引領(lǐng)管理變革的智能財務(wù)應(yīng)用研究

徐達(dá)明　徐騰宇

摘要：隨著人工智能技術(shù)的快速發(fā)展，商業(yè)化應(yīng)用也不斷加快，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，將人工智能技術(shù)與財務(wù)專業(yè)需求相結(jié)合，變革企業(yè)管理模式，開展新型風(fēng)險防控措施研究，加快財務(wù)職業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，實(shí)現(xiàn)財務(wù)智能化應(yīng)用已逐漸成為一種新的選擇。本文通過分析財務(wù)智能化應(yīng)用的主要優(yōu)勢與制約因素，提出發(fā)展智能財務(wù)的策略措施。

關(guān)鍵詞：智能財務(wù);管理變革;風(fēng)險防控

智能財務(wù)是以大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能為手段，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動分析、加工、處理后生產(chǎn)出企業(yè)財務(wù)和管理人員所需要的信息資料的過程，及時展現(xiàn)財務(wù)成果，從而實(shí)現(xiàn)財務(wù)工作的機(jī)器替代和智能處理。隨著人工智能在企業(yè)財務(wù)領(lǐng)域的探索與實(shí)踐，財務(wù)智能化應(yīng)用正不斷加快。2018年成為國內(nèi)財務(wù)領(lǐng)域智能化應(yīng)用的元年，知名國際會計事務(wù)所在財務(wù)RPA的實(shí)用化方面取得較大進(jìn)展，當(dāng)年年底，上海國家會計學(xué)院智能財務(wù)研究中心正式成立，開展智能財務(wù)理論研究。智能財務(wù)應(yīng)用正引領(lǐng)企業(yè)的管理變革，重塑管理流程、組織架構(gòu)、風(fēng)險控制措施等，促進(jìn)企業(yè)更加科學(xué)高效地開展經(jīng)營決策，財務(wù)智能化為企業(yè)帶來較大的效益和深刻的管理變革。

一、智能財務(wù)引領(lǐng)管理變革

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)信息化主要著眼于財務(wù)內(nèi)部業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息化處理，財務(wù)信息化自20世紀(jì)90年代經(jīng)過近30年的發(fā)展已非常成熟，而智能財務(wù)則是通過各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的共享與協(xié)同，由計算機(jī)進(jìn)行自動分析與處理，實(shí)現(xiàn)財務(wù)作業(yè)智能化。隨著財務(wù)工作者對人工智能認(rèn)識的不斷深入，財務(wù)智能化很可能成為下一階段的重點(diǎn)發(fā)展方向，并為現(xiàn)行的企業(yè)管理帶來變革。

一是實(shí)施機(jī)器替代，提升財務(wù)工作效率。企業(yè)財務(wù)工作包括操作性會計工作與管理決策層面的財務(wù)工作，操作性財務(wù)工作包括大量簡單、重復(fù)性的會計核算工作，包括結(jié)算要素審核、常規(guī)性會計核算、報表編制等工作，管理決策層面的財務(wù)工作則需要發(fā)揮財務(wù)人員職業(yè)判斷能力，通過分析診斷經(jīng)營發(fā)展情況為企業(yè)提供相應(yīng)的管理決策支持。通過財務(wù)智能化應(yīng)用，原則上只要具備數(shù)據(jù)溯源條件的均可以實(shí)施財務(wù)智能化處理，由于大多數(shù)操作性會計工作據(jù)規(guī)則明確，業(yè)務(wù)流程清晰，從而使機(jī)器替代具備良好條件，使財務(wù)人員從大量重復(fù)性的工作中得以解脫，極大提升財務(wù)工作效率。當(dāng)人工智能高度發(fā)達(dá)，機(jī)器學(xué)習(xí)分析能力大幅提升以后，部分管理層面的財務(wù)分析決策工作也將具備智能化應(yīng)用條件。

二是創(chuàng)新風(fēng)險控制模式，智能防控更加精細(xì)。企業(yè)的經(jīng)營管理涉及流程較多，包括業(yè)務(wù)辦理、審核審批、結(jié)算支付等，每一環(huán)節(jié)都需對相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督控制。在傳統(tǒng)監(jiān)督模式下，各審核監(jiān)督環(huán)節(jié)均需人工識別與判斷，具有一定的主觀性，存在審核標(biāo)準(zhǔn)不一、審核信息不全、寬松程度有別等不足。實(shí)施智能財務(wù)后，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各節(jié)點(diǎn)均由系統(tǒng)自動對照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)則，將風(fēng)險控制功能嵌入到整個業(yè)務(wù)流程中，控制環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)流程固化，系統(tǒng)自動篩選識別，風(fēng)險控制更加智能精細(xì)。

三是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的共享與應(yīng)用。財務(wù)智能化應(yīng)用集成大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，建立了開放共享的數(shù)據(jù)平臺，為財務(wù)分析決策提供各種數(shù)據(jù)源，企業(yè)通過各種分析工具實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析診斷，數(shù)據(jù)運(yùn)用更加靈活多樣，從而更好地服務(wù)企業(yè)需求。

二、智能財務(wù)快速發(fā)展面臨的困難

財務(wù)智能化應(yīng)用需要基于企業(yè)的信息系統(tǒng)，業(yè)務(wù)、財務(wù)的信息系統(tǒng)相互融會貫通，從而為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的智能化處理奠定良好的基礎(chǔ)，但目前業(yè)財協(xié)同度低、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一、管理理念滯后等制約了財務(wù)智能化的快速發(fā)展。

一是業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)各自為政，數(shù)據(jù)融合度不高。財務(wù)智能化的前提是業(yè)財系統(tǒng)的高度協(xié)同共享，在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)目標(biāo)間建立統(tǒng)一的對應(yīng)規(guī)則，財務(wù)智能化才能實(shí)現(xiàn)。而目前許多企業(yè)信息化的建設(shè)主要用于滿足企業(yè)的各部門業(yè)務(wù)管理需要，系統(tǒng)建設(shè)從業(yè)務(wù)本位出發(fā)，缺乏整體觀與協(xié)同性，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，無法有機(jī)融合，使智能化處理規(guī)則難以建立。

二是管理會計發(fā)展相對滯后，智能財務(wù)缺少發(fā)展動力。目前國內(nèi)管理會計的發(fā)展與應(yīng)用尚處于起步階段，大量財務(wù)人員主要從事基礎(chǔ)性的會計作業(yè)，財務(wù)人員主動轉(zhuǎn)型發(fā)展的需求不夠迫切。同時財務(wù)人員信息化知識的匱乏也成為一大掣肘，長期傳統(tǒng)的財務(wù)作業(yè)模式未能使財務(wù)人員充分認(rèn)識財務(wù)智能化的應(yīng)用價值，習(xí)慣性工作方式短期內(nèi)較難改變，使財務(wù)智能化呈現(xiàn)小步走、局部走的現(xiàn)象。

三是信息處理設(shè)備與技術(shù)還存在較大制約。財務(wù)智能化的處理對象是各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，目前業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)源頭多，內(nèi)部數(shù)據(jù)源相比外部數(shù)據(jù)獲取更為便捷可靠，外部數(shù)據(jù)源的分解轉(zhuǎn)化需要借助精細(xì)的數(shù)據(jù)解碼設(shè)備，目前OCR識別技術(shù)對非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)識別轉(zhuǎn)換率還存在一定的不足，從而制約智能化運(yùn)用。

三、智能財務(wù)良性發(fā)展的實(shí)施策略

隨著企業(yè)集團(tuán)化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，財務(wù)資源的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)功能顯得更為重要，大力推進(jìn)財務(wù)智能化運(yùn)用，促進(jìn)財務(wù)工作轉(zhuǎn)型升級是企業(yè)財務(wù)的重要發(fā)展方向。在企業(yè)信息化已較為先進(jìn)的條件下，財務(wù)智能化運(yùn)用已具備良好的條件。因此積極適應(yīng)人工智能發(fā)展趨勢，推進(jìn)財務(wù)智能化建設(shè)將為企業(yè)經(jīng)營管理拓展嶄新的局面。

一是要加快信息資源的電子化，為智能化提供良好的數(shù)據(jù)溯源。推進(jìn)電子發(fā)票廣泛應(yīng)用，能使企業(yè)快捷高效從票據(jù)系統(tǒng)中調(diào)用發(fā)票資源，保證原始數(shù)據(jù)的流轉(zhuǎn)與處理，為財務(wù)智能化提供良好的基礎(chǔ)。同時加快開發(fā)高性能的OCR識別系統(tǒng)，提高非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換識別能力，確保數(shù)據(jù)來源的正確性。

二是加快推進(jìn)業(yè)財信息系統(tǒng)高度協(xié)同，提升數(shù)據(jù)共享水平。建立面向企業(yè)資源統(tǒng)籌、高度集成協(xié)同的業(yè)財信息系統(tǒng)，規(guī)范業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，形成較為清晰的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，確立標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)傳遞規(guī)則，保障財務(wù)數(shù)據(jù)處理的正確可靠，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)自動校核、自動處理。

三是大力推動會計檔案數(shù)據(jù)化應(yīng)用。財務(wù)智能化既是對數(shù)據(jù)資源的處理，同時也將形成大量新的數(shù)據(jù)資源，積極推進(jìn)會計檔案數(shù)據(jù)化，形成檔案數(shù)據(jù)的自動歸類、整理與保存，將為財務(wù)智能化應(yīng)用解決后顧之憂。

四是要樹立新型風(fēng)險管理理念。財務(wù)智能化較大程度改變了原有的風(fēng)險管理模式，由于系統(tǒng)自動處理各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，相關(guān)的內(nèi)控規(guī)則實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)固化，如不相容崗位內(nèi)部牽制的必要性不復(fù)存在，而代之以系統(tǒng)規(guī)則的風(fēng)險評估，需要根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)內(nèi)容的變化及時調(diào)整系統(tǒng)規(guī)則。同時對系統(tǒng)安全性提出更高要求，要全面強(qiáng)化系統(tǒng)開發(fā)權(quán)限，防范人為篡改造成更大的系統(tǒng)風(fēng)險。風(fēng)險管理要更加注重系統(tǒng)配置的安全性、系統(tǒng)權(quán)限的安全性、數(shù)據(jù)檔案的安全性等方面的管控。

五是要推進(jìn)財務(wù)職能轉(zhuǎn)型發(fā)展。財務(wù)智能化實(shí)現(xiàn)了大量基礎(chǔ)性財務(wù)工作的機(jī)器替代，財務(wù)人員的工作重心將轉(zhuǎn)向需要分析判斷的管理決策工作。要重新規(guī)劃財務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展方向，加強(qiáng)高層次財務(wù)人員的培養(yǎng)，要加強(qiáng)財務(wù)人員在管理會計、戰(zhàn)略管理、信息安全、風(fēng)險管理、大數(shù)據(jù)等方面素質(zhì)的培養(yǎng)，為企業(yè)發(fā)展形成良好的財務(wù)決策能力。

四、結(jié)論

財務(wù)智能化發(fā)展與應(yīng)用必將有效改進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理效率，促進(jìn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型發(fā)展，加快管理會計的應(yīng)用。同時財務(wù)智能化還需要克服業(yè)財數(shù)據(jù)銜接不暢、財務(wù)人員信息化儲備不足以及數(shù)據(jù)識別技術(shù)有待完善的困難。因此需要加強(qiáng)研究與探索，重建企業(yè)管理流程，加快新技術(shù)開發(fā)與運(yùn)用，建立新型風(fēng)險防控機(jī)制，才能確保財務(wù)智能化快速發(fā)展與應(yīng)用。

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