商業銀行會計信息化建設探析

■吳龍華（山東昌樂農村商業銀行股份有限公司）

在信息化技術被廣泛應用的今天，銀行會計信息化建設對于銀行工作人員早已不再是新鮮事了，現在的手機銀行、網上銀行等都運用了互聯網技術，并且現在互聯網時代下的大數據、云計算等將促生更多的創新產品為客戶服務，極大方便了客戶使用。商業銀行也將運用互聯網技術提升各項服務，增強自己的競爭力。但是在具體的工作中，由于銀行會計信息化建設時間并不是很長，因此相關工作具體實施過程中還存在有較多的不足。下面筆者將針對銀行會計信息化建設中存在的問題進行深入的探索和分析，以解決相關工作中存在的問題。

一、目前銀行會計信息化的特點

（1）互聯網時代下的銀行會計變得更加便捷，信息技術的快速發展極大的方面了目前銀行的賬務處理，提高了辦公自動化程度，簡化了賬務處理流程，只需自動錄入相關會計憑證，便會自動進行相關的賬務處理，提高了銀行會計的便捷性和準確性。

（2）互聯網背景下的銀行會計信息化變得更加智能

互聯網技術的應用使得銀行會計信息化變得更加智能，更多移動終端的使用極大提高了辦事效率，銀行為客戶服務可以攜帶終端上門，數據實時傳送后臺，極大的便捷了客戶和銀行，提高了辦事效率。所有流程網上審批、網上辦理在提高效率的同時也避免了造假舞弊事件的情況，有效避免了道德風險。另外從原始憑證的收集到出具財務報表和財務報告全靠系統自動完成，解放了人工勞動力的同時也提高了賬務處理的準確性。

二、商業銀行會計信息化建設存在的問題

（一）前端數據質量差，數據反饋不及時

會計數據是銀行會計信息化開展的基礎，會計數據的質量為后續工作的開展提供了重要保障。而目前銀行會計信息化建設過程中普遍存在數據質量不高的現象。會計信息質量不高主要原因在于數據的采集過程中缺乏統一的規范，而數據的采集往往又是多頭的，業務人員在采集前端數據的時候沒有統一的操作規范，導致采集的數據不夠真實，有效數據比例低，會計數據整體質量差。

另一方面，前端數據質量不高則表現在數據反饋的及時性上，其主要是因為數據修正更新不夠及時、技術應用期間各種風險點檢核沒有得到真正有效的落實，因此導致數據沒有及時傳輸。這類問題所造成的影響是多方面的，如當前許多銀行無法掌握企業的實際經營情況，在得到相關數據信息的時候，企業就已經出現了比較嚴重的經濟危機，而導致銀行的借貸則沒有及時收回，因此數據傳輸的不及時，不對稱導致銀行信息質量始終難以得到有效的提升。

（二）銀行財務會計信息系統缺乏整體思考，系統重復建設

銀行會計信息化建設對于當前銀行工作人員來說雖然并非是新鮮事，但實際上銀行會計信息化建設的時間并不是很長，許多銀行開發和應用會計信息化系統還處在初級階段，主要著眼于應用會計信息化系統解決當前銀行會計工作中存在的問題，缺乏長遠有效的規劃和認識。

導致銀行在后期對會計信息化系統進行整合時，發現銀行內部多個信息管理系統并存，同時各個信息系統之間的交流共享也存在有諸多問題，系統的開放性和兼容性都不是很高，數據信息共享效果差，系統集成無法得到有效的實現，一定程度上加大了銀行會計工作實施的難度。同時，在銀行各項業務開展期間，由于會計信息化建設存在問題，因此部分會計信息的錄入所依靠的依然是人工，信息收集的流程極不規范，而這種不規范，容易導致原始數據缺乏分類，編碼標準不夠統一，各個系統間的資源始終難以實現有效的共享，因此也給基層員工各項會計工作的實施帶來了較大的困難。

（三）銀行財務會計人員綜合化水平較低

隨著銀行會計信息化的不斷發展完善，賬務處理也變得日益智能，財務會計人員處理賬務時也變得更加容易，僅需掌握基本的軟件使用技能就能處理賬務。這就使得財務會計人員的專業水平和綜合能力日益減弱。而隨著時代的不斷發展，經濟業務復雜程度也不斷增加，這就使得我們的財務會計人員不僅掌握信息化產品的使用技術，也要逐漸提高自己的財務專業水平和綜合素質，這樣才能不斷提高自己的管理能力和管理水平。現如今，銀行財務人員具有高水財務知識的人越來越少，具有全面素質的人越來越少，大多數的財務會計人員對銀行財務風險的規避以及對會計信息化管理的實質并沒有真正的掌握。

（四）銀行財務信息化建設安全性受到嚴峻挑戰

互聯網技術的不斷發展為商業銀行會計信息化的建設提供了保障，而隨著互聯網技術的不斷進步又對銀行會計信息化的安全提出了新的挑戰。由于銀行財務會計信息化程度的不斷提高，銀行的財務會計信息幾乎都存儲在會計信息系統中，這極大的提高了財務信息泄露的風險。一旦銀行的會計信息系統被侵入，將會造成非常嚴重的損失。不僅機密的財務信息有泄露的可能，銀行的正常運轉也可能因此受到影響。而客戶信息的泄露將會給商業銀行造成更大的損失。

三、會計信息化建設的優化策略

（一）統一業務操作流程，提高信息數據質量

其要想真正的做好會計信息化建設工作，需要進一步結合自身會計信息化工作中存在的問題，完善各項會計信息化制度，統一業務操作流程。規范系統數據錄入工作人員的各項基本權限、明確錄入范圍、標準格式等關鍵性信息。加強各個系統之間的交流與聯系。

結合銀行會計信息化系統建設的實際情況，建立屬于自己的會計信息化內控制度、管理人員行為規范制度等標準化的制度條例，組織對會計信息化系統建設工作充分了解的專業人士制定適合銀行會計人員的崗位操作手冊，優化各項工作流程，保證會計信息的真實可信和可靠。

（二）做好會計系統整體性建設工作，避免數據重復建設

在會計信息化建設工作開展期間，銀行必須要做好會計系統整體性規劃建設工作，分析不同部門之間將會涉及到哪些會計信息化系統內容，部門之間哪些數據是可以共享的，哪些數據屬于機密內容，在對相關工作內容有了充分的理解和認識后，銀行管理者可以結合自身的發展需要，制定科學合理的銀行財務管理信息系統總體規劃，根據財務管理系統需求，不同部門職責，合理的設計組織、人員、業務、技術以及經費等多方面的內容，有針對性的分配工作任務，做好月度、季度和年度數據審核與統計工作，這樣可以有效的避免數據的重復建設，提高數據綜合質量。

（三）提升銀行財務會計人員的綜合素質水平

商業銀行會計信息化的發展不僅需要軟件水平的進步，更需要高素質高水平的財務會計人員，各商業銀行要高度重視財務會計人員的培養，定期舉辦財務會計人員培訓班，不斷提高財務會計人員的財務理論知識、財務實操能力以及計算機水平。同時也要注重財務會計人員職業道德水平的提高，不斷提高財務會計人員的職業操守，減少道德風險的發生。除了對銀行財務會計人員的提升以外，還要加強對計算機專業人員的培養，提高計算機專業人員的技能，提高銀行信息化系統運行的穩定性，加快商業銀行信息化建設的發展。

（四）提升銀行財務會計信息系統的安全水平

商業銀行提高會計信息系統的安全性，首先應該提高財務信息系統的先進性，通過引進外部的新進財務軟件或者自我內部開發等途徑不斷提高財務軟件系統的先進水平。其次要做好重要財務信息的加密和備份，建立科學的備份制度定期對重要財務數據進行備份，做好系統外備份的保存，防止重要財務信息的丟失。再次要加強電腦終端的安全管理，安裝有效的殺毒軟件并定期對電腦終端的病毒進行查殺。最后還要加強對硬件設備的管理，定期更換淘汰的老舊設備，及時更新先進設備，才能不斷提高銀行會計信息系統的安全性。

總之，當前我國銀行會計信息化建設還處在起步摸索階段，相關工作存在的問題體現在多個方面，這些問題如果沒有得到有效的解決，必將會對銀行會計工作的高質量開展產生影響。而要想真正的做好銀行會計信息化建設工作不僅需要銀行管理者制運用前瞻性的眼光和思維，制定科學合理的方案策略，同時也需要銀行各個階層的工作人員共同努力，需要他們轉變自身的思想認識，提升自身的會計信息化技術水平，熟悉銀行會計信息化系統，這樣才能真正的做好銀行會計信息化工作，提高銀行經濟效益，使其更好的為人民服務。