淺談市政養護企業應收賬款管理

李 穎

(杭州市路橋集團股份有限公司，浙江 杭州 310022)

1 市政養護企業應收賬款管理的重要意義

應收賬款是指市政養護企業在正常的經營過程中因銷售商品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。市政養護企業在面臨眾多競爭對手的情況下，為了能更多更好的銷售出貨物、提供服務等，在買方市場的情況，通常會采取先發貨，后付款的賒銷方式，大大增加了市政養護企業的應收賬款。如果應收賬款回收及時，可以提高市政養護企業的資金周轉率；如果應收賬款回收不及時，或者回收有困難，則增加了應收賬款的風險，造成了大量的壞賬，甚至影響市政養護企業生存。根據美國收賬協會的數據統計顯示，應收賬款凡超過6 個月的催收成功率為57.8%，超過1 年的催收成功率為26.6%，超過2 年的收回可能性只有13.6%，如果超過3 年的應收賬款，收回的可能性極小。依據我國《民法總則》第188 條規定：向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為3 年。法律另有規定的，依照其規定。《民法總則》第192 條規定：訴訟時效期間屆滿的，義務人可以提出不履行義務的抗辯。

2 市政養護企業應收賬款管理現存問題的解決對策

2.1 建立健全市政養護企業應收賬款管理體系，強化市政養護企業應收賬款管理意識

1） 完善市政養護企業的應收賬款管理制度。市政養護企業管理層需要建立完善應收賬款管理制度，要對市政養護企業的應收賬款進行分類和整理，對市政養護企業應收賬款的信息進行核對與匯總，落實企業應收賬款的各項管理要求，建立市政養護企業應收賬款網絡，將市政養護企業的各項應收賬款反映到應收賬款網絡上來，讓催款人員能夠準確清晰的對市政養護企業應收賬款拖欠者進行聯系與催款，提高應收賬款催款人員的工作效率。2） 樹立應收賬款的風險防范意識。首先，強化市政養護企業管理人員對市政養護企業應收賬款的管理理念，重視對市政養護企業應收賬款的管理，建立市政養護企業應收賬款的風險防范體系。其次，需要加大對應收賬款基層管理人員的培訓，強化應收賬款基層工作人員的回收管理意識和催收技巧，這樣自上而下的強化市政養護企業應收賬款的管理意識，提升市政養護企業應收賬款的風險防控能力。3） 建立市政養護企業應收賬款決策管理監督體系。在對市政養護企業應收賬款的決策與監督上，需要市政養護企業建立市政養護企業的應收賬款決策與管理制度，在市政養護企業進行各項應收賬款財務決策活動時進行監督，嚴格的按照市政養護企業規定的監督體系進行開展市政養護企業的各項應收賬款財物管理工作，通過有效的市政養護企業應收賬款監督制度來規避市政養護企業應收賬款的管理風險。

2.2 完善管理制度

1） 建立客戶信用體系。對于是否賒銷，應該建立一套完善的信用評估體系制度。首先業務部門要收集客戶資料，如：收取加蓋對方公章的營業執照復印件作為備案依據。如實填報客戶信息，市政養護企業屬于國有還是民營、系統內還是系統外、其規模大小、注冊資本等形成一個完整的客戶檔案。信用部門可以用評分方式進行審核，內部進行評級，分為A、B、C 級，通過級別確定客戶的付款期限和信用額度。如：A、B 級可以為90 天收款期，信用額度相應確定，C 級則必須款到發貨，A 級屬于信用良好的客戶，賒銷審批時間短，B 級需要關注并派專人負責。確認等級后，再確定是否簽訂合同，是否賒銷，財務部門應該在事前就參與進來對合同簽訂進行再次審核，經過業務部門、信用部門、財務部門三方批準后予以賒銷。2） 完善催收機制。應收賬款形成后，應該由專門人員進行跟蹤、負責、催收，專門人員應該對手中客戶資料檔案定期更新，定期對賬，定期催收，等級標準隨時更新，將數據上傳到公司的信用系統，實現資源共享。在約定的時間內未回款的應收賬款，重點關注。聯合相關部門召開會議進行專項分析，確定催收措施，針對不同情況出具不同的催收方案。催收方式如：電子郵件、電話催收、個人拜訪，對于長期欠款不還的客戶，就要特別關注，如果確實收不回現金，就收取票據，票據可以背書貼現，把損失降到最低，也可以給對方一定的現金折扣來回收貨款。上述方式催收無效或是客戶財務狀況惡化無法償還，就要及時上報領導和法務部門，尋求法律途徑解決，將損失降到最低。總之，要將賬款回收工作由被動變成主動。當然，對于無法收回的應收賬款主要有相應方法，應該及時向上級主管部門報告，一方面聯合法律部門、財務部門、業務部門將手頭的相關資料進行歸集，在訴訟時效內，走法律程序要求追索。另一方面財務部門根據其經營現狀、財務狀況等對應收賬款進行客觀分析，合理估計壞賬損失的可能性，提取壞賬準備。

3 結語

由于應收賬款是市政養護企業流動資金的重要組成部門，為了有效的規避市政市政養護企業的財務風險，就需要解決市政市政養護企業在應收賬款的回收管理上存在的問題，重視對企業應收賬款的管理，建立完善應收賬款內控管理制度,及時解決應收賬款面臨的問題，并且做好詳細的計劃提前防范這種問題出現，使有限的城建資金發揮最大的社會效益。