中小企業信用擔保機構建立風險內控制度的研究

[摘要] 中小企業信用擔保機構在中小企業融資難的問題上起到積極作用，但自身風險管理上仍存在很多問題和不足，建立風險內控制度顯得尤為重要。

[關鍵詞] 中小企業 信用擔保風險 內控制度

一、引言

根據1999年11月18日由國家計委牽頭，國家統計局、國家經貿委和財政部參與制定的《大中小型企業劃分標準》，年銷售收入或資產總額在5億元以下的屬于中小企業。依據此標準，目前我國中小企業已超過4000萬戶，占全國企業總數的99.6％，中小企業創造的最終產品和服務的價值已占國內生產總值的58.5％，生產的商品占社會銷售額的59％，上繳稅收占48.2％，提供的城鎮就業崗位已占到75％。中小企業在國民經濟發展中所處的重要地位和作用已逐步顯現。

中小企業信用擔保是由中小企業信用擔保機構與債權人約定以保證的方式為債權人提供擔保，當被擔保人不能按約定的合同履行債務時，由擔保人進行代償，承擔債務人的貢任或者履行債務。它是一種信譽證明和資產責任結合在一起的金融中介行為，可以排除中小企業向金融機構融資時擔保品不足的障礙，解決中小企業融資難的問題，但是擔保機構在風險管理上存在很多問題和不足。

二、我國中小企業信用擔保特點

1.擔保機構由地方政府扶持。我國大部分的擔保機構是政府出資的，因此，擔保機構的發展離不開政府的扶持。山東省政府撥款3.3億元作為擔保資金;河南省政府己決定撥款5000萬并出臺了省中小企業信用擔保管理辦法;吉林省成立了省擔保公司和長春市擔保公司。

2.各地方政府職能部門密切配合，各司其職。各地方政府成立了由經貿委會同銀行、財政、工商管理等部門參加的中小企業監督委員會，共同負責對擔保業務的監督管理。

3.擔保機構多以政府出資為主，兼有企業或社會籌款。政府資金畢竟是有限的，擔保機構的發展需要從多方而籌集資金。目前很多中小企業聯合起來建立會員式擔保機構來解決自身的貸款難和擔保難等問題。大多數地方政府采取“財政撥一點、資產劃一點、企業出一點、社會籌一點”等方式，提供擔保金的來源。

三、信用擔保業面臨的風險

1.政策風險。主要是指因國家政策變化、經濟發展策略和相關法律的調整，而對擔保業可能產生的風險，如國家對信用擔保業的稅收政策變化、利率政策的調整、擔保資金的限制等。由于國內的擔保機構大多屬于政府出資，這就決定了擔保機構在經營上的政策導向性和項目上的傾向性。由此可見，擔保業受政策影響很大。

2.法律風險。我國除了《擔保法》外，就沒有其他的法規來為擔保機構提供專門的法律依據和保障。而先行的《擔保法》又比較側重保護債權人的利益，對保證人的權利保護不夠，致使風險一邊倒，不利于擔保業的發展。

3.信用風險。是指在信用活動中存在的不確定性導致遭受損失的可能性。信用最基本特征是到期履約、還本付息。然而如果債務人由于經營不善或客觀原因，或有意欺詐，到期不履約，保證人將遭受相應損失。擔保機構的服務對象，卻有除了政策性擔保外，多數是以科技類中小企業為主，然而這些企業的信用等級、抵押物有相當一部分是不被商業銀行認可，或提供不了抵押物，以及抵抗市場風險和經營風險的能力最為薄弱，使得擔保機構處于更為復雜的市場環境。

4.經營風險。由于擔保機構管理不嚴，缺乏健全的規章制度約束或過于形式，業務操作不規范產生的風險。如果擔保機構內部的經營管理能力和對外的風險監控、防范、化解不力、不健全，必然會在后期的經營管理中產生嚴重的問題。

四、中小企業信用擔保風險管理對策

1.嚴格審核中小企業的申請資格，控制申請擔保的中小企業的質量。申請擔保的中小企業必須具有獨立法人資格和較高的資信等級和規范的內部治理結構，企業負債率不高，發展前景良好，被擔保項目要符合國家產業政策，有連續的盈利能力和償還能力。

2.加強對在保項目的監督和管理。信用擔保機構提供擔保后，由于承擔了相應的法律和經濟責任就成為了潛在的債權人甚至是全部或部分財產的所有人，所以擔保機構可以有限地介入企業治理，向被擔保企業派駐財務總監，監控企業的財務，或者定期了解企業的經營管理、財務狀況，并提出意見和建議，及時采取風險防范措施，企業資產處理等可能影響到擔保人權益的行為，必須事先取得擔保機構的同意。

3.根據自身的發展階段和實力，合理設定擔保品種和擔保額度。中小企業信用擔保機構可根據不同產業合理界定單筆保額和擔保期限的上限，發展初期可以采取“先小額后大額、先短期后長期、先流動后固定”的原則，主要為中小企業短期小額流動資金貸款進行擔保。在擔保機構具有一定規模后，可適當增加擔保件數，進一步擴大擔保品種。在這個思路下對一些長期大額貸款可以化整為零、分期分批擔保，這樣可以根據企業經營狀況靈活調整，降低風險。擔保額一般不超過企業實有凈資產。

4.擔保機構應該要求被擔保企業必須進行抵押反擔保、質押反擔保或者信用擔保。擔保措施應該靈活多樣、可操作、實用、合法，要對企業的履約能力，抵押物、質押物的權屬與價值以及實抵押權的可行性進行嚴格審查，反擔保合同必須明確主合同與從合同的關系、擔保合同與反擔保合同間的關系、合同各方的權利和義務、違約條款、償付方式、反擔保有效期等關鍵內容。為了加強企業領導人的責任意識，對沒有抵押物或者抵押物不足從而不能提供有效的反擔保的企業，可要求貸款企業的法人代表和財務負責人以自然人身份承擔一定比例的擔保款額連帶責任。

參考文獻：

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