國有企業實現自我監督的幾點認識

王佳音

增強黨自我凈化能力，根本靠強化自我監督和群眾監督，這一重要論斷，為新時代完善黨和國家監督體系進一步指明了方向。國有企業尤其是中央管理的重要骨干企業，是中國特色社會主義的重要物質基礎和政治基礎，是我們黨執政興國的重要支柱和依靠力量，必須強化自我監督，在優化企業治理體系和提升企業治理能力方面探索一條新路。

一、國有企業內部控制監督現狀分析

隨著近幾年發展，我國國有企業內部控制體系的建設初見成效，但內部控制體系的運行效力不足，普遍存在內部控制制度執行不力的現象。特別是對于大中型國有企業集團而言，集團建立內部控制制度相對容易，但是要使得控制制度在全集團特別是各級子公司較好地執行則比較困難。國有企業缺乏完善的內部控制監督體系，具體表現在以下幾個方面：

1.內外部監督效果不好。內部監督方面，不少國有企業內部審計機構設置和人員配備不到位，內部審計人員業務能力有待提升;獨立性較差，內部審計工作的深度;信息化系統落后，已無法適應現在的審計工作要求等。在實務中，尤其是國有企業集團的審計，受時間與空間的約束，還有多種因素和利益制衡的顧慮，內部控制監督的頻率與覆蓋面往往會受到局限，內部審計的監督職能還沒有得到真正發揮。此外，由于國有企業各部門在觀念認識上存在偏頗，認為內部控制只是審計部、風控部等少數部門的工作，部門之間未能發揮協同效應形成聯動的內部監督模式。

2.外部監督方面力量分散。各種政策監督和社會監督功能交叉、標準不一，加上管理分散、缺乏溝通，未能形成合力;外部審計雖然具有獨立性和專業性，但由于其遵循成本效益原則，并不能全面、客觀評價國有企業內部控制有效性，加上會計師事務所存在不規范的執業環境和不正當的行業競爭，使得外部審計對企業內部控制監督不到位。

3.風險監控手段缺乏。國有企業傳統的內部控制監督手段，往往定位于偏向財務監督的事后審計，例如經營效益審計、經濟責任審計等都是結果導向型審計，沒有體現風險導向原則。國有企業普遍缺乏事前防范、事中監控的手段，對內部控制的充分性和潛在的風險沒有良好的判斷和感知，使得風險隱患往往是事后才能暴露;在風險發生時，沒有風險處置預案，不知道如何積極應對風險，只能被動接受風險。

二、關于構建內部監督格局的幾點思考

1.從事后監督向事前、事中監督轉變。新時期內部審計的使命與定位是防范風險、創造價值，但目前國有企業的傳統審計更多地只能起到事后監督的作用，難以有效發揮內部審計的風險預警與增值管理功能。國有企業內部審計應從結果導向型審計向風險導向型、問題導向型和服務導向型審計轉型，拓寬專項審計領域，提高內部審計監督靈活性。當然，這同時對內部審計人員提出了更高的要求，因為內部審計職能的轉型不僅僅要求內部審計人員具備審計專業技能，更需要擁有充足的跨界知識、敏銳的洞察能力和高瞻遠矚的戰略發展眼光

2.強化黨組織監督。在國有企業內部各種監督形式中，黨內監督是第一位的。黨內監督失靈，其他監督必然失效。黨內監督的權威首先來自于黨組織，體現為自上而下的組織監督，這也是最管用、最有效的監督方式。強化自上而下的組織監督，重在由上至下突出“關鍵少數”，加強對黨組織主要負責人和關鍵崗位領導人員的監督，重點監督其政治立場、加強黨的建設、全面從嚴治黨、執行黨的決議、公道正派選人用人、責任擔當、廉潔自律等方面的情況，由點及面帶動“最大多數”，使黨員領導干部時刻感受到責任、考驗和約束。國有企業黨組織要牢牢抓住黨風廉政建設主體責任這個“牛鼻子”，黨委（黨組）書記嚴格履行第一責任人職責，黨委（黨組）其他領導班子成員要認真落實“一崗雙責”。

3.改進人民群眾監督。國有企業領導干部工作表現和思想作風怎么樣，普通黨員和職工群眾最有發言權。民主監督的優勢在于，一方面充分相信群眾、依靠群眾，把群眾力量納入民主監督渠道，廣泛聽取群眾意見和呼聲;另一方面依靠自上而下的組織監督權威，形成發現問題及時糾偏的有效機制，最終推動問題解決。改進國有企業自下而上的民主監督，應發揮普通黨員和職工群眾的民主監督作用，企業各級黨員領導干部要以普通黨員身份參加所在黨支部的“三會一課”，正常參加組織生活、履行黨員義務，以此保障普通黨員的知情權和監督權，鼓勵和支持普通黨員在黨內監督中發揮積極作用。與此同時，應致力于開展民主、透明的溝通與管理，堅持和完善以職工代表大會為基本形式的企業民主管理制度和企務公開制度，落實企業領導班子和主要負責人向職工代表大會報告履行職責和廉潔從業情況，并由職工代表進行民主評議制度，讓職工群眾有更多的知情權、參與權、監督權，營造良好的監

4.做好同級相互監督作用。進一步明確黨委會、經理層的職責邊界和權限劃分，有效保證公司治理主體各負其責、有效運轉。建立健全企業“三重一大”等決策制度，進一步細化和明晰權力責任正負面清單，真正做到科學決策、民主決策、依法決策。企業紀委書記（紀檢組長）應全程參與所在單位黨委（黨組）會和總經理辦公會，在企業貫徹落實中央重大決策部署、選人用人、重大決策等方面發揮監督把關作用。同時，認真履行黨章賦予企業紀委（紀檢組）的職責，監督和督促同級黨委（黨組）領導班子及其成員特別是一把手認真履行主體責任。

5.發揮好專責部門作用。企業紀檢監察機構把維護黨的政治紀律和政治規矩放在首位，加強對所轄范圍內遵守黨章黨規黨紀情況的監督，檢查黨的路線方針政策和決議的執行情況。加強紀律教育，讓黨員干部知敬畏、存戒懼、守底線。把“四種形態”作為強化監督的抓手，重點在第一、二種形態上下功夫，做到抓早抓小、防微杜漸。認真開展執紀審查工作，進一步規范線索處置、初步核實、案件審查等重要環節。繼續嚴肅整治“四風”問題，堅決防止享樂主義和奢靡之風回潮反彈。

6.讓巡視巡察形成“一把利劍”。國有企業黨組織要堅決落實中央巡視工作方針和堅定不移深化政治巡視要求，在全面總結歸納巡視工作實踐創新成果和成功經驗的基礎上，根據黨的十九大以來面臨的新形勢新任務，制定出臺巡視工作規劃等制度，對巡視工作相關主體的責任任務、工作方式、工作權限和紀律要求等作出細化規定，為不斷深化巡視監督提供基本遵循和制度保障。同時明確在各基層企業探索建立巡察制度，努力打通“最后一公里”。堅持政治巡察定位，結合基層企業特點，壓實各基層黨組織管黨治黨責任，真正做到零盲點監督、零死角防控、零容忍懲治。

（作者單位：中車長春軌道客車股份有限公司）