企業內控管理及風險防范探究

方達

摘要：在現代企業管理中，內控管理是企業管理的重要組成部分，在企業發展中發揮著重要的作用，但是很多企業在面對市場變化和風險來臨時，因自身內控管理不完善導致企業發展受到阻礙。因此，企業要想獲得進一步發展，就必須不斷加強自身內控管理和風險防范工作。本文對我國當前企業內控和風險防范現狀予以分析和研究，并有針對性的提出一些參考和建議，希望能為現代企業發展提供一些借鑒。

關鍵詞：企業內控管理;風險防范

目前，我國處于社會主義經濟轉型重要階段，市場環境不斷發生著變化，導致很多企業因為內控不到位和風險防范不足而出現各種問題，難以直面危機。因此，各企業需要在自身戰略規劃基礎上對企業內控管理和風險防范系統進一步予以加強，方能有效應對出現的各類問題，從而實現企業價值最大化。

一、企業內控管理概述

根據《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）定義，內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和所有員工共同實施的、旨在實現控制目標的全過程。就現代企業管理而言，內部控制是極其重要的一環。一方面，企業要想發展，就必須不斷加強內部控制;另一方面，這也是市場變化對企業的現實要求。通過有效的內控管理，企業才能夠制定科學化的發展目標，才能夠有效保障企業信息安全，使企業各項數據更加真實有效。具有良好內部控制的企業，才能夠制定有效的發展戰略，進而做出合理的決策。

二、企業內控管理與風險防范的現狀

1.內部控制意識淡薄

目前，很多企業缺乏一個完善的、科學的內部控制系統，不管是企業管理層，還是一般員工對于內部控制都沒有正確的認知，甚至有員工認為內部控制并不重要，不過是一份文件、一項規章制度，實際上，內部控制和企業運營的每一個環節都存在著緊密的聯系。完善的內部控制系統可以在企業運營過程中及時發現存在的各種問題，在業務流程結束后對發現的問題予以總結和改進。

2.內部控制制度與流程之間存在沖突和矛盾

在企業中，各個部門都有其相應的業務需要處理，而有些業務并不是單個部門能夠獨立完成的，需要部門之間的配合才能夠完成。正因如此，法務部門、風險管理部門和內審部門在制定相應的管理制度時，都會依據自己職責對相關條款進行規范。而各部門制定的條款往往會出現交叉，這樣一來就容易導致制度條款中出現相互引用但內容相悖的情況。在我國盡管一些企業制定了專門的內部控制制度，但很多細節方面仍不完善，存在具體執行時找不到相應制度作為依據的情況。

3.風險管理意識差、風險評估機制有待完善

企業在實際經營過程中會受到許多因素影響，因此，需要對各種風險進行有效識別和科學評估，并有針對性的制定應對措施和有效的風險防范措施。目前而言，國內相當一部分企業沒有長遠發展的眼光，更多追求眼前利益，對可能發生的危機沒有正確的認知，防范風險的意識更是缺失，如此會使企業風險進一步增加，進而面臨嚴重的經營危機。

4.風險責任追究制度執行不到位

目前，國內企業責任追究制度已經逐步形成，只要某個項目發生問題并出現損失，就需要對項目有關人員予以問責。不過，盡管具備了責任追究制度，在實際工作中卻很難貫徹落實。造成這種情況最主要的原因就是責任界定不明確，相關執行標準不完善等。

三、針對風險防范提出的內控管理策略

1.為企業內控管理及風險防范創造良好環境

企業的內控管理和風險防范需要一個良好的外部環境給予支持。可以這樣說，一個良好的外部發展環境，可以有效促進企業管理活動的落實，并提升其管理效率。因此，企業應該以市場環境和自身發展目標作為基礎，通過制定完善并具有可執行性的管理制度為企業發展營造良好的環境，有效促進企業各項工作進一步落實。筆者建議應該從以下幾個方面進行考慮：一是企業高層管理者應該對內控管理和風險防范有正確認識，明確其對于企業發展的重要意義，構建現代化的企業管理理念;二是企業應該充分考慮自身在當前階段所面臨的一系列管理問題，并以此為基礎，構建科學、完善的內控體系和風險防范體系，并將兩者有效結合起來，為企業發展保駕護航;三是加強宣傳力度，使企業的每位員工都具有管理的意識，便于企業管理工作有效開展;四是制定相關的考核評估機制，將考核評價系統與企業員工的薪資掛鉤，以此為激勵，鼓勵員工參與到日常的管理工作中來;五是不斷加強與員工的交流、溝通，勉勵大家提出意見和建議，推進企業管理體系進一步完善，提升企業管理能力。

2.完善內控制度與內部監督

對企業而言，一方面需要相應管理制度來保障企業發展。企業的高層管理者應該在企業當前發展現狀的基礎上，科學制定內控管理制度和風險防范機制，并且將兩者處于有效監督之下。另外，還應該通過有效的激勵機制使企業的每個員工參與到日常管理中來，使管理的效果和價值得到充分發揮。另一方面，也需要有效的內部監督制度來保障管理制度有效貫徹實施。比如，可以選擇一些業務能力強、經驗豐富的員工組成風險防范工作小組對企業的內控制度實施情況進行監督，一旦發現問題及時上報，最大限度的避免風險的出現。

3.加強信息化管理

當前，我國已經進入信息化時代，人們的日常生活和工作都和信息技術緊密相關。在這樣的大背景下，企業的內部控制和風險防范也要求逐步完成信息化建設。但需要注意的是，盡管信息化極為便捷和高效，但同樣也存在一定的風險。比如易受攻擊，容易導致信息泄露等，一旦信息系統受到攻擊，將對企業造成無法挽回的損失。因此，在企業引進信息化技術的同時，也應該加強自身的信息化安全建設，同時構建有效的風險防范機制，通過對相關數據的分析和研究，提前做好風險預警和應急方案。在發生突發事件時可以及時解決，避免遭受更大損失。

四、討論與建議

綜上所述，在現代化發展的背景下，企業的內部控制和風險防范工作對企業的生存和發展有著極大的影響。但從我國目前發展現狀來看，一部分企業對內部控制和風險防范沒有正確的認知，也沒有構建相對完善的管理和防范機制，這樣就可能使企業置于風險之中，嚴重阻礙了企業進一步發展。基于此，企業應當在為內控管理及風險防范創造良好環境、完善內控制度與內部監督以及加強信息化管理等多個方面優化內控管理和風險防范，從而有效促進企業健康可持續發展，使企業在當前激烈的市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]劉欣欣.企業內控管理與財務風險防范.財會學習，2018.

[2]王學勇.企業內控管理與財務風險防范探討.全國商情.理論研究，2016.