淺析資金集中支付方案的制定與實施

上官倩

資金是企業運行的命脈。隨著經濟全球化發展，縱觀全球各類企業集團的資金管理手段，資金集中管理已成為主流趨勢。世界500 強公司中，超80%的企業集團推行資金集中管理模式。資金集中管理也得到了國資委的高度重視，國資委要求央企推行資金集中管理,鼓勵企業集團建立財務公司。之前，中國移動通信集團的資金管理模式是由總部統一調度集團內31 省級子公司的存量資金。31 省級子公司下的地市級分公司實行資金收支兩條線管理。縣級分公司無需獨立核算，實行備用金制度，向所屬市級分公司報賬。

一、中國移動資金管理現狀分析

（一）資金集中度不高

中國移動營銷渠道覆蓋了各省、市、縣、營業網點，范圍廣，資金分散，在資金歸集上存在不同程度的滯留現象，造成省級子公司層面上管控力度不強、資金集中度不高，進而影響省級子公司、總部調度資金的效率，降低了資金的使用效率，同時，容易存在資金安全隱患。

（二）信息化建設進程跟不上資金管理需求

各省級子公司各自開發資金管理平臺，缺乏統一的管理，影響了自下而上的資金信息傳遞，無法做到實時監控和數據交流。

二、中國移動資金省級集中支付方案制定與實施

中國移動通信集團在平衡發展和管理效率的基礎上，重點關注資金安全，加強集中化管理，壓縮末梢資金支付環節，防范末梢資金支付風險。

基于此，中國移動通信集團資金省級集中支付總體目標是全面取消地市、縣（區）公司的對外支付權限，依托省級財務核算中心，實現資金100%省級集中支付。

（一）組建項目團隊

為確保集中支付目標順利開展，方案推進前及時召集公司相關部門及各地市相關部門人員，進行了全方位宣貫啟動，確保業務前端、財務后端充分理解集中支付相關重要性。

1.建立省級跨部門團隊和專項工作組。首先，成立項目省級領導小組，由省公司總經理親自掛帥，相關部門總經理組成項目領導小組進行總指揮與決策。其次，由財務總經理牽頭，由各相關專業部門的核心員工組成資金集中支付專項工作組，負責目標任務分解、具體執行與溝通協調。

2.建立市級跨部門團隊和專項工作組。為確保全省資金集中支付項目的順利推進，要求各市分公司同步成立領導小組和落地執行工作推進小組。

根據市、縣（區）分公司賬戶支付電費、水費、話費、稅費、社保及公積金、招投標保證金等實際業務，明確各省公司各專業部門具體的職責分工。

（二）梳理支付業務信息

省公司需全面調研和梳理市、縣現有支付業務類型、具體支付方式、賬戶數量、票據數量、網銀U盾數量、預留印鑒梳理等業務信息，按以下三類支付方式統計、生成囊括所有支付業務信息的大數據表。按支付方式可以劃為三類：一是托收及扣劃支付業務（XXX 萬筆）；二是網銀支付業務（XXX 萬筆）；三是銀行紙質票據業務（XXX萬筆）。

（三）明確近期目標

評估各類業務的集中支付難易程度，明確集中上收時間要求。

1.需取消的支付形式。主要是銀行票據支付業務，要求市縣分公司在X個月內全部停止支付，同時將所有銀行票據作廢歸檔或上繳省公司。

2.需轉變的支付形式。主要是網上銀行支付業務，要求在X個月內全部停止支付，并全面上收到省公司賬戶集中支付；托收扣款支付業務，由于涉及協議重簽，要求在X個月完成集中上收。

（四）制定具體實施步驟

1.實現非托收業務資金支付的100%省級集中

（1）X 個月內，全面清理并取消市、縣（區）公司銀行紙質票據業務。清點存量未使用銀行票據，根據不同情況按要求完成銀行票據的取消、作廢、上繳、封存、資料歸檔工作。

（2）X 個月內，全面清理并取消市、縣（區）公司銀行賬戶的網銀支付業務。網銀支付業務上收后，原則上要求所有款項均由省公司核算中心通過銀企互聯方式支付。同時，將地市分公司賬戶納入銀企直聯系統，用于確需在地市基本賬戶支付的投標保證金等特殊業務的款項支付，支付權限歸屬省公司。

2.完成托收及扣劃業務的協議改簽工作。托收及扣劃業務的協議改簽是資金集中支付推進工作的重點、難點。由財務部牽頭梳理，市、縣（區）公司賬戶的托收及扣劃業務主要為電費、水費、話費、稅費、公積金及ETC 等費用。分業務分重點，專業業務由專業部門負責認領并布置落實，重點業務由財務部負責牽頭協調內/外部單位，總對總解決。完成協議改簽后，將托收及扣劃業務費用統一扣款到省公司或市公司賬戶（圖1）。

3.開展市、縣（區）公司支出賬戶撤銷的辦理。市/縣賬戶撤銷的具體辦理在當地開戶銀行完成，由于涉及撤銷審批等手續，需要省公司財務部推動銀行省行協助配合完成，減少縣、市層面銷戶阻力。

4.尋求屬地化支付的替代方案。公司通過進一步研究分析屬地化支付需求，與合作方、銀行等外部單位協同，利用虛擬賬戶模式確認屬地化支付需求替代方案，逐步實現遠期目標。

三、資金集中管理系統構建與成效

（一）資金集中管理系統構建

圖1 屬地辦理費用托收協議流程圖

從2017 年6 月項目啟動，到2018 年10 月資金管理系統正式上線，中國移動資金管理經歷了系統的梳理、分析和改造，建立起了一套安全、高效、精細的內外部協同一體的資金管理系統，開啟了中國移動資金管理的嶄新篇章。

圍繞“安全、收益、預算、協同”管理理念，集中化資金管理系統功能定位明確了四個方向：一是支撐穩健的資金安全管理監控，二是促進高效的資金基礎生產優化，三是推動創新的資金效益管理提升，四是實現深入的資金決策支持分析。

借助集團資金系統建設契機，將資金省級集中支付需求融入在系統功能中，全面屏蔽了市公司支付功能，同時實現報賬平臺、資金系統、ERP 系統的無縫對接；取消紙質單據傳遞，完全采用無紙化支付與審核模式，提升集中支付安全性與工作效率。

（二）資金省級集中支付項目成效

（1）100%集中支付：各省級公司所有業務100%實現省級集中支付，實現集團集中支付目標，降低資金管理風險；（2）全省范圍減員增效：通過資金集中支付，取消各市公司出納編制，實現財務線條減員增效；（3）賬戶、票據極大減少：以廣東省為例，資金集中支付工作使得廣東賬戶和票據得到極大精簡，全省賬戶共注銷102 個，注銷率達28%，票據共注銷1088張，其中市公司100%注銷，資金管理風險及管理成本均得到有效降低；（4）資金管理職責進一步明晰：基于集中支付管理要求，搭建的廣義資金管理體系，明確了省市、業財業務職責分工，確保資金集中管理體系安全、健康運轉；（5）資金風險防范層級有效提升：將資金廉潔風險管理與集中支付相結合，設置相關嵌入式廉潔風險點17 個，實現資金廉潔風險全面覆蓋，提升公司資金安全層級。

四、中國移動資金集中支付工作的優化與探索

（一）建立資金集中支付制度保障

首先，資金內控要求須全面覆蓋新系統，以降低業務環境的風險。將資金管理內控要求嵌入新系統，使資金管理制度化、體系化，確保資金安全。（1）功能固化：資金內控管理要求通過系統關聯功能邏輯檢查進行剛性控制；（2）流程固化：資金業務審批流程在資金系統中固化；（3）內控檢查：資金業務內控管理盤點檢查要求在資金系統線上規范。

同時，配套建立《資金管理重點領域實務手冊》、《資金支付環節安全管理規范》等操作規范，重點關注、防范資金日常業務中高風險領域。通過宣貫“應知應會”實物操作規范，收集易出錯環節、危險場景案例，提高資金集中支付的效率，保障資金安全。

（二）建立集中支付安全監控體系

對全省賬戶實行出納與資金會計的“1+1 雙重看管”，對資金日常業務實施模塊化管理，設立各模塊資金安全監控人，負責資金政策解讀、人員培訓及日常監督；引入外部監查機制對高風險領域定期開展省市自查，組建內外專家團隊深入地市公司開展資金檢查，確保集中支付下公司資金安全運轉。

（三）引入RPA智能化技術，進一步提升資金集中支付的效率和準確性

RPA（Robotics Process Automation）機器人流程自動化，也稱數字勞動力，是通過模擬人工在電腦上的操作行為，根據預先設置的業務處理步驟，實現業務的自動化處理。RPA 的優勢是侵入性低，不改變當前任何應用和技術，投入成本較低。

在資金集中支付工作中，可以利用RPA在業務流程自動化方面的優勢和強大的數據處理功能，將財務人員從重復、繁瑣、低技能的日常工作中解脫出來，全天候待命，不僅能提高業務處理效率，同時也能減少差錯率，避免人為操作風險，從而提升資金集中管理水平。目前，有些先行省份已經開始探索實施，例如利用RPA技術實現托收業務流水自動分發，替代新系統上線后的肉眼識別、手工分發，高效快捷，準確率高；利用RPA 技術進行銀行賬戶對賬，檢查系統之間數據傳遞的對稱性、準確性，為資金管理者提供專業可行的財務管理決策依據。