淺談加強圖書發行企業現金流控制的作用及其措施

周明

[摘 要]在國家教育改革發展各項工作取得突破性進展的環境下，圖書發行企業的經營發展競爭力也正在不斷擴大，企業的現金流管理是企業在經營發展過程中最為關鍵的因素之一。現金流作為企業的“血液”，如果沒有科學的管理方式，企業就不能成為平衡發展的個體。文章根據現金流的基本理念，在企業的現金預測管理中進行了分析，并提出強化的管理措施。

[關鍵詞]圖書發行企業;現金流控制;預算管理

[中圖分類號]F275.1

現金流主要是指企業在運營過程中資金不斷活動的情況。企業對于現金流的管理影響了企業的資金流轉和收入的平衡，甚至會對企業的正常運營產生影響。圖書發行企業的穩定對教育事業的發展有著重要的意義，而加強圖書發行企業的現金流控制是圖書發行企業穩定發展的重要環節之一。所以，強化企業的現金流管理對圖書發行企業、對教育事業的發展極為重要。

1 現金流的概念

現金流主要反映企業在特定階段的資金流動數量。反映了企業經濟活動的復雜性，支撐著企業的有關經濟活動。圖書發行企業的資金是固定、自由支配的，資金流動是可以進行控制的部分，它是企業現金與其他等值資產的統一。現金流量的頻繁表明了企業經濟活動的頻繁。但在資金流動過程中，不可避免地會遇到一些財務和經營風險。因此，對企業資金流動的控制就顯得非常關鍵。企業對于現金流的控制使企業避免一些不必要的財務風險，并為企業創造更多的價值，提升企業的價值就必須提高企業管理效率的方法和能力，以及工作人員的工作能力，并利用有限的資源創造最大化的財富，因此，企業的現金流是企業發展的命脈。企業在經營過程中每個環節都離不開資金的應用，也正是資金的流動推動了企業的綜合發展，在發展過程中，同時帶動資金流動，在循環的過程中不斷進行提升。充足的現金流是一個企業發展的前提，對企業的各種經濟活動有著巨大的影響，如果一個企業的資金流動發生異常，將會使得企業產生財務風險，因此，現金流的有效控制是圖書發行企業可持續發展的關鍵。

2 加強現金流控制的作用

現金流在圖書發行企業的發展中，是所有業務的決定性因素。強化對于現金流的管理對企業的發展戰略具有重要意義，這是強化企業的整體競爭力，提升企業的經濟效益和質量的重要路徑。強化現金流的管理方式，提升企業資金的使用效率，努力做到投資少產出多。在這樣的情況下，創建投資和市場強制反饋機制，按照投資運作和預期的市場情況，能夠使企業及時對投資方向進行修改，減少投資風險，強化對市場變化的反應能力。同時，能夠有效地強化企業的內部控制，避免資金的損失，優化企業的內部資產結構，提升企業的資金使用收益。企業可以組織專門的部門，對企業的實際存量資產進行具體化的處理，對無效和低效的資產進行統一處置。這樣能夠有效增加企業的現金流入數量，加快企業的現金流動，促進企業經營活動更加富有活力。

3 加強圖書發行企業現金流預算管理

圖書發行企業現金流的預算監管是一種管理方法的綜合平衡，按照從下到上、從上到下的程序，經過預算時間中的現金流入和流出，根據企業的實際生產運行制度進行科學的布置、科學的調整資金并實施預測。企業的資金利用主要是為了籌資、使用和分配，現金的注入和流出都是企業綜合的體現。在圖書發行企業經營成長的道路中，所有的戰略目標都應該轉化成公司的全體預算。而戰略目標是按照企業的發展任務來進行制定的，現金流量預算是根據價值創造制定的，使所有的戰略都帶有明確的目的性，是綜合性財務規劃的一種表現形態。在當下的市場經濟條件中，圖書發行企業的整體預算邏輯出發點是通過緊緊圍繞企業的戰略目標來完成銷售效率的預判。這種現象使得現金流的預算不是粗略的計算，而是在對企業實施綜合評價和考察之后，經過各種指標和數據反饋的可行性方案。在現代的各個企業中，想要貫徹落實企業現金流預算可以從這三個方面來實施。

（1）現金流的預算管理要以營業收入為重點。圖書發行企業對主科教材業務資金的回收期限受到財政統籌工作的影響，具體由財政部門進行統籌工作后，分期劃撥給各個學校，再由學校與圖書發行企業進行結算。因此主科教材的資金回收期大約在1個半月;教育輔導書業務的資金回收，珠三角地區的回收一般與主科教材業務回款流程及回收期基本一致，但珠三角以外的廣東地區，一般由學校統一代收后，再由學校與圖書發行企業結算，回款期限可能會達到1～3個月。因此，在進行營業收入預算的準備時，企業應該按照市場部門對各學校的學生人數進行預測，及時與圖書采購部門進行信息的溝通和市場現狀的分析，綜合考慮各種因素在市場的變化，進行主營收入的預算，從而讓現金流的預測變得更貼切實際更合理。為了確保企業經營預算的落實，還必須采用相關的措施，加強企業資金運算的監控。比如財務部門、市場部門需經常對各地區由于教育水平差異變化，導致影響對教育輔導用書選擇的市場調查，并制定相應的用書推廣策略來針對不同的教育區域，并且站在輔導用書使用者的角度擬定市場推廣責任制度，以此來提升銷售的速度和回報效率。

（2）要合理嚴謹的對待現金流預算中的流出量。圖書發行企業在進行現金流預算時必須對資金的流進、流出采取嚴格的審核，科學合理地對資金進行調整，確保企業的資金合理需求，提升企業資金的利用率。在對現金流進行預算編制的過程中，尤其要關注資金支出的精細化管理。圖書發行企業的主要資金流出包括：主科教材及教育輔導書的采購支出、人工支出、貨物運輸費這三大支出。主科教材的采購一般為貨到即付款或者預付款項的形式，教育輔導用書一般可以與出版社進行協商具體的付款期限，根據具體的訂貨數量、訂貨頻率、合作信任度等具體情況，爭取到對圖書發行企業有利的付款條件。因此，發行企業各個基層單位應當按照一級管理一級的制度，根據各單位轄區內學校人數測算采購量，根據貨物采購量來匹配出相關的運輸費用及人工費用，從而制定出和該部門關鍵的資金估算流出量，并且匯報財務部門，財務部門需認真的審查每個部門的初步預算方案后，在這些初步預算的基礎上編制出財務部門的預算方案。最后，企業的財務總預算編制人應當依據各部門的現金流出數估算并實施全面的闡述和評價，最后制定出相應的企業預算報表，并提交上層領導審核。財務部門應當控制支出預算總額，統一調動資金，并嚴格根據相關制度實施管理。對預算外支出，應該設置嚴格的審批機制，探索重點，嚴格檢查。

（3）現金流預算要以建立嚴格完善的管理體系為保障。第一，創建科學合理的圖書發行企業年度現金流預算結構。從企業的銷售、配送、人工等各項費用進行預算，能夠獲得企業現金的流入和流出數量，方便年度現金流預算的完成，使得企業的經濟能夠具有有效的保障。第二，圖書發行企業應當制定相應的月度、季度、年度的現金流量預算調整監測制度。并在整個體系中，結合圖書發行企業本身的實際情況，做出滾動的調整方案，其目的是為了不斷地修正預算中不合理的部分，使整個預算變得更加的科學、更能滿足管理需求、更能完善整個預算管理。第三，強化企業的現金流數據分析，創建科學合理的分析模式。主要是針對企業的月度、季度及年度的現金流，通過一系列的分析，掌握企業資金的實際情況，對于現金流量分析過程中收入、支出結構變化出現異常的部分，則應當結合當年的經營情況找出存在的相關問題及時地提出建議和措施，并進行總結，同時深入強化資金管理手段，促進圖書發行企業資金使用效率的有效提升。

總之，圖書發行企業想要落實資金的現代化管理，就一定要積極創建以現金流為核心的信息化管理意識，在深入創建企業內部資金預算的監管體系基礎上，進行不斷地創新和改正，使得嚴格、精細化的經營管理能夠有效融合。

4 強化現金流量過程管理的作用

企業在現金流量過程管理中具體包含對流程、周轉速度等方面的監管。其主要目的是強化企業競爭力及生存的能力。因此為加快現金流的周轉速度，提升圖書發行企業的價值創造功效。具體提出以下兩種方式。

（1）流程管理。在流程管理的工作中具有較多的管理內容，并且每一項內容對圖書發行企業的現金流都有極其重要的影響。具體包括：圖書發行企業現金流動的程序和內部控制核心的安排;現金內部控制體系的建設;圖書發行企業的信用策略布置和應收款的賬目回收;圖書發行企業在促銷貨款的回收過程中的安排;流動資金的采購、運輸、管理、使用和布置的程序;圖書發行企業在固定資產的采購;對于長期投資行為現金利用的完善;現金籌集的程序;風險識別及風險防范體系搭建。

（2）周轉速度的管理。首先，縮短存貨周轉期。其主要內容就是指將倉庫的庫存轉化成商品，并進行市場銷售。在這個過程中，存貨周期成為了完成先進流入的重要依據，因此，存貨周期的時間和現金流動速度形成正比，反之亦然。在現實的經濟活動中，發行企業中教輔類用書內容編寫的好壞和銷售渠道等因素導致的庫存積壓，會給企業的現金流動造成極大的阻礙。一些發行企業通常只是平面的強調要保證資金的價值，而對現金流數量的分析進行忽視，對于商品庫存積壓采取掛賬的方法不進行相關處理，所以從財務的賬目來看，資金的價值并沒有損失。

其次，縮短應收賬款周轉期。應該收回的賬款回收時間可以分成兩個時間段：一是從企業的賒銷商品開始到客戶進行付款的時間段;二是從客戶支付相應的貨款時間到企業銀行賬戶收到貨款的時間。為了能夠減少第一階段的時間，企業應該強化應收貨款的管理制度，促進客戶能夠及早進行付款。為了能夠有效減少第二階段的時間，圖書發行企業在市場教輔業務方面應該在貨款結算方式上進行合理的選擇，促進貨款能夠盡快劃入銀行對公賬戶。如果是在學校進行現金收款的應該在收到書款后，馬上送往開戶銀行進行儲存。為了可以有效地進行資金的回籠和周轉，減少資金的虧順，發行企業可以適當地向客戶供應現金折扣的方式實現有效的使用。總的來說，周轉所需的時間太長是一種不好的現象，怎樣進行適度的掌握必須按照發行企業自身的情況來進行相應的調整。

5 結 論

綜上所述，因為圖書發行企業的成長速度逐步加快，圖書發行企業的綜合管理效果也得到一定的提升，在財務的管理中，現金流管理工作已經是財務管理的重要部分，伴隨著市場經濟的不斷革新，企業的現金流管理地位也越來越高。在進行企業的現金流管理過程中，圖書發行企業必須根據國家宏觀經濟政策和教育行業政策的不斷變化進行相應的調整，結合企業的實際發展情況，對圖書發行企業現金流管理工作進行不斷完善，推動企業的可持續發展。

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