淺談中小企業財務內控管理

許雅霜

摘 要：在我國市場經濟的不斷發展下，中小企業通過不斷地革新提升自身實力，在中小企業管理環節，財務管理工作是較為重要的一部分，可保證中小企業經營管理活動的有效開展，在企業財務管理中應用內部控制，會提升實際管理效率。如何在財務管理中有效開展內部控制工作，已成為中小企業重點關注的問題，基于此，本文對企業財務管理中內部控制的應用做出細致研究。

關鍵詞：中小企業;財務;內控管理

引言：在我國改革開放的大環境下，中小企業如雨后春筍般得到大的發展，企業數量在我國的整個市場當中占據著極大的比重，不僅是我國經濟建設的主體，同時還緩解了我國的社會就業壓力、就業矛盾，由此可見中小企業在我國經濟建設中的重要性。為此，需要從中小企業的長遠發展角度出發，完善中小企業的內部控制制度，科學、切實落實中小企業的內部控制工作，為中小企業的健康發展保駕護航。

一、中小企業財務內部控制中存在的問題及原因分析

1.對中小企業財務內部控制的認識不足

很多中小企業對于財務內部控制的認識十分片面，認為其對于中小企業的經營發展關系不大，甚至許多中小型企業在考慮自身發展時完全忽視了財務內部控制問題，錯誤地認為只有大型企業才需要通過內部控制解決企業發展問題。因此，隨著中小企業經營活動的開展，在缺乏良好的內部控制前提下，往往走上經營不利的道路，缺乏良好的財務監督從而滋生貪腐問題，在沒有合理規劃的前提下，導致中小企業資源分配不合理，這些都對中小企業發展造成嚴重阻礙。因此，中小企業務必加強內控的學習和管理，并投入相應的建設。

2.中小企業財務內部控制機制不健全

內部控制機制的建設需要中小企業投入較大人力和精力，這項工作是統籌企業全局發展的重要工作之一，需要各部門密切配合，提供真實可靠的財務信息，通過分析中小企業經營狀況和經濟實力，完善內部控制體系，為中小企業規劃未來發展方向提供保障。然而許多中小型中小企業在人力投入方面不足，工作重視程度不夠，難以建立一個完善的內控體系。

3.財務信息不完善

財務內部控制的建設是基于中小企業大量的財務信息基礎上而進行的，需要各種財務信息的支持。然而在以往中小企業經營活動開展中，由于制度缺失、監管缺乏等各項原因，導致提供準確的財務信息較為困難，無法反饋真實數據，這就使得最終內控所做出的決策偏離中小企業實際，失去了原本的價值。

4.對于會計的管理控制不嚴格

對于會計的管理控制同樣是中小企業內部控制制度的核心，會計是直接從事企業財務管理工作的崗位，對企業的財務管理工作質量以及資產的完整性、完全性、增值性影響是最大的，所以會計控制可以說是內部控制的重中之重。不過從中小企業的實踐情況來看，很多企業對于會計的控制力度是較弱的，在很多方面都沒有予以會計制衡，缺少嚴格性，在實際的會計工作當中可能存在諸多的漏洞，這顯然對于企業是極為不利的。

5.對于財務風險的管理不盡科學

財務風險管理是中小企業內部控制制度的一個關鍵組成部分，因為在如今的社會環境條件下和激烈的市場競爭當中，中小企業的財務活動在多方面都面臨著潛在的風險，輕者可能導致企業的資產受損，重者甚至可能使企業倒閉，總之對企業的危害非常之大，所以在企業的會計內部控制當中，必須要加強對財務風險的管理和預防?？墒呛芏嗟闹行∑髽I還并沒有形成財務風險管理方面的意識，在風險管理方面所采取的措施、方法等，科學性都不是非常理想，在識別和防范風險方面，難以起到理想的效果。

二、中小企業財務內控管理措施

1.提高財務風險管理的科學性

為了發揮出內部控制制度對于企業生存與發展的保障作用，中小企業必須要提高自身財務風險管理的科學性。為了避免和防范財務風險的發生，中小企業必須要強化財務風險管理。具體來說，在實際的企業財務風險管理工作當中，需要首先對風險進行準確的識別，這是風險管理的一個基礎環節，逐漸組成專門的風險識別團隊，其中既要包括專業的風險管理人員，也要包括對企業生產、運營具有深入、熟悉了解的各級工作人員，共同基于各自專業優勢，對風險作出識別、判斷，這個過程當中必須要遵循連續性、系統性以及全面性的基本原則，建立針對企業自身的風險識別流程，從而將企業所有可能發生的財務風險整理出來，并分析原因、找出隱患所在;其次，要對風險作出評估，例如要對風險可能發生的概率作出評估，還要對風險發生后可能帶來的危害作出評估，從而對風險進行分級，優先應對發生率高、危害大的風險;最后，企業應當根據對風險的識別、評估，制定好相關的防范應急策略，全力預防風險的發生，即使是發生了風險，也要做出快速、有效的應對，將風險的危害降到最低水平。

2.完善財務資金內控評價體系

有效的預算績效評價，利于企業預算管理體系的不斷完善，對企業全面預算管理的實施意義重大。在企業實際的預算績效評價中，應重點進行財務資金內控評價工作，可根據性質與時間的不同將其細分，具體可分為長期、中期、短期、安全、效益等。企業在完善財務資金內控評價體系環節，需要合理確定涉及的相關指標，同時根據性質的差異實施指標的科學構建，使其成為企業精細化管理的主要依據，保證精細化管理工作的有效進行。除此之外，為保證企業資金管理水平的提升，需要不斷完善內控評價體系，有效應用實際得出的評價結果，在以上措施下，一方面實現企業資金的有效管理，另一方面保障了企業資金的安全性，進一步保證企業效益最大化?；诖?，應將企業以往粗放型的內控體系，逐漸轉變為制度化及規范化，有利企業資金的控制及使用。

3.強化企業成本控制

將企業現階段施行的成本控制策略作為基礎，不斷強化企業成本控制，實現企業內部控制的科學化發展，從企業實際出發，制定出符合企業發展的內部控制方案，選擇最佳方式保證企業成本控制的順利進行，使其逐漸趨于標準化及專業化。具體可對企業的成本控制進行分析，改進存在的問題，針對企業不同價值的成本項，應選擇精細化管理的措施，細致分析成本的組織結構，同時依據分析得出的結果，適當地對計劃做出調整，保證企業的內部控制管理有效作用在企業的管理實踐中。現階段，一些集團公司會存在較多的子公司，各子公司中的實際情況會有所差異，匯報至總公司的信息也各不相同，在對子公司的成本控制上，勢必會存在不足，嚴重的可能存在造假行為，因此，強化資金成本的控制管理勢在必行，通過科學的制度制定，控制資金成本，在成本的嚴格控制下，保證企業資金得到有效控制。

4.完善公司組織結構注重內控人才培養

中小企業為了節約成本而精簡人員，但是不能忽略對組織結構的完善，只有完善的組織結構，才能保證公司的正常運轉。企業應注重人才的培養，通過內部挖潛和外部學習等多種渠道培養內部控制人才，及時重用內控人才，特別是重視與內控工作息息相關的會計人才。我國大部分中小企業中存在會計人才不足，會計人員的業務水平和職業素養普遍較低。有些中小企業為節約成本，雇傭層次、水平較低的人員，或以兼職人員為主，甚至并未招聘專業會計人員，而是由家族中值得信賴的親屬管理公司財務，專業性不強。有些中小企業缺乏培訓計劃，會計人員的業務素質得不到及時有效更新，無法滿足企業發展需要。此外，企業領導應當采納和重視財務人員的意見和建議，改變財務數據僅僅作為對外申報內容的傳統觀念，充分發揮財務人員在內部控制中的積極作用，將財務數據和預測分析為內控制度的參考依據，將內部控制融入到企業的經營和發展中。

5.完善內部控制制度

企業的內部控制制度是企業管理中的重點內容，一方面能使企業管理工作順利開展，另一方面能保證企業得以良好發展。具體可從以下幾方面進行內部控制制度的完善，第一，從企業的實際情況出發制定內部控制制度，同時輔以先進的管理理念，進行企業人員的監督，特別注意應重點監督企業的高層管理者，控制計劃與實際情況相結合，使計劃與實際控制相一致，為保證內部控制工作效果，應將內部控制涉及的所有工作繪制成表格，直觀地體現出來，并對其實施歸納分析，查漏補足。第二，對于制定的內部控制制度，企業管理人員應做出重點分析，及時發現制度中存在的不足，通過細致、深入的討論分析，做出重建或修改決定。此外，企業應不斷強化員工的職業素養，不斷規范員工的行為，嚴格禁止員工徇私舞弊、違反規定以及濫用職權等行為的發生，對于存在以上現象的員工，進行嚴格的處分，以防止問題的重復出現，在制度上保證內部控制的有效性。也可實施權責發生制，分散權力，保證每人身上有權力、有責任，在相互監督、制約下實現有效控制。企業的財務管理部門最為企業財務管理及控制的直接執行部門，實際工作中會結合企業目標制定管理措施，在與其他部門有效配合下，高效率地開展工作。至此，在企業的財務管理中，對內部控制制度進行完善，保證財務管理工作的有效開展，會使企業得到全面發展。

三、結束語

綜上所述，在當前的市場環境條件下，作為中小企業來說，必須要客觀認識到內部控制制度的重要性，重視并科學完善自身的內部控制，將內部控制的作用、價值全面地發揮出來，這樣才能保障企業自身實現更加長遠、穩定的發展，進一步推動我國的市場與社會建設。

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