強內控制度建設，是提高企業管理水平的有效途徑。

嚴格基于企業建設進行內控制度的科學構建，對企業而言，內控制度完善了經營流程，有助于將外部監管內化為企業自身的合規要求，幫助企業有效節省管理成本，能夠提升企業內部管理水平和風險防范能力；對管理層而言，通過內部控制保證信息質量真實可靠，有利于管理層做出科學的決策和對營運活動及業績的監控，并有利于提升單位的誠信度和公信力；對員工而言，內部控制有助于員工的合規自覺性，增強員工的合規責任感，降低違規概率，進而提高人員素質。

二、加強企業內控制度和風險防范策略

（一）科學構建相關制度

在建設內控機制方面，需要多個制度有效配合與科學管理，基于此，地方財政部門需要全面了解企業內控機制具體狀況，同時基于相關人員具體工作職責進行權責分配，強化內控機制建設，在此過程中，還需要與企業實際工作情況有效結合，科學完善內控機制相關制度，確保企業對風險具有更高的防范能力[2]。在具體制定相關制度時，首先需要基于企業發展具體情況科學制定基本制度，在制度中標明內控的具體框架和基本原則，同時還需要進一步明確其組織架構，明確分配相關人員管理責任，并對內控機制科學構建風險防范措施、內控具體方法、實施原則和建設目標、確保內控基本制度具有較高的指導性。其次，需要基于基本制度科學出臺專項風險管理制度，在此過程中，需要以內控核心要求為基礎，分類識別企業發展過程中的相關風險，并將其組成多個專項風險，進行相關防范措施的科學制定，具體包括信息管理風險、執行風險、預算風險、政策風險、利益沖突風險、運營風險和法律風險等方面，通過科學識別風險，進行風險防范措施的科學制定，確保內控機制具體運行過程中具有更為完善風險防范措施，實現風險防范能力的有效提升。最后還需要出臺內控操作規程，基于風險防范制度和內控機制建設，由企業內部進行內控操作規程的科學制定，同時進一步明確各部門職責，于此過程中，還需要對企業內部業務具體工作流程進行科學制定，在對其內控操作標準進行合理優化和不斷完善過程中進行業務流程地圖的科學制定。在進行內控操作標準的科學完善與合理優化過程中，形成相互監督機制，對內控機制具體實施過程中遇到的具體漏洞進行有效補充，保障企業具有更高的風險防范能力。

（二）提升人員專業素質

在具體建設內控機制進行風險防范過程中，必須確保企業全體員工能夠有效執行，才能對其進行科學完善和加強，基于此，強化企業全體員工執行態度是企業合理防范風險的重要措施。首先需要確保全體員工能夠更高程度的了解內控工作，強化相關員工風險防范意識，對其觀念意識進行及時更新，鼓勵全體員工共同參與內控建設，確保員工之間具有更大的凝聚力，全面落實內控機制[3]。其次，還需要確保全體員工具有更高的綜合素質，在人才選拔方面嚴格制定相關規定，對企業既有員工定期進行制度培訓，確保相關工作人員對風險防范和內控機制具有更為全面的認識，與此同時，還需要對企業員工定期進行專業考核，并將考核結果與員工個人績效掛鉤，實現員工綜合素質的全面提升。最后，在建設內控機制過程中，還需要進行組織機構的科學完善，具體包括財務經理，總經理，董事會等，以此為基礎，確保企業內控制度及時優化調整，從而實現全體工作人員風險防范意識的有效提升，確保企業發展的穩定性。

（三）強化企業監督機制

科學構建內控監管制度，能夠確保企業順利進行經營活動，但是在企業具體經營過程中，內控工作依舊具有很多問題，例如企業審計和監督環節缺失，相關問題會在很大程度內影響企業經營活動和內控執行，基于此，工作人員需要進一步強化審計和監督工作，在具體開展相關活動時，企業需要進行內審部門的科學構建，內審工作通過全面監督檢查企業內控制度的建立與實施、運行，評價內部控制的有效性，對于發現的內部控制缺陷，及時提出改進建議。企業在具體建設內審部門時，需要將其與其他部門分離，確保其獨立性，內審部門直接對資產所有者和董事會負責，因此，企業內審部門監督檢查企業各業務部門以及經理層，并應有追查異常情況的權力和提出處理處罰建議的權力。企業需要明確和固定其具體工作內容，同時進行內審制度和規范的科學制定，與此同時，還需要有效發揮其內控監督作用，通過內外結合形式進行內審工作人員的有效篩選[4]。其中“內”具體是指對企業具有較高專業素質的財會人員進行科學調配，使其負責內審工作。而“外”則具體是指通過招聘形式聘請專業人員進行審計工作，推進內審工作的有效發展。在此過程中，內部人員能夠對企業經營情況進行科學把握，從而確保內審工作能夠更好地滿足企業需求，而社會專業審計人員能夠更為科學的實現內控設計，進一步明確企業內審的紀檢工作和具體流程，確保有效開展內審工作，從而保障內審作用發揮的全面性。最后，內審機構還需要科學構建激勵制度和績效考核制度，確保內審人員具有更高的積極性和主動性，確保內審機構只能得到最大程度的發揮，進而更為高效的落實和優化內控制度，對企業經營風險進行合理規范，確保其發展的長遠性。

三、結束語

總而言之，通過科學構建相關制度，使企業董事會、監事會、經理層、員工能夠高度明確自身職責范圍，提升員工專業素質，保證相關人員能夠更為高效的參與日常工作，強化企業監督機制，為其相關工作的有序落實進行更高程度的保障，進而確保能夠對企業內控制度進行科學完善，使企業經營中出現的風險得到有效防范，進一步提升企業經濟效益，確保企業在市場經營過程中具有更高的社會效益和經濟效益，進而推動企業發展，使其進一步滿足現代經濟建設需求，為國家經濟水平的有效提升奠定堅實的基礎。