淺談彩票行業內部控制建設的現狀、問題及改進措施

徐莉

摘要：彩票行業主要是由國家政府直接進行管理和控制的，最早出現在20世紀的末期，自從彩票行業出現以來便獲得了飛速的進步和發展，就目前而言，已經遍布了城市的各個角落，彩票行業的發展，在很大程度上促進了我國公益事業的發展，為公益事業做出了重要的貢獻，但是伴隨著彩票行業的迅速發展，如何有效管理彩票的相關機構便成了一個重要的難題，本文就彩票行業內部控制建設的現狀、問題及改進措施作簡要分析。

關鍵詞：彩票行業;內部控制;現狀、問題以及改進措施

自彩票行業發展以來，我國財政部在不同時期相繼頒布了彩票機構內部控制建設的相關政策，彩票機構也斷斷續續的開展了內部控制的建設工作，但是在建設的過程中還存在著很多的問題和不足之處。如何很好的處理并解決這些問題是非常關鍵的一個課題。

一、當前彩票行業內部控制建設的具體現狀

首先是在彩票行業內部控制建設上，各地區的建設工作進度存在很大的差異，并沒有統一進行。我國最早頒布彩票行業內部控制建設的相關政策以及規章制度是在2012年，就此我國彩票機構才正式開始了內部控制建設工作。在2014年以及2016年，財政部也相繼頒布了彩票機構如何建設內部控制的相關政策。雖然相關政策的頒布在很大程度上指導了彩票行業的內部控制建設工作，也引起了彩票行業的高度重視，但是在實際的建設過程中并沒有落實到位，就目前而言，只有很少數省份是按照國家頒布相關的政策進行內部控制建設，已經完成了相關的建設工作，但是大部分的省份還在建設探索的過程中，甚至還有部分的省份并沒有進行內部控制建設工作，沒有對這方面的內容進行考慮。

其次是在具體的執行力度上存在很大的差異。對于那些很早完成內部控制建設的省份而言，是完全按照相關的規章制度中具體的建設要求來開展相關的業務。大部分的省份彩票機構并沒有嚴格的按照相關規定進行執行，甚至部分彩票機構完全不去執行。我國頒布的相關政策中是有一套相對完善的內部控制制度，在具體的執行過程中，大部分省份的彩票機構并沒有按照這套制度進行業務工作，還是像以前一樣開展相應的業務工作，內部控制建設工作只是走走流程并沒有實際進行。

最后就是內部控制建設工作缺少自我評價。我國的相關政策中有明確規定，彩票機構中應該存在一個非常專業的部門或者是專業技術較強的工作人員及時的對彩票機構內部控制建設進行自我的評價工作，并出具相應的評價報告。但是現實中大部分的彩票機構內部控制建設工作還在初步的探索階段，缺乏實現自我評價的相關機構和工作人員，在內部控制的建設上往往還滯留在過去，只是簡單的一個理論體系，沒有辦法進行具體的實現。所以無法進行自我評價的工作，做出的評價報告也可以說在無中生有，和實際情況嚴重不符，只是在做表面的工作，并沒有從根本上意識到報告的重要性。

二、當前彩票行業內部控制建設的具體問題

首先是彩票機構內部的工作人員對內部控制建設的重要性并沒有認識到位，甚至部分的工作人員都不知道內部控制建設這樣的說法，部分工作人員即使是對內部控制建設有部分的了解，但是主觀上覺得彩票機構從本質上講并不是為了獲取的經濟效益，并不需要對內部控制進行建設工作，還有部分的工作人員認為這些都是彩票機構財務人員需要做的事情，和其他人并沒有什么關系。造成出現這種情況的根本原因就是在于在建設彩票機構的過程中，通常是按照事業類型的單位進行創建的，這就導致在具體的發展過程中，關注的重點往往是在促進銷量的快速上升上，而通過對彩票行業進行內部控制建設的時候，并不能提升彩票的銷量。所以，很多的工作人員并沒有意識到內部控制建設的重要性。

其次是進行內部控制建設的動力方面存在很多的不足。彩票機構可以說一種事業性的服務機構，在彩票的具體銷售過程中，需要充分的考慮市場的需求情況，要根據市場的具體情況才采取相應的措施，但是就是因為彩票機構的這種特性沒在人員的編制上做到位。因為彩票機構的工作人員有限，因此沒有辦法清楚的劃分不同崗位之間的具體責任和相關義務，這就導致彩票機構的內部控制建設很難落實到位。在進行內部控制建設的過程中，往往并沒有和彩票機構工作人員的薪資進行掛鉤，沒有相應的績效考核，進行內部控制建設不僅消耗工作人員的體力、精力以及時間，薪資上也沒有提升，導致在建設的過程中積極參與性并不高，沒有足夠的動力去實現彩票機構內部控制建設。

最后就是監督管理工作沒有做到位。只有科學合理的把監督工作做到位在很大程度上才能保障內部控制制度的順利實施。在國家頒布的政策中有明確指出落實內部控制建設的監督管理工作，并根據實際中具體建設情況給予一定的建議意見，并督促完成相關的整改工作。但是現實中大部分的彩票機構并沒有對這項工作落實到位，很多的彩票機構在進行內部控制的建設過程中，并沒有進行相關的監督工作，更沒有提出相應的整改意見和建議，大部分的彩票機構都是在一種沒有監督管理的環境下進行內部控制建設的。

三、針對當前彩票行業內部控制建設問題采取的具體措施

首先是針對彩票機構內部工作人員加強培訓和教育工作。彩票機構可以定期適當的開展關于彩票內部控制建設的培訓教育工作，讓彩票機構的工作人員清楚的認識到進行內部控制所需要遵守的具體原則、所要實現的具體目標以及具體的建設流程等內容。也可以聘請一些國內或者國外的專業教授來舉辦講座，讓工作人員和教授之間進行良好的溝通，充分的了解在內部控制建設過程中自身不清楚不明白的地方，幫助工作人員重新認識彩票行業內部控制建設，理解這份工作的重要性，在意識上進行提升，除此之外，還要盡可能的調動工作人員進行內部控制建設工作的積極性，讓內部控制建設可以順利的進行下去。

其次就是在績效考核上以及自我評價上不斷的進行完善。彩票機構的內部控制建設可以說是一項相對復雜工作，在建設的過程中還需要考慮彩票機構的內部情況以及外部情況。在內部控制的自我評價制度上要逐漸完善，與此同時，還要與外部的具體評價相融合，這樣就會很容易找到在內部控制建設時存在的不足之處，對內部建設的自我評價制度不斷進行優化。對于彩票機構工作人員的薪資制度進行改革，建立績效考核系統和激勵機制，對于表現優秀的員工給予一定的獎勵，這樣在內部控制建設過程中，不僅可以激發員工的工作熱情，還形成一種競爭的環境，有效的推進內部控制建設的實現。

最后就是加強內部控制建設的監督力度。目前，審計是最有效的監督方式。彩票機構應通過設立內部審計部門督促和管理內部控制建設工作，相關主管部門也應加大對彩票機構內控建設的監督，不斷改進內部控制建設。同時，作為行政事業單位審計重要組成部分的國家審計也應發揮應有的作用，加強對彩票機構內部控制建設及有效性的監督。

四、小結

通過上文的具體分析我們可以清楚的了解彩票行業內部控制建設的現狀、問題及改進措施。現階段，彩票機構內部控制建設的過程中還存在的很多的問題，比如說彩票機構的工作人員內部控制建設意識不夠，在建設的過程中缺乏動力以及內部控制監督管理力度不足等。只有把這些問題解決了，才能很好的實現彩票機構的內部控制建設，促進彩票行業的長遠可持續發展。

參考文獻：

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