中小企業財務管理問題及對策研究

何宏波

中小企業是我國社會主義市場經濟的重要組成部分，在促進經濟增長、優化社會主義市場經濟結構、創造就業機會等方面發揮了重要作用。財務管理作為企業管理體系的重要一環，對企業健康持久的發展有著重要影響。中小企業受限于規模、產業鏈環節、內部管理等，其財務管理存在眾多問題，嚴重制約了企業發展，因此客觀分析中小企業財務管理存在的問題，以找出解決問題的措施，對進一步激發中小企業活力有重要作用。

一、中小企業財務管理問題分析

（一）管理者財務管理意識不夠

中小企業由于其擁有的資源相對缺乏，同時面對的是完全競爭的市場環境，所以管理者往往將有限的資源集中在能帶來經濟利益的業務中，對財務管理這種需要長期投入才能帶來相應收益的管理模塊則相對欠缺。集中表現為有些企業選擇代理記賬的方式，關鍵的財務管理人員由相應的兼職人員擔任，導致職責不清，問題得不到及時解決。特別是企業看中的業務，在最終簽訂合同的環節，往往由于缺乏財務管理人員以及財務管理的意識，導致合同中財務問題頻出，最終對經濟利益帶來直接影響。另外一方面，有一部分中小企業雖有專職財務人員，但是往往將精力投入到企業內部的核算過程中，誤將核算管理作為工作的重點，缺乏預算管理、過程監控、風險預警等對企業經營管理更有意義的財務工作。

（二）財務管控能力差、資金利用效率低

資金使用計劃是中小企業業務安排的重要環節，也是企業財務管理的重要環節，但是當前中小企業由于缺乏科學、規范的財務管理體制，往往缺乏資金的使用計劃安排，即使有，其資金使用計劃也缺乏可行性，沒有建立在企業內外部信息的基礎之上，由于財務管控能力的缺乏，導致中小企業在資金計劃上缺乏長遠計劃，和企業業務規模發展無法匹配，也無法樹立企業信用，為企業后續融資創造基礎。當前中小企業面臨資金難困境時，往往選擇企業間相互借貸以及信用擔保，這就為中小企業的安全性帶來一定的風險。

（三）企業應收賬款管理缺乏

中小企業為了拓展市場，往往會給客戶在賬期上的優惠，這就帶來了大量的應收賬款，但是同時企業的財務管理水平未能與之匹配，企業業務人員在銷售談判過程中的隨意性，例如合同范式的不完善性、合同必要條款的缺失，都讓企業的應收賬款存在變成壞賬、呆賬的可能。

二、企業財務管理水平提升的重要性

企業財務管理關聯著企業的資金使用情況、應收應付賬款的使用、成本的控制，關聯著企業成長的各個環節。更為重要的是，企業的財務管理水平關聯著企業風險的控制，建立良好的企業財務管理意識和體系，有利于為企業的經營決策提供依據，有利于規范企業的運營行為，為企業的長久健康發展提供保障。

三、提升企業財務管理水平的措施

（一）提升財務管理在企業運行過程中的作用

如果沒有讓財務管理參與到企業業務經營的過程中，空談提升財務管理重要性是沒有意義的，需要讓企業財務管理從業人員參與到企業業務的各個環節，發現問題，解決問題，同時提供支撐，這樣才能建立有針對性的財務管理制度與辦法。

（二）做好企業財務管理信息化建設

企業財務管理的核心意義是為企業的經營決策提供支撐與依據，這就要求企業財務管理必須做好與資金相關的一切信息的收集整理工作，需要建立信息化的接口，實現信息接口和業務接口的對接，實現業務信息的共享，同時加強業務與財務管理的無縫對接，做好基礎信息的收集整理工作。企業財務管理信息化建設除了硬件設施的建立，更為重要的是企業財務管理人員素質的提升，中小企業需要利用一切可能的途徑，加強對企業從業者的培訓，更新其企業財務管理意識，讓其從核算管理等基礎業務中得以釋放精力投入到企業財務管理的工作中去。

（三）通過建立規范的財務管理體系，實現財務管理水平提升

企業規范的財務管理體系包含資金管理、應收賬款管理、存貨管理等方面，在資金管理方面，資金管理制度的核心需要突出資金使用效率的提升，并且做好資金使用的基礎數據的收集與整理;應收賬款的管理突出的是客戶信用管理制度的建設，中小企業需要加強對客戶群以及供應商的管理，要加大應收賬款的核銷制度，做好賬齡分析，同時對應收賬款的管理工作應該前置化，要做好對客戶的過程管理，對企業可能出現的風險進行必要的預警工作;存貨是企業生產經營循環過程中的一個重要環節，其對企業資金的占用對企業的經營活動有重要的影響，企業需要結合上文所提信息化建設，同步做好企業存貨管理建設。

（作者單位：陜西財經職業技術學院）