淺議企業集團資金集中管理

胡鴻雁

摘要：本文筆者主要講述了企業集團資金集中管理的意義，通過對企業集團資金集中管理的現狀分析，并結合自己的實際工作情況提出了企業集團資金集中管理的一些主要做法。

關鍵詞：企業;集團;資金;集中管理

企業集團是資金密集型企業，隨著企業集團業務的不斷發展，企業資金管理的范圍越來越廣，資金收支流量也越來越大。在新形勢下，健康的資金流對于企業的生存和發展至關重要。提高資金集中度與控制，全面加強資金安全管理，規避經營風險，提高資金集中管理水平，是企業財務管理的重要內容。資金集中管理是企業集團加強內部管理的需要，也是企業集團強化對成員企業管控的需要，更是企業集團發揮資金聚合優勢，降低成本，提高效益的需要。通過資金集中管理，統一籌集、合理分配、有序調度，提高資金使用效率，確保企業集團戰略目標的實現，實現整體利益最大化。

一、企業集團資金集中管理的意義

（一）資金集中管理的含義

資金集中管理，是國際上普遍采用的一種大型企業集團的資金管理形式，其含義是集團的籌融資和內部自由資金的分配，由集團的決策層根據需要統一調度安排。一般特征為“統一開戶、統一結算、統一融資”。

（二）資金集中管理的意義

資金集中管理，一是有利于有效防范財務風險。企業集團資金集中管理，可以實現資金實時動態管理，實現資金集約化管理，使公司內部的現金流量更容易被跟蹤和控制，有效防范財務風險;二是有利于提高財務管理的科學性。資金管理涉及到各方面的利益，是集團財務控制的中樞，通過實施資金集中管理制度，實行高度集中的財務管理，可提高財務管理的科學性;三是有利于帶來規模效益。企業集團資金集中管理，可以帶來規模經濟，增強談判能力，降低現金流和風險，增加機會成本。

二、企業集團資金集中管理的現狀

企業集團通過構建統一高效的人力、財力、物力的集約化管理系統，來增強企業集團的財務管理能力，提高公司內部的運營效果。多數企業集團缺乏對資金的統一管理和規劃，各級分公司都設立相應的財務機構，并開設不同的銀行賬戶，都占用一定的閑散資金，這使得集團內部的資金配置常常處于不平衡的狀態，各級分公司對賬戶的管理比較隨意，一些分公司存款較高，資金暫時閑置，而另一些分公司資金緊張，資金分散嚴重，導致資金周轉速度慢，效率低下、收益減弱。

三、企業集團資金集中管理的主要做法

（一）賬戶集中管理，精簡優化銀行賬戶體系

銀行賬戶是資金的載體，規范銀行賬戶管理是資金集中的基礎。企業集團在資金管理相關制度中明確銀行賬戶管理規范，對公司系統所屬單位銀行賬戶進行集中管理：一是銀行賬戶開立審批制。為防止銀行賬戶前清后亂，強化新增賬戶的審批管理，要求各單位開立賬戶必須事先向上級公司申請審批，堵塞亂開戶、多頭開戶現象，從源頭上有效遏制了各單位隨意開戶的現象。二是銀行賬戶數量限額制。各單位必須按企業集團明確的賬戶性質設置賬戶，并控制賬戶個數在企業集團規定的數量范圍內。三是強化銷戶管理，建立銷戶審批及備案制度;四是定期向銀行取得《已開立銀行結算賬戶清單》，對銀行賬戶信息數據的完整性、真實性、準確性進行核查，還需要核查是否按照賬戶開立時批準的用途使用銀行賬戶，是否發生規定用途之外的收入和支出，是否存在隱瞞賬戶、私設賬戶、多頭開戶、以個人名義公款私存、利用銀行結算賬戶套取銀行信用，以及出租、出借和轉讓銀行賬戶、私設“小金庫”、“賬外賬”等違紀行為。通過實施賬戶開立受控、撤銷受控、使用受控、資金歸集受控、資金賬戶信息受控等五大受控管理，對賬戶內資金的收入、支出和存放進行全過程監管。

（二）分戶收支，實時高效歸集收入賬戶資金

銷售收入是企業集團主要的資金流入，銷售收入一般都是用戶直接存入各級分公司銀行賬戶，實時高效歸集銷售收入是企業集團資金集中管理的重要環節。一是企業集團實行分戶收支，收入賬戶用于銷售業務的收入，支出賬戶用于各項經濟業務的支出，收入賬戶只收不支，支出賬戶只支不收，資金管理中實行收支兩條線運作及管理。二是各級分公司按照企業集團統一要求，設立收入專戶，用戶將收入資金繳入企業集團指定收入賬戶（二級子賬戶），集團公司一級賬戶實時收到該資金，其實質為資金實時流入企業集團一級戶，銀行同時為二級虛賬戶記錄“資金”增加（實為輔助記錄）。用戶實現了收入繳納，各級分公司收到資金達賬信息完成銷賬并實現收入資金上交企業集團，企業集團則實時收到收入資金。

（三）資金預算管理，統一籌劃

企業集團建立資金全面預算管理機制，實行資金的統一籌劃，集中管理。一是以生產經營預算為主，加強成本費用和資金流量預算。根據資金收支預算與結算的有機結合，把企業生產經營活動的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，根據資金的不同性質將資金按時、按量調動分配，在資金流動上做到事前預算、事中控制和事后分析，使資金的使用時時處于監控之中。二是各級分公司日常經營資金支付需求逐級上報現金流預算，統一申請，由企業集團統一撥付。各級分公司按照企業集團時間節點統籌撥付，按照各項目支付時間節點分批次申請資金，規范其經費撥付審批流程，防范資金安全風險。

（四）建設“資金池”賬戶體系

企業集團以建設三級“資金池”賬戶作為實現資金集約化管理的重要手段，優化歸集路徑，創新掛接方式，持續提升資金集約管控水平。一是確立資金歸集和結算平臺，建設工、農、中、建4家銀行的三級“資金池”賬戶管理體系。根據“資金池”三級架構資金歸集特點，確立企業集團與各級分單位核算模式。二是企、財、銀三方論證，明確資金集中管理需求。根據四家銀行現金管理系統功能特點，創新掛接方式方法，形成實時歸集與定時劃轉相結合的三級“資金池”賬戶體系。

資金是企業的血液.從理論分析和企業集團的成功經驗來看，資金進行集中管理是企業集團資金管理的發展趨勢。通過資金集中管理，建立資金管理平臺，適時監控集團內部財務活動和資金的流動，借以發揮資金的整體優勢和財務協同效應，實現企業集團整體經濟利益最大化。