電力企業資產賬卡物一致性管理研究

黃小龍

摘 ?要：電力企業資產管理不同于其他生產企業。電力資產管理元素多、變動大，電力企業資產管理的特點決定其對于管理水平的要求高于其他類型的企業。隨著電力體制改革，規范賬、卡、物一致性管理已經成為重要工作之一。賬卡物一致性管理是指業務部門負責管理的設備臺賬，財務部門負責管理的資產卡片和現場設備實物的一致性管理。其中，“一致性”主要指信息的規范性、準確性、完整性、及時性和一致性。基于此，本文就電力企業資產賬卡物一致性管理進行分析討論。

關鍵詞：一致性;電力企業;賬卡物

一、電力企業實施賬卡物一致性管理的主要措施

1、明確實施賬卡物一致性的資產范圍。賬卡物一致專項治理工作的對象為公司管轄的全部在用資產、無形資產，具體資產類型包括：輸電線路、變電設備、配電線路及設備、電力計量設備、通信線路及設備、自動化控制設備及儀器儀表、制造及檢修維護設備、生產管理用工器具、運輸設備、輔助生產配套設備、非生產用設備及器具、房屋和建筑物，以及無形資產。

2、根據不同性質資產實施不同的管理方法。對于專業性強的資產，如輸電資產、變電資產、營銷資產、通信資產、調度資產等，該類資產對應明確的職能部門，其治理工作分別由公司各職能部門統籌組織。對于多部門共用共管的資產，如制造及檢修維護設備、生產管理用工器具、輔助生產配套設備，由于該類資產數量有限但使用范圍廣，建議由公司各單位統籌組織、協調該類資產的賬卡物一致專項治理工作，以確保治理工作的全口徑、全范圍。

3、明確賬卡物一致性管理的具體內容。首先，需要核實賬卡物是否一致，確保資產卡片與賬面一致，確保資產卡片都有與之對應的實物，確保符合建卡規則的實物都有與之對應的資產卡片。實現賬卡物一致管理，必須實現統一的設備臺賬和資產卡片編碼規則，實現在不同系統、不同領域和全生命周期“身份證編碼”的唯一性。實現設備身份證編碼唯一性要做到融合統一、貫穿始終、務求實效。“融合統一”要求物資、運維、財務等與設備資產管理工作有關的部門，在設備臺賬、資產卡片和實物管理工作中應采用同一的身份證編碼來標識資產級設備，以實現賬卡物關聯一致。“貫穿始終”要求同一設備資產應從規劃設計開始，在物資采購、工程建設、運維檢修，直至退役報廢的資產全生命周期的各項業務活動采用同一身份證編碼，實現設備資產全生命周期信息歸集。“務求實效”要求設備身份證編碼實物標識的制作發放、貼標和運維管理應滿足簡單實用、長期有效的要求。其次是要考慮建卡是否規范，確保已建卡的實物均符合公司的建卡規則。最后還應檢查信息是否準確、完整，通過賬卡物清查、復核、抽查，確保ERP系統中資產卡片屬性信息準確，且具備所有必要信息。

二、電力企業實施賬卡物一致性管理的實施

1、實施賬卡物一致性管理的籌備階段。①公司成立由本單位負責人為組長的賬卡物一致專項治理工作領導小組，負責賬卡物一致專項治理工作的內部組織、職責界定、工作指導。成立賬卡物一致專項治理工作辦公室，負責本單位賬卡物一致專項治理工作的聯絡、協調，負責本單位清查情況和數據情況的統一收集、上報、下達。按要求提報人員名單，并確定本單位賬卡物一致專項治理聯絡人。②公司財務部確定賬卡物一致專項治理工作的目的和范圍，明確賬卡物一致專項治理工作制度，編制工作計劃，準備清查數據，制定賬卡物一致專項治理模板。③公司各職能部門成立本部門賬卡物一致專項治理工作小組，按要求提報小組人員名單，并確定本部門賬卡物一致專項治理工作聯絡人。

2、實施賬卡物一致性管理的實施階段。實施賬卡物一致性管理的詳細步驟：①公司召開賬卡物一致專項治理啟動會，進行工作步驟說明和模板培訓。②公司財務部將清查計劃和資產數據分發到公司各職能部門和各單位賬卡物一致專項治理工作辦公室。③公司各職能部門制定本部門詳細清查計劃，組織各單位對口部門進行清查。④公司各單位根據清查計劃，組織相關部門進行清查。對于工程項目實施階段，預算管控，支付工程款及進度款。工程竣工完成后，項目經理組織驗收發電，運行人員建立設備卡片，項目經理跟進完成設資聯動（包括業擴工程）。工程組織部門組織結算公司完成結算，和財務部對賬，生成轉資工具，給財務部竣工投產通知書。事務所根據結算報告，開竣工資料、財務賬，編制竣工決算報告，拿到決算報告后賬面轉增資，關閉項目。

3、實施賬卡物一致性管理的核查階段。公司各單位賬卡物一致專項治理工作辦公室匯總各部門、班組補充完善后的資產卡片清單和“線站、臺區資產組信息表”，上報本單位領導簽字、蓋章，統一提交給公司本部財務部。公司財務部牽頭、各職能部門配合，組織數據核查和現場抽查。各單位根據公司本部核查、抽查的結果，進行整改與完善。公司財務部將匯總的資產數據統一更新到ERP系統中。

三、電力企業賬卡物一致性管理系統的建立

建立賬卡物一致性管理的指導思想和工作目標，就是要建立功能完善、資產信息充分共享的公司資產管理數據庫。實施賬卡物一致性管理后各部門同時使用一套系統，這樣能使不同部門及時獲取最新信息。由此理順和規范了資產業務流程，消除業務處理過程中的重復勞動，實現業務處理的標準化和規范化，提供數據集成，業務處理的隨意性被系統禁止，使得企業管理的基礎工作得到加強，工作的質量進一步得到保證。資產管理流程的控制通過資產業務審批與控制流程加強部門銜接，實現協同管理，解決企業資產管理中實物管理和價值管理脫節的問題，制定資產管理內控流程規范、授權管理規范、風險管理規范、內控評價規范和規章制度規范，落實控制措施，確立統一的資產管理內部控制標準，使得資本集中運作實現最大化，資產信息化管理業務規范得到大幅提升。

賬卡物一致性管理體系包括財務管理、設備管理、物料管理、任務管理等幾個模塊，其功能具體體現在以下幾個方面：①財務管理模塊的功能有財務核算和預算管理，其中財務核算子模塊負責設備、備品備件等固定資產的價值核算和管理，預算管理子模塊負責對固定資產全壽命周期各階段費用進行預算控制，以達到固定資產全壽命周期費用最小化的目標。②設備管理系統負責對設備進行全過程管理，包括設備檢修管理、異動管理、潤滑管理、消缺管理等內容，還要和固定資產財務核算模塊相互集成，實現設備價值管理和實物管理相統一。③物料管理系統負責對企業重要備品備件等固定資產進行從計劃采購到出庫、結算的閉環管理，要實現與設備管理系統、固定資產價值核算系統的集成，使備品備件能夠及時進入固定資產范疇進行核算，并與設備管理實現聯動，及時提供設備維修等過程中備品備件的使用情況。④任務管理系統負責對設備檢修等項目下達的任務進行管理，規范固定資產管理各項目任務的流程，從任務的下達、執行、考核等方面對固定資產和各相關管理部門或人員得到監督與評價，并對以后的管理工作提供指導信息。

四、小結

總之，隨著電力企業的發展，實行電力企業資產的賬卡物一致性管理越來越重要。本文首先對電力企業實施賬卡物一致性管理的主要措施進行闡述，并進一步提出了具體的實施思路，最后提出了賬卡物一致性管理系統建立的必要性。以期為今后的相關工作提供參考。

參考文獻

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