減稅降費政策對北京電力設備總廠有限公司的稅收影響

李理

摘 要：本文以北京電力設備總廠有限公司為例，從企業基本情況入手，在概述了企業基本經營狀況的基礎上，就減稅降費政策對企業帶來的稅收影響進行了重點探究。

關鍵詞：減稅降費;政策;電力設備;稅收;影響

一、企業基本情況

北京電力設備總廠有限公司是原電力系統最大的修造企業，現隸屬于中國能建集團裝備有限公司。近年來，公司以“打造設計、制作、服務一體化的國際能源裝備公司”為目標，圍繞“全員營銷和全員支持營銷”理念和“企業與職工命運共同體和利益共同體”理念，聚焦國家產業政策，以輸變電產品成套技術、節能環保技術裝備和電站輔機為主攻方向，形成了“三大、三小、三新、三研”產品格局。未來我公司將繼續立足于“清潔能源、智能電網、節能環保”領域，培育新興產業，升級現有傳統產業，提供優質產品。

二、企業生產經營情況

從近幾年我公司的生產銷售情況看，受市場大環境的影響，國內市場競爭激烈，從2016年起總體銷售呈下降趨勢。究其原因：一是市場競爭壓力大以及原材料價格上漲。二是人工成本日益的增加等原因導致。

三、企業納稅情況

（一）近三年納稅總體情況

公司近三年共繳納各項稅費21891.20萬元。近三年來，該公司年度納稅額較2016年呈連續上升態勢。2019年1-8月累計銷售收入79674萬元，納稅近3307萬元。去年同期銷售收入81281萬元。

（二）近四年分稅種入庫情況

1.增值稅入庫情況

2017年增值稅入庫3530.38萬元，2018年增值稅入庫6004.69萬元，比2017年增長70.09%;2019年1-8月增值稅入庫2240.92萬元，同比減少299.10萬元。增值稅減少原因是稅率調整、原材料價格以及人工費用的增長造成利潤的下降，以及受市場競爭激烈，造成產品銷售價格下滑等多方面因素導致。

2.所得稅入庫情況

2017年所得稅入庫2020.47萬元，2018年增值稅入庫1115.24萬元，比2017年下降44.80%;2019年1-8月所得稅入庫426.90萬元，同比減少433.77萬元。

四、減稅降費對企業的影響

（一）、2018年減稅政策

2018年政府部門提出了減稅計劃，從2018年5月1日起，將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，并實行增值稅稅率下調政策，目的是想通過減稅降費減輕企業負擔，幫助企業更好的適應復雜經濟環境，獲得的發展動力。

但是對于我公司而言卻并沒有享受到此項稅收紅利政策。因為增值稅減稅紅利被強勢企業占據，我公司生產的產品主要是用于電力行業，我們的下游客戶是國家電網公司、南方電網公司和五大發電企業，這些企業非常強勢，在變更合同價格方面我公司沒有話語權，無法變更合同導致無法享受百分之一的增值稅改革紅利。由于五大發電集團資金緊張，導致我公司大量調試款、質保金等可收回的應收賬款無法按期收回，資金緊張已經成為我公司發展的瓶頸，對上游供應商欠款金額大，欠款時間長，公司被國資委列為應付民企督導單位，由于沒有資金優勢，導致采購價格只升不降，無法讓供應商降價讓利，進項票不足，因此，公司基本沒有享受到1%的稅收改革紅利。

（二）、2019年減稅政策

1.增值稅稅率調減影響

A.增值稅方面

增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%，主要涉及制造業等行業;稅率下調3%，幅度比2018年力度大很多。2019年1-8月，我公司累計實現不含稅銷售收入111808.68萬元，銷項稅累計15532.23萬元，而受到2019年4月稅率下調3%的影響，4-8月的銷項稅下降2304.79萬元。

B.進項稅抵扣范圍，2019年1-8月，我公司進項稅累計14243.00萬元（其中2019年1-3月16%進項稅累計5154.60萬元，4-8月13%進項稅累計7403.55萬元），而受到2019年4月稅率下調3%的影響，4-8月的進項稅下降1708.51萬元，如國內旅客運輸服務納入抵扣范圍，同時將納稅人取得不動產支付的進項稅由目前分兩年抵扣（第一年抵扣60%，第二年抵扣40%），改為一次性全額抵扣，我公司銷售此政策一次性抵扣105.85萬元;國內旅客運輸可抵扣7.47萬元。故2019年4-8月累計減免增值稅596.28萬元。

C.我公司有產品出口到國外，享受國家頒布的增值稅出口“免抵退”的優惠政策，截止到2019年8月我公司收到房山稅務局出口退稅81.47萬元。

2.個人所得稅方面的影響

從2019年1月1日起，對子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人六項專項附加扣除在政策及稅收管理上進行了詳細的規定。讓納稅人充分享受減稅紅利，我公司2019年1-8月累計上繳個人所得稅101.32萬元，比去年同期的295.22萬元，減少了193.90萬元，同比下降65.68%。

3.企業所得稅方面的影響

我公司是從2010年起至今，一直都是國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅;新產品研發活動中實際發生的研發費用，按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除等優惠政策。由于上述稅收優惠政策的疊加實施，我公司在2018年企業所得稅匯算清繳工作中，我公司共減免所得稅875.88萬元。

五、今后發展情況預計

受減稅降費政策的影響，我公司2019年預計產值145657萬元，收入200000萬元，預計納稅5200萬元。2019年我公司努力提升自身制造水平并積極引入新產品，持續推進車間智能化升級，實現生產工藝提升改造等，以提高產品競爭力，為區域經濟發展做出貢獻。

參考文獻

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