國有企業資金集中管理的思考

李慧

摘要：本文主要分析了國有企業資金集中管理的優缺點，重點介紹了國有企業資金集中管理的相關策略，以促進優化國有企業資金集中管理，發揮其優點和長處。同時將其作用充分發揮，促進企業的長期持續發展。

關鍵詞：國有企業;資金集中管理

社會主義市場中，國有企業扮演著一個重要的角色，在經濟發展中有重要的作用。因此在國有企業發展過程中，需要在資金管理方面采取有效的方法，為其發展提供保障，注重企業的效率和質量。

一、國有企業資金集中管理優勢

1.利于國有企業降低管理成本

國有企業將自身資金進行集中管理，國有企業的相關分公司的資金情況能夠被企業的管理層比較準確地把握，從而幫助管理層實現有效的管理和監控，合理、科學、高效的分配資金，避免不必要的損失。同時，國有企業采用資金集中管理的模式，能夠精簡相應的資金管理人員，從而降低企業管理成本，即通過國有企業資金集中管理，能夠對財務管理需要的成本進行一定的降低。

2.有利于控制融資風險

國有企業實行資金集中管理這一措施，能夠極大提升企業運用資金的能力，對資金進行合理的協調和調度，使企業的資金能夠得到充分且安全的利用。同時通過這一措施，能夠充分利用可供支配資金，在進行融資談判時，可以提高企業的主動性，站在主動地位，降低融資風險，增加企業的信用等級，能夠幫助企業贏得更多的利于企業發展的合作伙伴、戰略關系，促進國有企業的進一步發展。

3.有利于降低企業融資所需成本

企業通過資金集中管理這一措施，能夠增加企業在發展過程中的融資途徑和方法。如果國有企業的相關分公司出現問題，企業能夠通過相應的融資渠道籌集到資金，促進分公司及時解決危機以及出現的問題。此外，企業良好的信用狀態，能夠在籌集資金時，利用銀行借款這種較為有效合理的辦法，減少融資成本。

二、國有企業資金集中管理的不足

1.增加資金管理周長

國有企業想通過資金集中管理對企業資金進行管理，企業的管理者需要集中統計各相關分公司的資金收支情況，其統計特點是工作量大，工作的時效性差，同時對于數據存在的誤差較大。同時，在整個統計整理過程中，因工作量大的原因會使得相應的資金管理時長和周期增加。管理周期被增加，相應的企業發展機遇也會容易錯過，失去發展合作的機會。因此對與資金管理周期增長這一問題，國有企業必須給予一定程度的重視，找尋相應的解決辦法進行積極解決，促進企業的進一步發展。

2.不利于企業的內部監控

國有企業的領導人具有雙重作用，不僅是國有企業的領導者，而且也在行政管理方面有著重要的作用，有很大權力，因此導致國有企業最容易出現的一個問題就是企業的資金被濫用。從而對于各部門和職員，與管理者并不處于一個平等的地位，對于管理者的某些失職行為不能進行監控或舉報。這樣便導致國有企業的領導者，在濫用企業資金或盲目進行某些計劃時，且不能夠遵循相關規章制度，公開公正資金的使用情況。不能夠被他人及時制止，進一步損失了企業的相關利益，增加了不必要的成本，從而使得企業的進一步發展受到影響。

3.集中風險

國有企業實行資金集中管理，意味著管理者的決策將起很大的作用，過于依賴管理者和領導者的決策，其他層級沒有相應的資金管理權，不利于提高國有企業的員工的工作、生產積極性，從而會降低員工工作效率和工作質量。同時，如果管理者決策失誤，將對整個企業的發展產生重大影響，不利于企業的進一步的發展。

三、當前國有企業集中管理資金的問題

1.缺乏相關的管理制度

雖早在十幾年前，便已經規定依法建立健全資金管理體制，實現企業內部資金統一結算安排。但直到今日，國家政策仍未對結算中心給予一定程度的政策，企業仍需要承擔一定的政策風險。

2.來自稅收的風險

稅收是國家收入的主要來源。國有企業及其分公司，往來款項，視同銷售，需要繳納增值稅。但當前稅務局也并未具體分清各項稅收的具體認定，會出現相應的稅收風險，不利于企業的長期穩定發展，增加了不必要的資金流失，不利于企業進一步發展。

四、國有企業集中管理資金的策略

1.建立相關的統一資金管理部門

選取一種恰當、符合實際情況的模式，需結合相應的國有企業所處的實際情況，即對經濟環境和發展階段進行綜合考量，以此開展企業資金集中管理工作，從而對企業出現的工作能夠進一步全面認真了解企業資金集中管理的模式。根據國有企業的現實及已有的經驗，部分企業內部采取銀行財務管理模式，對每個單獨的法人進行管理，建立相關、統一的資金管理部門，促進對企業的資金進行整理和統計。

2.明確職權歸屬

國有集團和上市公司相比，上市公司的資金集中管理的難度大于國有集團。因為國有集團的背后是國家政府，國有資產管理委員會是國有企業的主管部門。集團在建立資金結算中心時，要對上市公司和非上市公司進行不同的規則制定。對于上市企業，其上市的部門也會受到相應的監管，規定必須采用財務分離的管理模式，不能夠占用集團的上市部分。相關部門在進行職責管理時，要進一步明確各分支集團總體的不同歸屬，對不同職責進行分類處理，提高相關部門的工作效率，簡化工作步驟，提高管理者進行管理的水平，對于不同的問題，能夠及時專項專職，找到相關的解決辦法，從而進一步提升企業對資金集中管理的水平。

3.建立并提高內部金融服務的素質水平

國有企業在進行資金集中管理過程中，需要建立并提高內部金融服務的素質水平，即結算中心，促進國有企業與其分公司間資金進出情況，以及利息結算，都能夠達到一定程度的精度，減少誤差，同時也能夠保證在計算過程中出現的問題，能夠及時找辦法解決，減少不必要的成本，提高計算效率，縮小周期時長，促進管理過程中的效益最大化。此外，為吸引顧客能夠及時償還貸款項目，使貸款的使用效率提升，減少貸款問題的不必要損失，相關部門要積極采取優惠手段，促進顧客償還貸款項目的進度，降低企業的發展成本。

4.預防和避免稅收的風險

國有企業及其分公司，往來款項，視同銷售，需要進項繳納增值稅。這種于未改變工作模式的企業，會有補繳稅款、滯納金以及罰款的風險。因此企業需要進行的調整，融入到資金互動中，以此預防稅收風險，降低企業的的成本，增加國有企業的發展，以及企業資金集中管理的水平，增加企業的效益，從而增加國有企業的收入，有利于帶動國家的經濟發展，促進不斷做大做強。

五、總結

綜上，國有企業實行資金集中管理，有其巨大的優勢，但同樣存在不足。相關的企業管理者和領導者要提高自身的決策能力，對資金集中管理中存在的不足，及時結合現實的實際情況以及已有經驗，促進企業的資金集中管理進一步完善發展，減少企業不必要的成本，促進經濟發展和進步。

參考文獻：

[1]桑春霞.外部因素制約下國有建筑企業集團資金集中管理的新思考[J].財經界，2015，（24）：145.