淺議電網工程投資預算精益化管控

羅仕俊 張璐 胡群華 章春燕 梁沐陽 于欣可

摘要：電網建設投資規模大、項目數量多，項目管理難度很大。隨著經濟轉型、依法治企、電力體制改革等政策陸續出臺，公司內外部監管形勢日趨嚴格，尤其是輸配電成本監審，對公司系統的成本結構、投資模式、工程項目管理的日益關注，部分項目存在投資收益不高、投資預算管理手段較單一、項目投資預算管控效果不顯著等問題，電網工程投資預算精益化管控水平有待提高。

關鍵詞：電網工程，投資預算，精益化管控

（一）深度投資測算，實現價值引領作用

1.嚴格審查項目儲備

前移項目管理端口，重視項目可研經濟性與財務合規性評價，財務應測算各投資項目的財務指標，對儲備項目經濟效益評分，并按輕重緩急進行排序，用以優選投資方案。實現項目可研財務評價與可研業務、技經評價的“三審融合”，從側重項目造價管控擴展到項目可研資料完整性、合規性、經濟性全面評價，共同在項目儲備審查階段把好真實、齊備、經濟三道關，確保項目經得起審計，經得起“回頭看”。

2.測算投資能力

運用投資能力測算模型，測算公司現有財務狀況下的投資規模限額。財務部門通過在年度預算編制“二上二下”過程的介入，科學確定資本性投入的預控目標。并以投資能力為綱領，根據發展部門所列的項目安排，結合工程進度編制投資預算。通過強化投資預算編制體系，培養電網基建工程資金使用的過程管理意識，引導公司年度投資計劃安排，同時提高投資預算對公司投資的價值引領作用。

3.確定工程投資預算

根據總部下達的投資規模及公司確定年度資本性投資規模，財務部門會同業務部門在儲備庫中提取項目，納入年度預算方案。確保所有項目均來自儲備庫，總投資在投資規模限額內。

緊密依托業務部門開展預算編制。一是按照“誰監管、誰負責”的原則，依據當年綜合計劃，結合實際在建項目，共同梳理、逐一篩選，確定投資預算編制項目范圍及主體。二是明晰各方職責界面。明確由工程管理部門協調設計單位獲取項目關鍵技術參數，提供工程初設概算或可研估算，并根據工程建設進度確定當年投資預算。

4.編制單項工程預算。根據資本性支出預算確定的項目，結合基建標準成本及其他費用管理辦法設置工程支出內控目標，運用工程形象進度財務支出模型，將年度工程成本預算細化到建筑工程、安裝工程、設備費用、其他費用四個方面。對于其他費用進一步細化到費用底層。

（1）重點管控縱向細化成本

傳統粗放的投資計劃管理已很難適應日趨精益化的經營管理需求，工程投資預算的管理理念以預算管理、精益管理、閉環管理為核心，有效化解了當前工程管理難題，投資預算編報內容不斷細化，以單項工程為基礎，編制建筑工程、安裝工程、安裝設備預算，并將其他費用成本預算分解到費用底層，新增業務招待費等重點管控費用。全面、清晰反映各項其他費用概算額度、總投資預算、年度投資預算等，公司投資預算精益管理水平得到了進一步拓展和提升。

（2）分解全口徑成本費用

按照預算管理內容，將全口徑成本費用分為單項可控費用、其他管理費用、修理費用和資本性支出成本三個類型用。根據三類成本費用的特點，財務部門與業務歸口部門共同梳理業務流和資金流，再根據每類成本費用的業務管控要求和財務入賬規定，分類制定預算執行規定和入賬規范。

（二）依托業務前端，理順投資預算編報流程

1、預算全面、資金保障

根據當年下達綜合計劃及上年工程項目施工情況確定投資預算編制項目范圍及主體。嚴格預算資金管理做到“無預算不支出”，凡未列入年度投資預算的電網工程一律不得資金支出;“有預算保支出”，凡列入年度投資預算的工程，公司根據年度預算，按施工進度申請資金計劃，并優先保障工程資金支出;“調預算延支出”，凡列入年度投資預算但數據不準的工程，資金支出須履行調整程序后，延期1-2月安排資金預算，并納入相關考核。

2、明確職責、統籌預算

發展策劃部：負責提供項目清單和項目總投資計劃、年度投資計劃，協助確定各單位年度投資預算計劃。

項目管理部門：負責提供和填報項目概算或估算數據、建筑工程費、安裝工程費、其他費用的年度投資預算數。

物資部門：負責提供年度批次招標計劃，填報項目甲供設備材料的年度投資預算數。

財務部門：負責確定各單位年度投資預算計劃，負責投資預算數據的匯總、審核及上報。

（三）強化過程管控，突出投資預算動態監控

1、建立業財協調機制

為更好地解決工程投資形象進度與財務結算進度存在較大差異的問題，業務部門根據計劃組織實施管理業務和投資項目，并根據預算執行計劃提出月度資金計劃;財務部門做好資金計劃與預算執行計劃的核對和差異分析，督導業務部門分析管理業務和投資項目實際進度與計劃的差異原因，并提出需要改進的方案或提出需要協調解決的問題。財務部門根據業務資金計劃，按照每類成本費用入賬規范和集中支付均衡性要求，制定每月成本費用報銷的日工作計劃，確保已經發生的成本費用及時入賬，收審財務報銷手續過程中，業務部門和財務部門根據入賬規范，分別做好業務人員自審、業務負責人審核、財務人員復審三道審核程序，確保成本費用合規入賬。

2、加強定期通報和績效考核機制

建立定期通報、差異分析、溝通協調三項機制，確保問題及時發現、及時研究、及時解決，改變原有業務部門之間相互條塊分割，有問題相互推委或“誰都不管、誰都不理，坐等問題惡化”，業務部門與財務部門銜接不暢等問題，形成流程明確、界面清晰，業務流、信息流、資金流，信息流同步協同。

按照考核指標體系，對擅自開展未納入預算業務、未經批準超預算發生費用、預算執行超進度偏差、制定整改方案不落實等問題責任部門、責任人員提出考核意見，經預算管理委員會審定后納入責任部門業績考核。

公司積極探索電網項目投資精益化管理，在“深入預測、細化類別、依托前端、強化管控”四方面探索了有效經驗，工程投資管理水平進一步提升。但電網工程投資預算管理仍需拓寬投資預算管理范圍，全面覆蓋資本性支出項目，進一步夯實費用管理基礎，實現自動竣工決算。