企業內部控制管理存在的問題及優化措施分析

唐修俊

導言：隨著我國經濟的不斷發展和改革創新，民營經濟在我國經濟發展中發揮著重要作用。中小企業作為我國民營經濟發展的主體，承擔本行業的生產、研發和銷售業務。然而，由于自身原因，也存在著一系列的管理問題。大問題是內部管理流程不順暢，經營成本過高，生產經營效率低下，最終導致產品競爭力不強，增加了經營風險，利潤水平不高。內部控制管理是近年來在我國企業、行政事業單位和事業單位實施的一項內部管理制度。

1 我國企業在內部控制管理過程中存在的問題

1.1風險評估防范缺乏系統性

企業面臨的問題之一是風險評估不夠科學。企業能否科學地進行風險評估和防范，是保證企業經營安全的關鍵。但現階段我國企業在風險評估過程中仍存在許多不足。企業風險識別能力差，加之缺乏專業的評估人員，將導致企業無法及時發現風險問題。此外，在制定風險應對方案時，大多數企業都不到位，缺乏可測量性和現實意義，不利于企業規避風險，不能保證經濟活動的順利開展。特別是對于許多新成立的企業來說，由于決策者和管理者缺乏管理經驗，最初的精力大多集中在如何增加利潤上，往往忽視風險評估工作，導致一些風險，企業管理者往往無法解決。

1.2內部監督不到位

監督是預防腐敗、促進發展的有效手段。我國企業內部控制監督存在諸多問題。一方面是由于監管對象的局限性，另一方面是由于監管制度的不完善。企業內部控制的監督對象局限于財務會計，會給其他人員和其他經濟活動帶來問題。同時，企業監管不到位，監管制度缺乏明確規定，會導致員工不重視和配合監管工作，采取應對態度，監管意識淡薄。在實踐中，企業管理者通常更注重經濟效益和財務工作。他們把財政部門作為監督的主要對象。他們監督和評估他們沒有死路可走，但忽視其他部門或監督較少。與其他部門形成鮮明對比，會導致員工不滿。形成惡性循環。監管制度不是一種可以口頭傳達的規范。由于人員素質還沒有達到一定水平，監理制度的文化非常重要。很多企業會忽視這種書面工作的檢查和落地，會導致員工認為監督工作只是一個“面子工程”， 不需要耗費精力去約束自身行為。

1.3企業內部控制管理環境尚不健全

要營造企業內部控制管理環境，需要克服以下兩個障礙。一方面，企業組織結構的集中和分權。除部分大型企業外，中小企業組織結構普遍存在權力集中的現象。企業的實際管理權一般由企業管理者的一人控制，不能形成制衡和拉動的功能。權力過度集中的現象時有發生，隨著時間的推移，難免會出現錯誤，造成員工的傷害。同時，在活動決策過程中，權力的集中化會導致決策不合理，不能代表大多數人的意見，缺乏專業性和可行性，從而阻礙企業的未來發展。因此，現階段我國企業需要加強內部控制管理，不斷優化管理環境。

2.1 精簡內部控制流程， 保證成本效益與內部控制效果和諧統一

企業應該刪繁就簡， 摒棄蕪雜， 回歸本質， 制定直擊企業生產經營痛點、深入企業管理需求的、且真正“精細化”內部控制管理流程。企業應根據自身的發展和管理要求，制定具有自身特點的內部控制程序，省略一些重復性、相似性和無效性的環節，設計可操作性更強、被企業全體員工廣泛接受的新過程。通過重新規劃，在流程精簡過程中實現成本的提高。節約成本，有效降低內部控制實施的難度和壓力，使內部控制管理能夠有效地服務于生產經營活動，大大提高企業的生產經營效率，從而實現企業的自我約束。此外，企業應將成本控制納入內部控制管理流程，設計成本預警機制。當內部控制消耗成本超過標準時，系統自動發出警告，督促相關人員及時調整，確保內部控制管理與成本控制相互關聯、協調統一。

2.2強化對從業人員的教育培訓， 全面提升綜合素養

企業應堅持對內部控制管理相關人員進行持續的教育和培訓，逐步加強教育和培訓工作，提高員工的綜合素質，最大限度地提高實習生的工作要求和實際需要。企業應定期組織員工進行內部控制基礎知識的全面培訓，確保員工充分理解和掌握內部控制理論、法律法規、操作技能等。培訓人員及時安排在內部控制管理崗位，通過實踐檢驗培訓結果，評價現階段員工的專業能力和綜合素質水平。通過自我評價和績效考核，發現并反饋了現階段員工在心理、專業技能或實際反應方面的不足。制定新的培訓計劃，對從業人員進行二次培訓，通過不斷的培訓、實踐、再培訓和再實踐、循環和逐步進步，使從業人員的綜合素質不斷提高，新的內部控制理念和文化不斷更新。

2.3基于企業戰略發展規劃重塑和完善內部控制管理體系

為了避免內部控制體系與企業實際管理需求脫節， 當務之急， 企業應該及時對現有的內部控制管理體系進行優化完善， 保證內部控制管理體系的實效性和超前性 （前瞻性、預測性） ， 使之緊貼企業發展實際， 最大化服務于企業經營管理， 實現企業管理水平提升。企業應當尋求專業組織或者團隊的幫助，對現有的內部控制制度進行綜合評價和評價，充分挖掘制度的缺陷和漏洞。在專業團隊的指導下，以企業戰略發展規劃為指導，以內部控制理論和法律法規為基礎，圍繞當前企業的實際發展和管理需要，在一定的時間內，對內部控制管理體系進行了重構。對新的生產系統進行兩次評價，以量化其科學性和可操作性。通過檢查、評價、調整和改進，優化和完善內部控制管理體系，為體系的順利實施和有效發揮做好充分準備。

2.4加快構建完善的內部控制監督體系， 保障推進內部控制落地

企業應加強內部控制體系自身的監督環節，提高內部控制管理的有效性，加快建設剛性約束較強的外部監督機制，構建完善的內部控制監督體系。控制管理，確保內部控制管理的規范運行和有效實施。企業在建立內部控制和監督體系的過程中，應充分明確內部監督與外部監督、日常監督與專項監督、綜合監督與專項監督的聯系與區別，通過合理的方式設計、使各種形式的監督相互配合，相互制約，形成網絡輻射，實施全過程的內部控制和管理。覆蓋監督，提高內部控制管理的公開性、公平性和透明度。同時，要加強信息平臺建設，為內部控制監督體系的有效運行提供充分的環境，努力將獎懲機制和競爭機制引入監督體系，以促進內部控制監督體系的有效運行，全面向上推進內部控制。

結束語

綜上所述，在這些不同的優化方法的影響下，可以降低企業內部控制管理問題的發生率，以滿足高效管理的要求。因此，在今后提高企業內部控制管理水平的過程中，應更多地關注其存在的問題和相關的優化途徑，開展相關的討論和研究工作，以豐富企業管理工作的內容，逐步提高市場競爭水平。