全面預算系統在海洋石油工程公司財務管理中的應用與分析

張聞

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全面預算系統在海洋石油工程公司財務管理中的應用與分析

張聞

（中海油信息科技有限公司信息技術分公司，北京 518067）

最近這五年，海油工程以整合完整性管理系統為目標，進一步建設和完善覆蓋設計、工程、運維等全生命周期的財務預算完整性管理信息平臺，推動公司預算信息完整性管理不斷走向精細化、智能化，為渤海油田持續高質量穩產夯實了信息基礎。

全面預算；信息平臺；財務管理；項目管理

1 創建完整的預算數據管理體系

2013年，海油工程針對財務數據整合、數據治理、數據運營開展專項研究，圍繞“如何讓預算數據更好地服務于經營管控”“如何讓財務數據盡快落地產生生產價值”等議題展開深入探討。數據整合是數據管理的基礎。海工總部牽頭各家兄弟單位，組建了一支“專項收集隊”，克服資料缺失、版本不同等困難，完成了對渤海油田509個重點設施和1 630個關鍵設備的數據統計，累計采集數據參數1.4萬條，為數據應用鋪好了第一塊磚。海工預算系統創建的目的是明確預算管理信息系統的數據管理需求，體現集團和海工的信息管理一致性，明確系統功能的具體內容和范圍，以保證預算系統的正確性，提高平臺運行的效率，使預算數據管理更標準化。該系統的特點如下。

1.1 以項目管理為核心

體現以項目為核心的經營模式，圍繞項目估算、概算、預算各階段，結合項目計劃、預算管理內容，涵蓋經營、財務兩個口徑。

1.2 深入關鍵經營職能

采訪本部和分子公司財務、工程、市場、采辦、經營、信息多部門負責人員，掌握線上、線下基層預算流程中的不足。

1.3 兼顧不同管理模式

考慮海工本部和分子公司間的差異，兼顧公司級項目和自攬項目，涵蓋各個管理模式下的預算需求。

1.4 覆蓋全業務領域

了解海工多板塊間不同的業務和預算特點，結合各業務發展戰略及資源能力，進行有針對性的調研。

2 全面預算管理提升及實施效果

在一期項目（2007—2010年）完成的基礎上，海油工程在近5年（2013—2018年）完成全公司范圍內實施Hyperion系統單位的全面預算方案優化及系統軟件升級工作。預算系統階段性全部目標達成，為海工的全面預算管理方案做好優化及數據管理系統升級工作。

在這一過程中，工作重點為：①銜接集團公司預算管理要求，實現管理口徑的自動銜接。梳理海工公司與集團公司預算管理的口徑與邏輯，實現海工預算報表與集團公司預算報表的自動銜接，實現預算管理在組織層級上的縱向一體化。②建立符合海工業務特點的預算管理模型，強化運營指導。健全預算編制體系，重點梳理項目管理中經營口徑與財務口徑的銜接；完善預算指標、預算分析等環節，促進預算管理閉環建設。③梳理管理口徑，提煉經營重點，促進管理標準化建設。以預算管理建設為平臺，綜合考量關聯基礎管理體系，建設預算管理標準化體系，梳理并明確管理標準，促進綜合管理水平的整體提升。④落實信息升級及新功能應用，提升管理效率。強化系統功能應用，提高系統計算效率，促進預算管理效率提升；明確預算系統與關聯管理系統的銜接目標，促進信息整合。

3 系統優化建設項目實施階段范圍

3.1 業務方案優化

以海工現有預算管理方案為基礎，根據國資委管理要求及集團公司總部的整體化管控需求，對海工的預算管理方案進行優化，優化方案主要包括以下重點：①基于集團公司管理要求，實現預算管理縱向一體化；基于集團公司統一管理的科目、組織及產品維度管理要求，對海工預算管理各維度進行規范化梳理。②反映海工公司矩陣化管理模式，明細各級預算組織職責分工，并通過預算管理審批流程設置予以體現。③反映海工工程項目管理特點，深入體現項目管理特點及要求。④反映海工滾動預測管理特點，實現在線滾動預測。⑤反映海工經營分析重點，建設預算分析平臺。

3.2 數據接口

重新梳理預算與核算的對應銜接，實現海波龍預算系統與SAP核算系統的系統集成。

3.3 運行環境和資源需求

系統實施功能范圍包括Hyperion Planning、Financial Reporting和Hyperion Web Analysis，系統實施采用集中分布模式進行部署。系統軟件配置要求如表1所示。

表1 系統軟件配置要求

系統類型 系統軟件配置要求操作系統Windows Server 2008 R2 64bit （Service Pack 1）IBM AIX 6.1 64bit （TL2+） 數據庫系統Oracle 11.2.0.1 64bit 應用軟件Hyperion Planning 版本號為：11.1.2.1Hyperion Analysis 版本號為：11.1.2.1Hyperion Reports 版本號為：11.1.2.1Hyperion Essbase 版本號為： 11.1.2.1 運行模式Oracle BEA Web logic 10.3.4 其他相關系統

4 預算系統深化實施項目里程碑

按照海工公司全面預算管理專項提升工作部署，圓滿完成了海工公司全面預算管理方案優化、海波龍預算系統升級工作，形成了向上承接集團公司，同時體現公司管理特點的全面預算體系。

4.1 實現了經營預算與財務預算的相互銜接

通過在年度預算方案中增加船舶、大型設備等自有資源計劃與成本預算，規范費用歸集和科目對接等方式，實現了財務預算向業務預算的延伸。

4.2 實現了項目預算管理需求

通過在年度預算方案中增加項目全生命周期預算，反映了項目管理需求；通過優化預算分攤規則，將公司管理費用和財務費用等公共費用從成本中心分攤至各工程項目，體現項目完全成本管理。

成本歸集和分攤步驟與SAP系統保持一致（即“先歸集后分攤”），體現經營與財務兩個口徑，并實現財務口徑到經營口徑的追溯，以便于按業務和財務兩條線的日常管理與控制。具體流程為：①項目經營預算歸集。區分項目自有資源和外取資源編制項目預算，按計劃工作量（人工工時、設備工時、作業船天、滑道米天）和定額來計算經營口徑的項目成本。②自有成本差異分攤至財務預算。針對自有資源成本，將財務口徑預算與項目定額之間的差異分攤至各生產項目和非生產項目。③項目完全成本管理。按工程項目收入比例將公司管理費用和財務費用等相關公共費用，從成本中心分攤至工程項目，體現項目的完全成本。④WBS銜接項目管理關鍵信息。項目預算區分公司級項目和自攬項目，區分項目階段，落實預算編制責任組織，建立權責明確的預算編報流程。

以銷（合同）定產（工程），基于WBS三級（單體）確定工作交付量，并作為經營預算編制起點。以WBS進度計劃作為工作量分配依據，并反映項目經營周期分布；以WBS工作量確定資源投入，以WBS資源消耗明確各項分解任務成本；以WBS項目成本確定經營預算各科目分布。

4.3 推進了標準化建設

通過統一項目科目主數據，實現預算、核算口徑的標注化；統一WBS層級，為實現不同信息系統間接口打下基礎。

海工接口包含兩部分，分別如下：①海波龍與SAP ECC數據接口采用ODI調用SAP PI服務將SAP ECC明細數據通過ECC函數加工處理后抽取到預算系統Oracle數據庫，然后通過FDM讀取數據庫并進行計算和映射實現；②海波龍與SAP BCS數據接口采用FDM調用BW函數讀取BCS報表數據，并進行映射實現。

5 項目實施情況及工作總結

目前已成功完成了全面預算系統的開發和實施，并通過預算系統完成了預算編報，新的預算系統完整的收集了相關數據，為公司預算管理精細化打下了基礎，提高了預算管理信息化水平。

全面預算管理提升之所以取得了較好的效果，在于公司各級領導高度重視，并充分授權推進技術改革，同時跨業務、跨層級、跨公司的多方參與模式為開展好自我診斷、深入查找問題、解決問題提供了較強的人員保障、組織保障。

今后將繼續以管理提升活動為契機，持續查找制約集團財務管理水平提升的因素，建立財務管理專項提升的長效機制，落實主體責任，重點開展預算管理平臺建設、財務信息系統資源整合、費用監管等專項提升活動，切實發揮財務管理的決策支持功能和基層服務職能，為集團管理水平提升貢獻財務方面的價值。

［1］許國才，徐健.企業內部控制流程手冊［M］.第3版.北京：人民郵電出版社，2017.

［2］肯尼思·勞東，簡·勞東.管理信息系統［M］.第13版.北京：中國人民大學出版社，2016.

［3］杜海霞.基于預算管理的信息分類框架研究［M］.北京：中國財政經濟出版社，2015.

2095－6835（2019）02－0156－02

F275

A

10.15913/j.cnki.kjycx.2019.02.156

〔編輯：王霞〕