基于價值創造的商業銀行績效評估體系研究

摘 要：基于價值創造的績效評估體系是商業銀行實現利潤最大化目標的有效管理機制。在不同歷史發展階段，商業銀行價值創造內涵會存在較大差異，而績效評估體系也隨之發生動態調整。為適應日益激烈的市場競爭和飛速提升的信息科技水平，商業銀行形成了兼顧客戶價值與股東價值的價值創造體系。在此背景下，商業銀行績效評估體系應從完善基礎設施、探索客戶價值創造類評估指標和平衡財務指標與發展指標權重三方面進行完善，為新時代商業銀行價值創造體系奠定堅實基礎。

關鍵詞：商業銀行;價值創造;績效評估體系

一、引言

商業銀行作為經營貨幣與信用的特殊企業，其最終目標是追求利潤最大化。價值創造則是商業銀行為實現這一最終目標的關鍵手段和必要途徑。為充分發揮價值創造對商業銀行日常經營管理與長期戰略發展的推動作用，必要的管理機制和手段不可或缺。尤其是績效評估體系的激勵約束機制，與價值創造相互促進，共同為商業銀行的發展壯大做出貢獻。

隨著時間的推移，商業銀行價值創造的內涵也在逐步發生變化，從股東價值創造、客戶價值創造，一直到兼顧股東價值與客戶價值創造。在這過程中，商業銀行績效評估體系也隨著價值創造內涵的變化而發生動態調整，以充分發揮對價值創造功能的補充與推動作用。基于此，本文在新時代背景下，深入研究基于價值創造的商業銀行績效評估體系，并提出有針對性的建議。

二、商業銀行價值創造對象的更迭

（一）以創造股東價值為核心

在現代經濟體制下，由于商業銀行所有權與經營權的分離，如何實現在信息不對稱的現實條件下，保證管理人員為股東的收益最大化而努力成為商業銀行在經營管理中的關鍵問題。針對這一關鍵問題，根據委托代理理論，商業銀行必須建立有效的評價機制，激勵與約束管理人員，來實現自身的期望效用最大化，即績效評估體系。在此背景下，股東價值是商業銀行價值管理和戰略發展的出發點和落腳點，而創造股東價值則成為傳統績效評價體系的核心。

（二）以創造客戶價值為核心

21世紀以來，以創造股東價值為核心的企業經營管理模式逐漸被以創造客戶價值為核心的經營管理模式所取代。商業銀行同樣如此，尤其是在金融市場化與自由化的大趨勢下，發展客戶、培養客戶成為商業銀行實現進一步發展的關鍵路徑。德魯克認為，企業的目的是創造顧客，其本意就是為顧客創造價值。波特則指出，企業的競爭優勢取決于其能為顧客創造的價值。一般來說，客戶價值是指，客戶為購買金融產品和服務而花費的代價與獲得效用之間的差額。其中，花費的代價包括客戶為購買該金融產品和服務所支付的款項、占用的時間和精力、信息成本、交易成本以及鞋底成本等。獲得的效用則包括精神與物質兩個層面，物質層面能夠被很好地觀察與衡量，包括獲得的投資收益、資金短缺困境得到緩解等，而精神層面則無法被直接觀測到，但可以從產品功能、質量、外觀、售后服務以及價格等方面間接影響與估計。

概括來講，商業銀行創造客戶價值就是盡量使客戶花費的代價小，或盡量使客戶獲得最高效用。只有當金融產品和服務既滿足了客戶的需要，又讓客戶花費了最小代價，商業銀行才能不斷吸引客戶，實現價值創造與長期發展。

（三）兼顧股東價值創造與客戶價值創造

近年來，信息技術飛速發展，在金融領域得到廣泛和深入地應用，金融創新與金融深化速度不斷加快，單一的股東價值最大化或客戶價值最大化已無法滿足新時代商業銀行的發展要求，而兼顧股東價值與客戶價值的企業價值最大化則成為商業銀行突破發展瓶頸的重要戰略發展模式。

實際上，股東價值與客戶價值本就相互補充，共同構成商業銀行的整體價值。創造股東價值是創造顧客價值的最終目標，而創造客戶價值則是創造股東價值的前提與基礎。對于商業銀行來說，為實現利潤最大化，可以從價格、銷量和成本三個方面入手。當價格和銷量越高，成本越低時，商業銀行獲得利潤也就越高，創造的股東價值也就越大。對于客戶來說，只有當金融產品或服務能夠帶來更高效用，且所花費的代價越小才能獲得更高價值。而商業銀行為了給客戶帶來更高的效用則需投入更多的成本來改善產品與服務質量，而為了降低客戶花費的代價則會減少收益。因此，若商業銀行僅追求創造股東價值，則會在一定程度上放棄創造客戶價值;反之，若商業銀行僅追求創造客戶價值，則會在一定程度上放棄創造股東價值。因此，商業銀行為了實現長期可持續發展，必須在二者之間尋求一個合理空間，兼顧創造股東價值與客戶價值，形成二者相互促進的良性循環。

三、構建以價值創造為核心的績效評估體系

隨著市場競爭的愈發激勵，科技水平不斷進步，商業銀行為了實現在新時代的進一步發展，必須構建以價值創造為核心的績效評估體系，形成兼顧短期與長期、股東價值與客戶價值的戰略發展模式。

（一）完善基礎設施建設

隨著信息科技水平的快速提升，使金融科技得到了全面充分地發展，已成為商業銀行經營管理的重要支撐。績效評估體系作為一套完整的管理機制，隨著商業銀行業務發展和戰略轉型而動態調整。為了充分發揮績效評估體系的管理職能，商業銀行需將金融科技深入應用到基礎設施建設中，不斷提升基礎設施的科技水平與運行效率，為新時代商業銀行高質量發展奠定堅實基礎。

新時代商業銀行績效評估體系的基礎設施建設包括以下三方面內容。一是大數據。利用大數據收集、處理和儲存與業務、管理相關的數據，為績效評估提供數據支撐。二是云計算。利用云計算讓每個基層工作單元都能共享總部先進設施，提升評估效率，降低溝通成本。三是人工智能。利用人工智能實現評估數據的自動化處理、自動化分析和自動化評估，取代績效評估工作中的一些繁瑣工作。

（二）探索客戶價值創造類評估指標

隨著我國經濟金融結構逐步優化，信息科技水平迅速提升，客戶金融需求結構和需求水平發生了較大變化。首先，客戶獲取信息渠道更為廣泛。互聯網、大數據、云計算和5G等技術的普及與應用，使人們獲取信息的成本與門檻大幅降低，客戶在選擇金融產品與服務時擁有更大的主動權。其次，客戶自我需求意識覺醒。隨著金融創新與金融深化的不斷加速，客戶需求的個性化、差異化趨勢愈發凸顯。基于此，為了適應新時代的發展要求，商業銀行需從管理機制入手，改善績效評估體系，尤其要重視探索科學有效的客戶價值創造類評估指標。

一是客戶滿意度指標。如上所述，創造客戶價值的一個重要方面就是讓客戶獲得更高的效用，通過調查問卷獲得客戶滿意度指標是測度該效用的重要手段。二是市場占有率。該指標使得商業銀行能夠動態實時觀測到某一金融產品和服務在市場上的表現，進而采取針對性措施。三是客戶創造類指標。商業銀行在新時代不僅要適應客戶的需求，更要前瞻性地為客戶創造需求，該指標旨在測度所創造的金融產品與服務是否能夠獲得客戶的認可。

（三）平衡財務指標與發展指標的權重分配

在傳統的商業銀行績效評估體系中，財務指標是商業銀行創造股東價值的核心指標，在績效評估體系中的權重較大。根據中華人民共和國財政部2016年發布的《金融企業績效評價辦法》（下文簡稱《辦法》）中，銀行類金融企業的績效評估體系包括盈利能力、經營增長、資產質量和償付能力四大一級指標，進一步細分為13個二級指標。可以發現，幾乎所有指標都是根據商業銀行年度財務會計報告中的相關數據所設立。基于此，商業銀行必然會將財務指標作為績效評估的重點，進而賦予財務指標更大的權重，不僅導致商業銀行對超額利潤的高度依賴，也使得商業銀行在很大程度上無法兼顧創造客戶價值與長期戰略發展。針對傳統績效評估體系這一弊端，商業銀行在設計績效評估體系時除了設置創造客戶價值類等發展指標，還應平衡財務指標與發展指標的權重分配，以此充分發揮績效評估體系對商業銀行創造客戶價值的激勵作用。

參考文獻

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