當前企業資金管理存在問題及對策研究

俞惠園 胡雨澄 朱紫玉 周琪

摘要：企業資金安全管理是現代企業資金運作控制過程中面臨的普遍性課題，也是對企業財務管理人員的挑戰性考驗。文章分析了企業目前資金安全管理中所存在的問題，并提出了一些加強企業資金安全管理的建議。

關鍵詞：企業 資金安全 建議

企業管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。資金是企業生命中的血液，一旦資金安全出現問題，就會給企業帶來難以預計的后果，具體表現在：一是落實制度不嚴。二是監管范圍不全。三是金融環境不適。四是管理思路不新。五是齊抓共管不力。六是資金管理的基礎工作不實，資金安全管理隱患很難得到有效排查。七是財務人員來源不足。財務人員編配不合理，能力素質有待提高，在職人員流動性強和用非所學、用非所長現象的存在，直接影響到資金管理的水平與效率。

二、加強資金安全管理的建議

1. 建立健全財務制度

制度是行動的先導。資金管理需要通過完善的制度把精細管理具體運用到資金流轉的每個步驟。一是應實行“側重集權、適度分權”的資金管理模式。側重集權是指由企業實施資金集中管理、資金統籌調度、對外融資、重大投資決策等，適度分權是指企業所屬單位自有資金可根據生產經營資金需要自主安排使用。企業只有根據自己的實際情況，把握好資金管理的集權與分權程度，才能使資金聚而不死、分而不散、快而有序、動而平衡。二是明確和優化資金管理體系，實施不相容崗位相互分離并強化印鑒分管制度。具體做法是：在企業審計部門分別設置資金審核管理、出納、預算管理與稽核等與資金相關的崗位，以確保資金管理各環節互相制約。三是實行收支兩條線的資金管理。為保證現金流量預算管理的有效實施，有條件的企業可同時實行收支兩條線的資金管理，即開立收入和支出兩個賬戶，單位將收到的資金先記入收入賬戶，資金結算中心根據批準后的各單位現金流量流出預算額度，適時將各單位資金從收入賬戶劃轉支出賬戶，各單位外付資金從支出賬戶結算。實行收支兩條線的資金管理在于保證現金流量預算管理的有效實施。四是建立大額資金支付預報制度。在編制并實施現金流量預算管理基礎上，還應建立大額資金支付預報制度，對超過一定額度（可視企業具體情況確定）的資金支付，要求提前 5- 10 天進行預報，以便進行短期資金調劑使用，防止資金出現短期斷鏈問題。五是建立現金流量預算管理分析制度，實施考核機制。企業應建立現金流量預算管理分析制度，定期分析預算管理中存在的問題，查找造成預算執行差異的主要因素，修訂和調整預算差異，不斷完善和優化預算管理系統。實施考核機制，是對預算執行者的考核及其業績的評價，是實現預算約束和激勵作用的必要措施。六是集團企業需設立資金結算中心，實施資金集中管理、統籌調度。在集團框架下設立資金結算中心，負資金集中管理、辦理資金結算、內部資金放貸等業務，履行資金監管職能。資金結算中心在社會金融機構開立總賬戶，下屬單位在資金結算中心總賬戶下開設銀行分賬戶，企業銀行賬戶形成“一總多分”的樹狀結構，這種賬戶結構實現了企業資金的集中，形成資金合力，實時掌控了集團整體資金動態及各單位資金流向情況;資金集中后，資金結算中心將集團自有資金和銀行信貸資金統籌運作，利用資金頭寸，實施內部放貸，調劑集團企業內部單位資金余缺，降低資金占用，減少外部融資額度，節省財務費用，加快資金周轉，提高資金使用效益。

2.進一步加強財務基礎工作

財務基礎工作十分重要，只有基礎工作做好了，才能數據清、情況明，加強管理，消除隱患才有針對性。一是業務培訓基礎化。重點學習會計規則、會計基礎工作規范等最基本的規定要求，規范會計核算、規范報表編制、規范崗位管理。尤其是財務人員業務培訓，要開設以預決算管理、經費支出管控、資金票據管理、財務監督制約為主要的基礎課程，要根據資金管理宏觀環境，介紹資金安全形勢，分析經濟案例，做到警鐘長鳴。二是業務評審定期化。要以資金安全為底線，定期組織業務評審，全面評鑒業務工作，提高財務人員的業務水平，統一工作方法，規范基礎工作。三是檢查指導全面化。要克服資金安全只與會計出納相關的錯誤認識，每個財務崗位都與資金安全相關。要規范檢查指導方式，對資金管理進行檢查導要力求全面。四是落實制度規范化。落實制度不能走樣，不能以感情代替制度，以信任代替原則，制度是鐵的，要以鐵的手段落實鐵的資金管理制度。

3.建立資金風險防范機制

資金安全管理的關鍵是防范資金風險，必須防患于未然。一是關注國家金融政策和國際金融形勢的變化對企業籌資渠道和規模的影響。關注政策和國際金融形勢的變化，合理評估影響程度。二是建立資金風險預警機制。根據企業歷年財務數據，結合同行業財務經濟指標最值、平均值、最低值，運用財務指標分析與評價體系，合理確定資金運營的安全值、危險值，科學、合理地評估資金風險，并制定資金風險應對預案。三是加強與各商業銀行緊密合作，保持一定規模的貸款授信額度。企業的發展離不開銀行的支持，企業出現資金風險更離不開銀行的幫助，因此，企業在經營中，要保持與銀行的緊密聯系，與各商業銀行進行廣泛合作，進一步拓寬融資渠道;同時，做好遠期貸款規劃，采取擔保、抵押、信用等形式，取得專項貸款、流貸授信審批，使企業在一定期限（1 年以上）保持一定規模的貸款授信額度，保證可持續發展所需資金的供應。

4.積極開展內部審計，強化事前預防和事中控制

加強內部審計機構的權威和職能，建立健全內部審計監控制度，強調內部審計與監督不僅是對已經反映出的財務會計信息和經營業績的真實性與合法性進行審計與監督，更重要的是在重大經營決策過程中對企業規章制度的貫徹執行情況進行審計和監督， 應該把監督審計的關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證各項經營活動都按嚴格的程序進行。

參考文獻：

[1]董麗梅.如何加強和改善企業的財務資金管理 [J]. 中小企業管理與科技（中旬版），2018（8）

[2]羅伯特·希金斯.財務管理分析[M].北京：北京大學出版社，2016