減稅降費(fèi)對河南省財(cái)政收入的影響及對策

屈波

近年來實(shí)施的大規(guī)模的減稅降費(fèi)，給各級財(cái)政收入帶來巨大壓力。河南省人口多、底子薄，財(cái)政保障能力弱，隨著減稅降費(fèi)政策的陸續(xù)實(shí)施，財(cái)政收支矛盾突出的問題更加凸顯。本文通過減稅降費(fèi)對河南省財(cái)政收入的影響分析，提出了有效貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)、提高財(cái)政收入保障能力的對策和建議。

一、河南省減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況

2019年上半年，河南省財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，收入質(zhì)量穩(wěn)步提升，支出進(jìn)度持續(xù)加快，財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)“雙過半”。同時(shí)，受減稅降費(fèi)政策影響，地方財(cái)政收入和稅收收入增速均出現(xiàn)回落。上半年，河南省共減稅降費(fèi)451.4億元，其中稅收395.6億元，非稅收入2.7億元，社保費(fèi)53.1億元。減稅降費(fèi)紅利進(jìn)一步釋放，激發(fā)了市場活力，提振了預(yù)期發(fā)展信心，政策實(shí)施效果逐步顯現(xiàn)。

二、減稅降費(fèi)對河南省財(cái)政收入的影響

（一）減稅降費(fèi)給河南省財(cái)政收支帶來較大壓力

根據(jù)河南省財(cái)政廳、稅務(wù)局測算，受減稅降費(fèi)影響，2019年全省全口徑收入預(yù)計(jì)減收744億元左右，全省一般公共預(yù)算收入預(yù)計(jì)減收428.1億元，占2018年一般公共預(yù)算收入的11.4%，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)計(jì)減收96.2億元。與此同時(shí)，全省落實(shí)脫貧攻堅(jiān)、污染防治、“三保”支出、提高教師待遇等政策需新增剛性支出超過450億元，地方政府償債規(guī)模較大，財(cái)政收支平衡壓力更加突出，財(cái)稅部門面臨著減稅降費(fèi)和財(cái)政收支的雙重壓力。

（二）減稅降費(fèi)對財(cái)政收入的短期影響

1.從總體看，受減稅降費(fèi)效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)影響，財(cái)政收入增速明顯回落。2019年上半年，河南省一般公共預(yù)算收入增長6.3%，比前5個(gè)月和上年同期分別回落3.5個(gè)、8.2個(gè)百分點(diǎn)。其中稅收收入增長6.7%，比前5個(gè)月和上年同期分別回落3.1個(gè)、11.3個(gè)百分點(diǎn);非稅收入增長5.5%，比前5個(gè)月和上年同期分別回落4.2個(gè)、1.5個(gè)百分點(diǎn)。5月份、6月份當(dāng)月一般公共預(yù)算收入、稅收收入連續(xù)出現(xiàn)負(fù)增長。

2.從全國看，河南省財(cái)政收入增幅高于全國平均水平，但稅收收入增速位次略有后移。2019年上半年，河南省一般公共預(yù)算收入增幅6.3%，比全國地方級一般公共預(yù)算收入增幅（3.3%）高3個(gè)百分點(diǎn);河南省收入規(guī)模在全國排第9位，增速排第5位。從全國稅收情況看，上半年河南省稅收總量排名第10位，與去年同期持平，稅收增速在全國排名第9位，較去年同期后移1位。

3.從省內(nèi)看，省轄市財(cái)政收入增幅回落明顯，區(qū)域間增速發(fā)展不平衡。2019年上半年，河南省18個(gè)省轄市一般公共預(yù)算收入合計(jì)增長6.8%，比前5個(gè)月和上年同期分別回落3.8個(gè)、7.5個(gè)百分點(diǎn)，收入增幅明顯收窄。同時(shí)，財(cái)政收入增速區(qū)域間分布不平衡，增速最快的駐馬店市一般公共預(yù)算收入比上年同期增長20.9%;增速最慢的鄭州市增長幅度僅0.6%;省本級一般公共預(yù)算收入甚至出現(xiàn)負(fù)增長。

4.從重點(diǎn)稅種看，受稅率下降和專項(xiàng)扣除政策影響，工業(yè)增值稅持續(xù)回落，個(gè)人所得稅降幅較大。一是受增值稅稅率下降影響，工業(yè)增值稅持續(xù)回落。2019年上半年，河南省工業(yè)稅收增長0.5%，比前5個(gè)月和上年同期分別回落1.3個(gè)、18.5個(gè)百分點(diǎn)。工業(yè)增值稅下降0.9%，2017年以來累計(jì)月份首次出現(xiàn)負(fù)增長，比前5個(gè)月和上年同期分別回落3.9個(gè)、16.9個(gè)百分點(diǎn)。二是受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策實(shí)施影響，2019年上半年全省個(gè)人所得稅與上年同期相比出現(xiàn)大幅負(fù)增長，降幅高達(dá)28.8%。

（三）減稅降費(fèi)對財(cái)政收入的長期影響

1.減稅降費(fèi)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。減稅降費(fèi)短期內(nèi)雖減少了財(cái)政收入，但同時(shí)降低了企業(yè)的稅費(fèi)成本，激發(fā)了企業(yè)和市場活力，為穩(wěn)增長提供了動(dòng)力，其最終的實(shí)施效果會(huì)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。2019年上半年，在大規(guī)模實(shí)施減稅降費(fèi)的情況下，河南省經(jīng)濟(jì)發(fā)展繼續(xù)保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進(jìn)的良好態(tài)勢。據(jù)河南省統(tǒng)計(jì)部門初步測算，上半年河南省國內(nèi)生產(chǎn)總值24203.80億元，增長7.7%，高于全國平均水平1.4個(gè)百分點(diǎn)，呈穩(wěn)步上升態(tài)勢。

2.經(jīng)濟(jì)的增長將促進(jìn)財(cái)政收入保持平穩(wěn)增長。從長遠(yuǎn)看，減稅降費(fèi)有利于發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化、推動(dòng)稅收可持續(xù)增長。河南省作為新興工業(yè)大省，從中受益更多。2015年各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策不斷出臺(tái)以來，河南省地方一般公共預(yù)算收入增速和稅收收入增速，雖然在每一年度內(nèi)表現(xiàn)為逐月收窄，但年度間增幅卻呈現(xiàn)平穩(wěn)增長態(tài)勢。其中稅收收入增長明顯，從2015年年底的7.7%增長到2018年年底的14%，增長近1倍。2019年上半年，受減稅降費(fèi)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大的影響，地方一般公共預(yù)算收入和稅收收入下降明顯。但與此同時(shí)，河南省經(jīng)濟(jì)發(fā)展持續(xù)保持平穩(wěn)運(yùn)行狀態(tài)，從2015年到2019年上半年，GDP增速一直保持在8%左右，證明了減稅降費(fèi)總體上對經(jīng)濟(jì)增長的影響并不大，因此對財(cái)政收入的長遠(yuǎn)影響并不明顯。

三、對策和建議

（一）強(qiáng)化收入預(yù)算管理，保證財(cái)政運(yùn)行可持續(xù)

一是堅(jiān)持開源節(jié)流。加強(qiáng)減稅降費(fèi)政策落地后的效應(yīng)分析和評估，研究解決資金缺口的渠道，采取積極措施穩(wěn)妥化解減稅降費(fèi)對收入的影響。二是加強(qiáng)財(cái)政收入分析管理。強(qiáng)化對重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)稅源分布及未來發(fā)展等情況的動(dòng)態(tài)跟蹤，準(zhǔn)確把握財(cái)政收入增長趨勢，強(qiáng)化預(yù)研預(yù)判，規(guī)范組織各項(xiàng)收入。三是適度調(diào)整收入目標(biāo)。結(jié)合河南省情、經(jīng)濟(jì)稅源和收入結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，調(diào)整收入目標(biāo)，彰顯減稅降費(fèi)效應(yīng)。四是多渠道籌集資金緩解減收增支壓力。正確處理穩(wěn)增長與減稅降費(fèi)的關(guān)系，統(tǒng)籌采取加大國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入力度、清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、盤活存量資金資產(chǎn)等方式，多渠道籌集資金彌補(bǔ)減收。五是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。強(qiáng)化對地市、縣區(qū)財(cái)政收入、重點(diǎn)支出和庫款規(guī)模的監(jiān)控，密切關(guān)注減稅降費(fèi)對基層財(cái)政運(yùn)行的影響，對于收支矛盾突出、庫款流動(dòng)性緊張的地區(qū)，及時(shí)采取措施予以扶助。

（二）加強(qiáng)預(yù)算保障，采取有效措施確保重點(diǎn)支出

一是牢固樹立過“緊日子”的思想。堅(jiān)持財(cái)政支出“精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、節(jié)用裕民”的原則，著力提高資金配置效率和使用效益。二是堅(jiān)決壓減支出。大力壓減一般性支出，從嚴(yán)安排“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，除剛性和重點(diǎn)項(xiàng)目支出外，各級財(cái)政預(yù)算安排的一般性支出應(yīng)在現(xiàn)有不低于5%壓減幅度內(nèi)繼續(xù)壓減，節(jié)省的資金用于保障基本民生等重點(diǎn)領(lǐng)域。三是硬化預(yù)算約束。加強(qiáng)支出執(zhí)行管理，剛化、硬化預(yù)算約束，從嚴(yán)控制年度預(yù)算追加。四是努力盤活存量資金資產(chǎn)。嚴(yán)格盤活財(cái)政存量資金，堅(jiān)持運(yùn)轉(zhuǎn)類支出不結(jié)轉(zhuǎn)，專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)超過一年的收回統(tǒng)籌使用，對于長期低效運(yùn)轉(zhuǎn)、閑置以及超標(biāo)準(zhǔn)配置的行政事業(yè)單位資產(chǎn)采取多種措施予以盤活。五是加大對下轉(zhuǎn)移支付力度。統(tǒng)籌中央轉(zhuǎn)移支付和河南省本級自有財(cái)力，加大對困難地區(qū)特別是“三保”壓力較大的縣區(qū)補(bǔ)助力度，增強(qiáng)其托底能力。六是以績效為導(dǎo)向優(yōu)化財(cái)政資源配置。全面實(shí)施預(yù)算績效管理，著力調(diào)整、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政政策的精準(zhǔn)度和有效性。七是兜住兜牢“三保”底線。密切跟蹤分析減稅降費(fèi)政策對基層財(cái)政的影響，對困難地區(qū)建立“三保”支出預(yù)算保障機(jī)制，確保“三保”支出不出現(xiàn)問題。