關于完善長沙啟信財務咨詢有限公司稅務代理業務的思考

彭蓉

摘要：稅務代理這個行業在我國已經發展了20多年，其最早起源于稅務咨詢，后逐步發展成為一個獨立的業務項目。在市場經濟蓬勃發展的大背景下，稅務代理業務的應運而生也是符合市場經濟和稅收法律制度的發展規律的合理結果。在此情況下，稅務代理行業不僅對稅收管理起到了很大幫助，行業也發展迅猛。而在實際情況中，稅務中介機構往往存在著諸多問題，稅務部門對其的管理也存在一些瓶頸。另外，我國的稅務代理普及率也較低，而在國外，該行業普及率普遍較高，這說明該行業在我國還有巨大的發展潛力。也正是因為如此，針對我國的稅務代理行業，完善相關的法律法規，規范行業內的不良現象，成為了當前該行業的首要任務。

關鍵詞：稅務代理;制約因素;發展對策

一、前言

我國改革開放以來，隨著市場經濟的高速發展，以及稅收征管的不斷規范和精細，不僅稅務代理業務的需求量持續走高，稅務方面的人才也出現了供不應求的狀況。按理說，在這樣的需求環境下，稅務代理行業應該會迅速發展，然而目前該行業的實際發展狀況卻呈現了相反的趨勢。造成這樣的原因主要有：行業所涉及的業務范圍較小，并且還有其他相關行業分食市場;從業人員學歷水平偏低，甚至有部分從業人員只有大專及以下學歷，無法提供專業、高水平的服務;目前這個行業的社會認同度還得不到顯著的提升;稅務中介與稅務部門之間牽扯不清的灰色利益關系等等。

二、稅務代理業務的概述

（1）稅務代理的概念

稅務代理是指代理方在接受納稅主體的委托以后，在法律規定的范圍內依法代理被代理方辦理相關的稅務事宜的行為。

（2）稅務代理機構概述

稅務代理機構是指經過國家稅務總局確認批準的且在工商機關領取了營業執照稅務師事務所（中心）。國家稅務總局依據《有限責任稅務師事務所設立及審批暫行辦法》和《合伙稅務師事務所設立及審批暫行辦法》確認批準從事稅務代理業務的中介組織。且規定自然人或者注冊稅務師不能用個人的名義接受相關的代理業務。

（3）稅務代理業務范圍的界定

稅務代理的范圍是指稅務代理機構在國家規定范圍內被允許代理或從事的業務內容。根據我國《稅務代理業務規程》的相關規定，代理方可以接受納稅主體的委托后從事以下范圍的代理：辦理稅務稅務相關的手續;辦理相關的稅務申報;建賬建制、辦理賬務;辦理發票的購買和認領手續（不包括增值稅專用發票）;辦理扣減稅款報考;制作涉稅文書;開展涉稅服務業務;稅務行政復議手續;審查納稅情況;辦理納稅資格認定手續;代開增值稅專用發票;以及還有稅務總局規定的其他服務。涉稅簽證業務范圍包括：企業所得稅匯算清繳納稅申報簽證。

三、長沙啟信財務咨詢有限公司及其稅務代理業務概述

長沙啟信財務咨詢有限公司作為一家專業性代理機構，經過了長沙市財政局批準并在市工商行政管理局注冊成立，該公司是集財務咨詢、代理記賬、稅務登記、稅務代理、稅務籌劃、工商代理、房地產咨詢于一身的一家服務技術公司。

近年來，隨著市場經濟的高速發展，稅務代理業務的需求持續走高，長沙啟信財務咨詢有限公司在稅務代理上的業務也越來越多。但是由于公司涉足的業務范圍較多較雜，稅務代理業務又相對不成熟，導致了在稅務代理業務的板塊，存在有很多問題，比如業務范圍劃定不清晰，從業人員素質低下等。這些問題導致公司的稅務代理業務的服務質量以及效率都較為低下。同時在市場上還有大量的同類型公司、事務所來與其進行競爭。

四、關于完善長沙啟信財務咨詢有限公司稅務代理業務的構想

（1）合理優化稅務代理人員的結構

在從業人員的招聘上，應設法從多個渠道吸收不同的人才，例如與些高校合作，定向吸收他們財稅方向的學生，以優化公司的從業人員結構。此外，對于稅務師事務所或者會計師會務所而言，在招聘不同的崗位時，都會針對每個崗位的特互卡隆作出相關的資質要求;在招聘時，設置筆試和面試等環節測試應聘人員相關的專業知識、業務技能和綜合素質;配備幾名高層次的專業人才，例如注冊會計師、注冊稅務師。雖然該公司目前只是一個小規模的代衛衛機構，但是從公司的長足發展的方面來想，可以借鑒稅務師事務所和會計師事務所這方面的經驗。

（2）清晰劃分業務范圍

在業務的劃分方面，制定相關的評判標準，可以將公司的業務按以下兩種方案來劃分。

第一種方案是將業務按照類別劃分：不論是來自相同企業的業務，或者是來自不同企業的業務，都只以業務類別為標準來劃分，例如工商是工商，會計是會計，稅務是稅務。設置稅務代理業務的專員小組進行處理相關業務，每個專員上崗前進行一段時間的專業培訓，做到每個專員對自己負責的業務范圍內的所有業務的辦理流程都熟練掌握。

第二種方案是將業務按照企業劃分：在客戶較少，人員充足的情況下，先將人員劃分為獨立的項目小組，再將不同的企業分配給不同的小組。每個小組至少配備.到兩名負責稅務的專員。在客戶較多而人手不足的時候，將客戶按照不同的行業分類，再分配給各個小組，每個小組只負責同一行業的相炎業務，小組內的稅務代理專員也就可以做到定向培養對某一行業的稅務代理能力，從而達到提高工作效率的目的。

五、結語

隨著我國市場經濟的高速發展，按理說稅務代理行業的前景應該是一片大好，但是由于我國的稅務代理行業還處在發展期，尚不成熟，導致很多中小代理機構面臨著嚴峻的生存問題。長沙市啟信財務咨詢公司作為一家小規模的代理公司，在稅務代理業務上就存在有大大小小的問題。這些問題不僅對該公司稅務代理業務的服務質量產生了很大影響，同時也對公司的整體運作產生了不良作用。

參考文獻

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