中小企業財務風險評價與控制研究

黃珍玉

摘 要：目前，我國中小企業存在的問題逐漸凸顯，其中，財務風險問題尤為突出。基于此，本文對我國中小企業財務風險評價與控制問題展開研究。分析發現，目前我國中小企業存在較多的財務風險評價與控制問題，針對這些問題，中小企業應加強企業內部控制、建立財務風險評估體系。

關鍵詞：中小企業，財務風險，評價與控制

目前，我國中小企業存在的問題逐步凸顯，其中，財務風險問題尤為突出，因此，中小企業應對財務風險加倍關注，建立科學、合理的財務風險管理體系，強化財務風險管理，這樣才能獲得更好更快發展。

一、研究思路

（一）中小企業的界定

根據國家相關部門頒布的中小企業界定標準，只要是在我國境內按照相關法律法規開辦且符合我國對中小型企業規模界定標準的各類企業都屬于中小企業，筆者依據這一定義，將中小型企業的劃分標準列示如下（見表1）。

（二）財務風險評價及控制的相關理論

1.財務風險的概念

廣義的財務風險是指財務風險除會給企業的經營帶來危機外，也可能會帶來機會，因此，財務風險給企業造成的影響應包括損失和盈利兩個方面。狹義的財務風險是指財務活動給企業帶來的損失無法被準確計算。由財務風險定義可知，財務風險具有不確定性、全面性、客觀存在性、收益與損失并存性等特點。

2.財務風險評價

財務風險評價是指在財務風險識別的基礎上，對已經被識別出來的財務風險運用各種科學的評估方法進行評估計量，最大程度確定在不同條件下不同財務風險將會對企業造成的影響，為后期企業進行財務風險管控提供條件。

財務風險評價是企業財務風險管理的重要環節，其評價結果將直接影響企業管理者對財務風險的態度。

3.財務風險控制

在完成財務風險評價后，企業管理者應根據所得結果及時對企業的財務風險作出相應的管理決策，對于可以被防范的不利的財務風險，企業應采取相應措施及時阻止其發生，對于一些無法防范的財務風險，企業應對其進行管控，以求最大程度減少財務風險給企業帶來的影響。

二、中小企業財務風險評價與控制存在的問題

（一）企業財務活動風險評價不嚴謹

在企業經營過程中，企業對財務活動的風險評價結果將直接影響企業面臨的財務風險，尤其是對中小企業來說，評價體系不嚴謹將對企業造成巨大影響。目前，我國絕大部分中小企業的財務活動風險評價都欠缺一定的嚴謹性。一方面，為有效規避財務風險，絕大部分中小企業在進行投資活動時皆偏向選取較為穩健的投資項目，如固定資產投資，這類投資給企業帶來的投資回報率不明顯，而且占用企業較多的現金流。另一方面，為減少企業籌資活動帶來的風險，中小企業的資金大部分來源于企業自有資金和企業股東投資資金，因此，中小企業籌集資金的途徑較少，企業資金流入量較少。由此可見，我國中小企業無法正確評估企業投資活動與籌資活動帶來的財務風險，因此選擇規避風險。

（二）企業內部控制較為薄弱

企業內部控制情況直接影響企業財務風險評價與控制能力，我國中小企業內部控制較為薄弱，直接影響到企業財務風險評價與控制能力。目前，我國中小企業大部分為民營家族式企業，因此，在我國中小企業內部管理結構中較易出現以下問題：一是企業內部管理結構出現家族化傾向;二是企業內部非獨立董事占比過高，企業未設置獨立董事或獨立董事席位較少;三是在企業監事會中，職工代表監事占額較少。這幾個問題使得中小企業內部管理結構無法發揮其實際作用。此外，中小企業內部的財務監督體系不健全，其財務管理決策較為隨意，從而使得企業財務部門無法很好地發揮其對企業財務活動的監督管理職能。

（三）企業財務風險管理水平較低

在我國中小企業生產經營過程中，企業財務風險管理水平低是普遍存在的問題。導致這一問題發生的主要原因有：一是企業管理者對財務風險缺乏正確的認知，尚未形成正確的財務風險管理意識;二是企業未建立科學的財務風險管理體系。因此，當企業面臨資金缺口時，企業管理無法及時作出應對，從而使企業面臨巨大的財務壓力，這表明企業管理者缺乏財務風險管理意識，同時企業也未建立起一套科學的、適合企業實際情況的財務風險評估體系，使得企業無法對面臨的財務風險進行及時的識別與管控。

三、提高中小企業財務風險評價與控制能力的對策

（一）強化企業財務活動風險評價能力

中小企業應對企業投資活動、籌資活動等財務活動形成正確的認識，并全面掌握各類財務活動的風險，從而科學管理企業的投資活動及籌資活動。其主要分為兩大部分：第一，合理規劃企業的投資活動，使投資活動流入資金大于流出資金，從而獲得投資收益;第二，擴大企業籌資活動范圍，使企業籌資活動流出的資金小于流入資金，從而達到企業籌資活動的目的。

此外，為提高中小企業財務活動風險評價與控制能力，中小企業內部還應實行全面預算管理，有效控制企業各類財務活動。首先，通過有效預算管理，使企業財務活動得到更加科學、合理的規劃;其次，在制定了相應的財務活動預算后，企業進行財務活動就必須嚴格按照預算計劃來執行，從而嚴格把控企業的資金流動;最后，企業管理層還可利用預算計劃對企業財務活動進行考核，從而使各部門嚴格遵照預算計劃開展工作。

（二）加強企業內部管理

一方面，中小企業現行的內部管理結構使企業監事會及董事會無法充分發揮對企業的監督管理職能，因此，中小企業需要完善企業監事會及董事會制度。具體可分為以下幾步：一是為企業監事會引入更多獨立性更強的職工代表監事，從而更好地發揮企業監事會的監督職能;二是為企業引入獨立董事，使企業獨立董事和非獨立董事的數量達到平衡狀態，從而約束企業非獨立董事的行為。另一方面，財務監督職能是企業財務部門的基本職能之一，因此，企業需要加強內部會計監督職能建設，嚴格把控財務活動，及時發現財務風險，并作出相應的財務處置。

（三）建立企業財務風險評估體系

要在中小企業內部建立起財務風險評估體系，首先要使企業管理者正確認識財務風險，借助正確的財務風險認知，使管理者形成正確的財務風險意識，從而全面推進企業財務風險評估體系的建立。

其次，企業還應制定科學的財務風險評估制度，明確企業財務風險管理程序，使企業財務風險管理有據可依。

最后，中小企業可將現代化信息技術與風險管理學相結合，為企業搭建財務風險評估工作平臺，從而使企業可以及時識別財務風險，對財務風險作出正確的評價，進而使企業可以合理控制財務風險。

四、結語

由于自身條件限制，中小企業較其他大型企業而言更容易面臨財務風險。中小企業管理者的財務風險意識較為薄弱、企業缺乏科學的財務風險管理體系等，使得我國中小企業無法很好地應對企業財務風險，因此，為使我國中小企業獲得可持續發展，提高中小企業財務風險評價與控制能力勢在必行。