完善水利財務管理體制和監督機制的思考

時曉玲

河南省虞城縣自來水公司 河南商丘 476300

通過分析地方基層水利工程建設管理單位在財務管理、資金管理、內部控制等方面的現狀，提出了存在的一些亟待解決的問題。對發現的問題進行分析、研究后，提出幾點合理化的措施來最大限度發揮財務管理的作用，以保證建設資金合理、有效、安全使用，提高投資效益，促進貴州水利建設的良好發展[1]。

1 水利基建項目財務管理存在的問題

1.1 財務管理制度不夠完善

在實際工作中，水利基建項目并沒有將財務管理工作深入落到實處，甚至忽略了財務管理制度的完善和優化。一部分的水利基層部門忽略了財務管理的制度構建等問題，沒有引起足夠的重視，只一昧強調基建項目的工程進度和施工的質量。在水利基建項目施工過程中，如果財務管理的制度條例不夠健全，或者流于表面沒有落到實處，容易造成財務管理無法對資金以及各項收支流程進行嚴格把控，大大削弱了財務管理的監督管控職能效力。除此之外，還存在一部分的水利基層部門并未根據部門實際發展情況進行考慮，忽略了水利基建項目的實際狀況，導致構建起來的財務管理制度不具備可操作性和可靠性，嚴重影響了財務管理工作的順利進行。

1.2 財務管理和會計核算不規范

我國水利工程通常存在的問題是財務管理和會計核算不規范，這種問題一般存在于水利工程建設過程中。在企業日常生活中，申請和調配大金額的資金情況中，相關的規范手續不健全，會計對于財務的變更和記錄也不夠規范，原始憑證出錯，支付對象和所需支付的企業不一致，票據的單位不明等問題。從而導致財務信息混亂，相關管理不明確，存在資金在流轉時存在去向不明的問題。同時在水利工程建工完成時，相關的財務管理和會計核算等流程不規范[2]。

1.3 水利建設資金不足及管理不善

水利建設資金由國家財政、省級資金及州縣配套資金構成，由于國家宏觀調控政策及地方財政困難等原因，近年來省級資金及州縣配套資金融資困難，使得水利建設資金很難根據建設計劃籌劃到位，造成水利建設資金短缺，嚴重影響水利工程建設進度。盡管國家出臺了眾多有關于水利專項資金的使用范圍、原則和管理辦法的相關文件，但由于建設部門監督管理不善，仍存在擠占、挪用、截留資金的現象，導致水利工程項目建設難以按計劃完成[3]。

2 提高水利基建財務管理的策略

2.1 完善基建項目財務管理制度

首先，進一步完善財務管理制度，保證在水利基建項目的施工過程中有制度可依，從根本上提升財務管理的質量，同時嚴格管控項目資金的使用進程，保證資金的使用效率。第二，完善相應的財務會審計制度。財務會審制度可交由財務部門和主管部門進行共同制定，選擇科學的方式對基建項目的財務管理工作實施考核，并通過找出考核中存在的問題進行及時修改完善。財務會審制度的完善，不僅能夠彌補資金管理的漏洞，也是財務管理工作人員提升自我的好機會。第三，健全資金申請與撥付制度。要求進行項目資金的撥付過程中，需要做到制度化和規范化的處理流程，辦理相關手續時，應當依照規定的制度來進行。此外，還必須結合資金下達計劃，合同和用款計劃來作為資金撥付的考核依據，結合實際的建設工程進度等多方面進行考量，最終才能執行資金的撥付款項。

2.2 規范水利財務管理考核制度

社會在不斷進步，水利財務的管理機制和監督設施也應該呈現出與時俱進的特點。管理考核制度的建立就是在保障生活水平的基礎之上，使用一個完善的財務管理體制和相應的監督習題，來協調配合、制約資金的流向和使用，提高整個水利財務的監督和管理運行效率。既然引入了嚴格的管理制度考核體系，相應的管理人員就要按項目的不同單獨設置明細。每一項工作任務都要能夠清晰的反映工程收支實際情況，以便每個工作人員查看。總的監督負責人還要及時掌握項目資金收付、使用情況，如果出現遺漏或者項目資金不準確的現象，要及時給出方案的制定和彌補，杜絕不合規票據的報銷，擺脫沒有制度的管理模式[4]。

2.3 加強財務核算管理

要想優化和完善水利工程建設過程中的資金申報、流轉和核算流程，就必須加強財務核算管理。對于水利工程建設的每一個分支所需要的資金使用方面登記明細賬，落實水利工程資金使用程序，使財務記錄能夠充分地反映出水利工程建設的資金流轉。同時。提高水利工程財務管理的規范性，包括工作的整理，資金的支出，合規的票據等，使工作的效率能夠得到有效的提升。

3 結語

在遵循國家現行法律法規的前提下，構建起切實可行的水利基建項目財務資金管理制度，確保財務管理工作覆蓋到水利基建項目實施的各個環節。強化對項目資金使用的全程監控[5]，規范基本建設財務行為，提高水利建設資金使用效益，提高項目管理水平，確保水利工程建設的質量、安全、進度和效益。