對企業稅務風險管理探討

張翠蘭

【摘要】隨著經濟貿易全球化的發展，企業的規模也越來越大，個人制、合伙制、股份制等類公司逐漸發展，跨國公司也逐漸成為一種趨勢。但隨著規模的擴大，企業所面臨的稅務風險也逐漸加大。極大部分的稅務風險來自于企業內部管理的缺陷，部分企業管理階層欠缺相關意識，企業管理機制不夠健全，且對稅務風險問題不夠重視，當問題產生時，解決的不夠及時。但是恰恰這個微不足道的風險有可能積少成多，會演變積累成一個致命危險。

【關鍵詞】企業?稅務風險?管理

隨著企業規模的擴大，企業所面臨的稅務風險也逐漸加大。為了降低企業的稅務成本，企業內部需要重視稅務風險相關問題，健全企業的稅務風險管理機制，提高管理階層的稅務風險管理意識，將企業稅務風險工作整體推進。

1企業所存在的稅務風險解析

企業稅務風險主要包括兩方面：一方面是企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險;另一方面是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。稅務風險主要有三方面特點：主觀性、必然性、預先性。稅務風險是不以人的意志為轉移的，每個企業都會或多或少的存在稅務風險，而且企業的稅務風險是不可控的，是隨機變化的。

2企業稅務風險的分類

2.1企業所處宏觀環境誘發稅務風險

企業外部稅務風險因素主要有：經濟形勢和產業政策。隨著社會經濟的發展，經濟形勢不斷的改變。為了適應這種環境的改變也要對相關的稅收政策和稅務法規進行更新與調整。企業稅務工作人員對政策和法規的認知不到位以及不同稅務執法人員對其同一企業稅務工作與裁定程度也是不同的。我國正在處于經濟轉型時期，稅收人員有一定的自主權力，執法存在一定的主觀性。綜合以上因素都會在外部對企業造成一定的稅務風險。

2.2企業企業生產經營管理中存在稅務風險

2.2.1忽略稅務風險

企業管理階層大多對企業戰略方向加以重視，為謀求更大的利益找方法。對細枝末節的稅務風險來說，往往比較輕視，對這方面問題認識不夠。在問題爆發時，極有可能會增加稅務成本，降低企業的經濟利益。如果不及時妥當的處理，則可能演變成稅務危機。

2.2.2企業內部稅務風險機制存在缺陷

企業內部稅務風險機制存在缺陷，這導致相關的工作人員在工作中會出現紕漏，而相關的領導人沒有相應的制度來審核，往往會出現審核把關不夠嚴格的情況。當真正的風險出現時，也并不能夠控制和預防風險。

2.2.3稅務信息不透明

有些企業的稅務信息根本就不透明，這是產生產生稅務風險的前因。有些企業想要投機取巧，偷稅漏稅。所以并沒有設立相關的稅務部門，也不會將企業的稅務透明化，更不會在稅務機關那里備案。所以部分企業也并不能夠摸清自己真實的稅收狀況。

3企業稅務風險的預防

3.1建立基本信息系統

梳理稅務信息，全面系統地建立檔案。在稅務保存和傳遞過程中降低稅務風險的發生率，未雨綢繆。

3.2制定風險控制流程

稅務成本關系到企業的經濟利益。企業應遵循成本效益的原則，合理的制定企業稅務管理的預防方法。采用人工控制機制和機器自動化控制機制來預防風險的發生。

3.3重點關注企業重大事項

企業的重大事項需要全方面都考慮到，涉及到企業真正的核心的經濟利益，企業的重大事項也是具有極高的稅務風險。企業的稅務風險預防管理部門要在事前進行分析，識別，分類，也要企業產生危機前做出防范風案。更要在實際運行之中進行及時的監控，發現問題及時的處理。保證企業的重大事項能夠在稅務成本方面降到最低。

3.4規劃稅務風險應對策略

稅務風險應對策略要根據實際情況來制定，但也要根據企業稅風險的級別來分類，預先完成不同的危機解決方方式，可以在實際危機產生時有方法可參考。

3.5提高對稅務風險管理的認識

企業應加大其稅務風險管理的認識，尤其是企業的所有者，管理階層在對企業的所有重大事項，戰略制定時，也要考慮到稅收風險的方面。根據成本效益，將稅務風險降到最低。降低成本，才能夠得到較大的經濟利益。也可以對全體員工進行風險管理的知識普及，方便企業部門之間的溝通。

4加強企業事務風險管理的具體方法

4.1制定專門的稅務風險管理部門

稅務風險管理部門是企業的新興部門，這需要企業領導投入比較大的心血去完成，投入比較大的精力去親自管理，親自協調，參與組織管理，共同克服相應的困難，解決問題。確保風險管理工作的順利開展。

4.2安全稅務風險管理的相關機制

稅務風險管理機制關系到企業不企業的所有部門，涉及人財物，技術等各個因素，所以需要一套完整的、合理的、規范的、全面的制度來約束，而且也要進一步劃分每一個部門所應當承擔的相關責任，同時要加強各部門溝通與工作人員的執行力度，加強決策管理階層的管理力度。

4.3進行內部培訓，學習風險管理的方法

全面普及風險管理知識，要相關人員掌握相關的辦法與制度，稅收風險點以及防范方法，并落實到書面語言。使每一個涉及到相關工作相關崗位的人員能夠深刻地意識到風險管理的真正的目的和意義。在實際工作中能夠注意稅收風險，清楚地識別稅收風險并能夠遵從稅收風險的相關制度和法規，真正的將稅務風險管理融入到實際工作當中。

4.4建立有效的激勵約束機制

可以將工作人員的工作業績與稅務風險防范成效相結合起來，制定獎罰制度。將稅務風險管理制度真正地落實到工作之中，這有利于提高工作人員的工作熱情，也對稅務風險管理工作的整體推進有一定的積極作用。

4.5建立稅務風險管理的信息與溝通制度

要將相關的稅務信息進行收集、處理并進行傳遞與保存。確保企業的稅務部門與其他部門以及相關管理階層相接軌。及時地溝通與反饋，第一時間發現問題并解決問題，選擇相應的預先采方案進行處理。

結束語：企業外部環境是隨機變化的，是不可控的。只有加強企業內部稅務工作的管理，提高企業內部稅務風險的防范意識，才能夠降低稅務危機發生的幾率。有效地預防和管控企業稅務風險是十分有意義的，有利于企業長期長久的發展。

參考文獻：

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