大數據審計做支撐促審計質量效率雙提升

魏浩

2018年5月23日，習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上指出，要解放思想、與時俱進，創新審計理念，要堅持科技強審，加強審計信息化建設;并強調，各地區各部門特別是各級領導干部要及時、準確、完整地提供同本單位本系統履行職責相關的資料和電子數據，不得制定限制向審計機關提供資料和電子數據的規定，已經制定的要堅決廢止。對有意設置障礙、推諉拖延的，要進行批評和通報;造成惡劣影響的，要嚴肅追責問責。胡澤君審計長多次在會議上強調科技強審、大數據審計。為貫徹落實“科技強審”的指示要求，全面提升大數據環境下的審計監督能力，結合基層審計機關推進大數據審計情況，以大數據審計做支撐審計質量效率雙提升為題粗談對大數據審計的認識和看法，讓大數據審計在基層得以積極穩妥地推進并取得實效。

一、大數據審計的必要性、緊迫性

審計單位采用新技術、衍生新業務，產生的數據量急劇增長，傳統的審計技術很難在新形勢下及時地發現問題、揭示風險，難以高效發揮審計監督作用。形勢的發展迫切需要大數據審計，只有充分運用大數據審計，對多源數據進行多維度對比分析，才能大大提高審計效率，使審計覆蓋范圍更廣;同時，審計監督只有通過更有深度、更多角度的對比分析，才能及時發現傳統審計很難發現的隱蔽性、復雜性問題。現階段審計機關要圍繞防范化解重大風險、精準扶貧、污染防治三大攻堅戰開展審計工作，通過大數據審計工作，做好相關專業領域審計經驗模型的整理總結，采集、整理、分析、運用好已采集的數據，加強大數據相關知識技能的學習與運用，走出一條科技強審之路，大數據審計讓權力監督更廣更深。

二、基層審計機關大數據審計面臨的困難和問題

（一）審計力量不足

一方面基層審計機關由于班子成員、中層干部和部分審計人員年齡偏大，計算機應用能力較弱，缺乏既懂計算機又精通審計業務的復合型人才，審計信息化工作上臺階、擴規模、促應用工作難度較大，年輕的審計業務人員計算機應用水平和審計業務水平仍然是有限的，從而導致日常審計中不能充分運用計算機技術對數據進行各類分析，甚至不知道要從被審計單位采集哪些數據，或者大量的數據采集回來躺在電腦里“睡大覺”。另一方面基層審計機關人員少、任務重，審計人員即使想要充分利用從被審計單位采集的數據進行各類分析，但通常陷入沒有時間仔細思考、摸索和習得一些分析方法，或者是剛有些分析思路卻被打斷的困境。

（二）審計分析工具應用不充分或部分功能不健全

一方面審計分析工具應用不充分。目前，基層審計機關主要應用的審計分析軟件就是由審計署開發的AO系統，該系統提供了數據采集、數據分析、審計現場管理等系列功能，但是審計人員對該系統的應用僅限于采集有匹配接口的財務數據、查看電子賬目、進行簡單的查詢分析以及編制審計取證單和工作底稿等，其他如圖表分析、數值分析等分析功能均較少應用;另一方面審計分析工具部分功能不健全或不完全適用于基層審計機關。由于基層單位信息系統后臺數據庫不盡相同，數據類型千差萬別，雖然AO系統采集數據的標準接口較多，但仍然有一些不能匹配的數據類型，導致無法應用此類數據進行計算機分析。

三、推進大數據審計，促審計效率和質量雙提升

基層審計機關推進大數據審計，既不可能僅靠自身力量獨善其事，也不可能坐享其成。因此，既要避免盲目投入，又要克服消極等待傾向。要立足基層，著眼全局。根據省廳統一部署，舞陽縣審計局在當前和今后一個時期，在推進大數據審計方面應做好以下工作：

（一）積極推進聯網審計

根據《河南省人民政府辦公廳關于印發河南省2018 年“互聯網+政務運行”工作方案的通知》（豫政辦明電〔2018〕30 號），我局積極啟動實施聯網審計工作。一是在選派計算機能手兩次參與省廳組織的實時聯網審計工作的基礎上，選派兩名年輕人員參加聯網審計業務培訓，為聯網審計工作順利啟動和實施提供了保障;二是根據《河南省審計廳關于印發全省在線實時聯網審計建設工作方案的通知》（豫審 〔2018〕63 號）的要求，積極向縣委縣政府主要領導匯報聯網審計工作，以得到黨委、政府的工作重視和資金支持;三是與工信部門溝通協調，爭取電子政務外網主管部門支持，嚴格按照電子政務外網建設的有關要求，確保網絡和數據安全;四是根據市委、市政府辦公室《關于在全市開展在線實時聯網審計工作的通知》精神，按照市局任務清單、工作責任和時間節點，緊密協作，形成合力，確保聯網審計工作落到實處。

（二）加強人才隊伍建設

大數據審計人才隊伍建設至關重要，一是應優先考慮通過公務員招考或選調等途徑，充實計算機專業人才;二是應大力支持鼓勵年輕審計人員參加署廳舉辦的計算機中級培訓，做到應考必考;三是應抓實全員培訓工作，通過局內辦班互教互學、邀請業內專家學者到局授課和組織外出學習考察等多種途徑，對全員進行大數據審計技術知識培訓，提高審計人員的大數據技術應用能力。

（三）運用大數據提升審計質量和效率

一方面利用已建成的大數據審計平臺，強化審計對象及數據分析，將現場審計事項更多地轉化為審計模型，依據審計模型排查的疑點，審計人員直達現場，快速掌握事實，更客觀地分析問題癥結所在;另一方面通過總結同類違法、違規問題的數據表現特征，形成了一系列解決各類“疑難雜癥”的大數據多維精準審計模型，使審計人員在進行同類問題審計時，只需將審計模型套用到被審計對象數據上，就能迅速處理，全面提升了審計效能。

總之，通過大數據審計工作，加快審計信息化建設進程，健全資金監管機制、完善資金管理制度、創新資金使用跟蹤問效措施，達到事后審計與事中審計相結合、靜態審計與動態審計相結合、現場審計與遠程審計相結合，及時發現和糾正違紀違規問題，促進審計質量和效率雙提升。

（作者單位：舞陽縣審計局）