基于新《城市房地產管理法》的房地產稅收體系思考

摘 要：目前，隨著房地產經濟，尤其是中大型城市的房地產價格呈現連年直線上漲的趨勢，房地產房價問題已經成為國家政府和社會廣泛關注的話題。為加強城市房地產秩序管理，保障房地產權利人的合法權利和健康發展，近日最新修訂的《城市房地產管理法》制定了相關房地產買賣、轉讓與租賃協議。本文基于《城市房地產管理法》，對當前房地產稅收體系產生的影響做出自己的一番思考。

關鍵詞：新《城市房地產管理法》;房地產稅收;體系思考

與房地產經濟密切相關的國家稅收，也被業界相關人員統稱為房地產稅收。房地產稅收和房地產稅雖然只有一字之差，內容卻有不小的差別。房地產稅收是指與房地產經濟相關的所有稅收的整合。從目前的房地產業經濟發展與建設來看，與房地產銷售相關的稅收種類多且繁雜，比如房地產的營業稅、房地產的額外營業附加稅、房地產占地面積增值稅、房地產房契轉讓稅等。并且，房地產稅收還包括房產土地轉讓費，城市建設支援費等各種資金。而房地產稅費的涵蓋意義就小了許多，稅費的相互交易一般只存在于“一手房”之中，而在“二手房”買方和賣方的個人交易中，還要負擔其他有關個人所得稅和土地增值稅等，這些稅費是房地產交易的重要組成部分，對房地產經濟的快速發展發揮重要的作用。

一、運用稅收調整房地產經濟的現實意義

房地產稅收在國家的房地產經濟發展中起著非常重要的調節作用。國家政府既可以通過制定稅收并實施稅收減稅相關政策，促進房地產經濟的發展。同樣也能夠通過征收房產稅收來增加房地產交易的比例，并通過增加稅收和稅項來提升房地產交易的成本，進而達到抑制房地產經濟的進一步發展。

自中華人民共和國成立以來，中國房地產業經歷了“滾雪球”似的迅速發展。 房地產稅收逐漸成為我國國家財政收入的重要來源之一。但是，隨著中國經濟的快速發展和人民生活水平的日益提升，當前的中國房地產稅收制度體系在房地產市場推廣進程中已經顯得不合時宜并存在大量問題亟待解決。雖然國家政府針對房地產行業的稅收領域做過大量引入相關措施和方案政策的努力，但這些措施和方案并未從深層觸及整個房地產稅制的實際情況，存在著“治標不治本”的問題。

從這個角度來看，研究我國房地產稅收存在的問題，提出具體而完整的解決措施，促進中國房地產市場的健康發展，與國家、與人民都具有重要的現實意義。

二、《新城市房地產管理法》的政策變化

房地產經濟囊括人的衣食住行等方方面面，與社會各種相關產業緊密相連，房地產經濟都每一點風吹草動的起伏，對社會經濟的發展都是一次不小的震蕩。

近日，《城市房地產管理法》中進行當地土地增值收益的分配新政策，為后續的本地土地市場的發展發揮著重要的作用。更多的土地可以快速進入房地產土地供應市場，通過直接轉移和限制還可以降低土地購置成本和出讓環節的煩瑣流程，十分有助于緩解供應雙方之間的沖突。其次，通過將大部分的土地用于住房建設租金，可以大大增加租賃住房供應并減少超額租金;此外，《城市房地產管理》政策之后的集體用地入市，幫助許多擁有大規模商業辦公和工業產地的房地產企業獲得了大量低成本土地，他們在其中創造商業、工業、辦公，住宅等產業鏈資源，創造了成倍上漲的規模效應。

三、從國家政策變化出發，完善我國房地產稅收體系思考

（一）準確把握稅收政策原則，維護經濟健康推進

稅收，是一個國家憑借自身政治權力，按照相關法律規定的標準范圍內，向所屬公民和經濟組織施行的強制地、無償地征收用資金，并以此面向社會，提供所有公共產品的財政收入的總稱，房地產稅收也是其中重要的一種。當前，由于城市房地產價格的大幅上漲，房地產行業的社會部門投資往往較高而引起了實體經濟投資產生的些許不足。在這種情況下，投資利潤追求將資本轉移到利潤更高的行業以促使房價迅速上漲，帶給房地產開發商的巨額利潤，最終導致實體經濟中的資金撤離，整體社會經濟結構失去應有的稅收平衡。《城市房地產管理法》的最新頒布與推行，適當的調整了房地產經濟的稅收方法來平衡整個社會經濟發展。

（二）認真完善稅收政策，促進房地產經濟穩定發展

稅收是國家政府進行經濟政策調節與控制的重要方式，在針對國家宏觀經濟發展過程中占據著十分重要的地位。稅收對房地產經濟的穩步發展發揮著重要的作用。相關部門要做好與房地產經濟稅收相關調查工作，全面評估房地產稅收的可行性，全面補充稅收政策。然后相關部門要進一步完善與房地產經濟相關的稅收政策，全面整合與房地產經濟相關的稅收政策，簡化稅收制度，把握房地產經濟的稅收環節，針對不同的購房者區別對待實施稅收政策。比如，針對當前房地產投機炒房現象，加強收集和管理這些征管目標，建立科學的稅收征管體制，通過稅收法規凈化房地產交易市場。第二是減少稅收，給那些剛需購房者提供稅收減免和折扣。三是要根據房地產經濟發展情況，準備發揮房地產經濟稅收調整作用的時間節點，促進稅收政策的合理使用。

結束語：

我國房地產經濟的快速發展帶來了社會各界資金的大量投入，這些行業長期累積的經濟風險對社會經濟的穩步發展構成了重大的風險和隱患。《城市房地產管理法》的最新頒布與推行，對控制房地產經濟的投資規模和發展速度進行了適當的調節和改善，最大限度地消除了房地產稅收政策的發展隱患，實現了國家經濟體系的穩步發展。

參考文獻：

[1]柴靜.完善房地產稅收一體化管理的思考[J].財會學習，2019，（23）：162+164.

[2]張玉梅，王子柱.基于歷次調控視角的房地產市場長效機制研究[J].甘肅社會科學，2019，（04）：200-208.

[3]郭紅.淺談如何運用稅收調整房地產經濟[J].現代營銷（經營版），2019，（07）：84.

作者簡介：

解蕾（1985-），女，漢族，陜西省咸陽市人，碩士研究生，講師。研究方向：公共財政學。