“會計信息化”教學中常見問題解析

包根梅

[摘? ? 要] “會計信息化”是會計專業的一門核心課程，同時也是財經類專業的重要課程。這是一門較難的課程，實踐性強，財務軟件具有明顯的專業性，初學者容易遇到花樣繁多的問題。本文作者結合教學實踐，現在對這些問題進行歸納和總結，以供學生對照使用及同行參考。

[關鍵詞] 會計信息化;教學;用友ERP-U8V10.1

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 17. 020

[中圖分類號] F232;G642? ? [文獻標識碼]? A? ? ? [文章編號]? 1673 - 0194（2019）17- 0045- 03

0? ? ? 引? ? 言

“會計信息化”是會計專業的一門核心課程，同時也是財經類專業的重要課程。大多數的高校是在大二學年開設本課程。這是一門較難的課程，需要同時具備一定的計算機應用知識、數據錄入技能、財務會計知識、成本會計知識等。本人在實際的日常教學中，發現學生由于操作不當往往會出現各種各樣的問題。某一問題沒有及時解決，后續的操作一般偏離了原先的軌道，越到后期發現問題，越難以糾正。如：一張未審核憑證和一張已經記賬的憑證的刪改是不同的。所以在課堂中，學生遇到問題時，我們老師應及時予以指導解決，以完成本課堂的教學目標。否則很多同學在學習中遇到問題較多，沒有及時解決和鞏固，以至放棄自我，有畏難情緒，會有心理抵觸，在教學建議中甚至說希望不要開這門課。當問題比較有共性時，應在課堂上面對大家及時深入地講解，提醒學生注意，引導他們尋找解決的方法，以提高教學效果。

1? ? ? 會計信息化教學的背景分析

當前，隨著全社會信息化建設的飛速發展，各行各業信息化、數據化程度越來越高，一個全新的大數據時代已經到來。對于會計工作來說，大數據環境勢必對會計思路、會計方式、組織模式等方面產生深遠的影響，同時，要求會計工作從信息化初級建設階段逐步走上大數據建設、利用階段。用友ERP-U8V10.1軟件高集成，功能齊全，近十年的國家級、省級會計技能競賽也采用該軟件，大多數的高校在教學中也是用此軟件。學習ERP軟件可以掌握以信息化手段開展會計工作，綜合進行采購與應付款、銷售與應收款、庫存、存貨、人事、固定資產、財務等全方位的管理，以達到企業資源物盡其用，努力達到企業價值最大化。

2? ? ? “會計信息化”教學中遇到的問題及解決方法

2.1? ?系統管理方面

問題1：建立賬套中有關信息出錯，一般有賬套號錯誤，賬套名有錯，單位信息有錯，存貨、供應商、客戶是否分類，是否涉及外幣核算業務，編碼方案出錯等。

解決方法：建立賬套中的錄入是總控，賬套號出錯是不可修改的，只能刪除本賬套，重新再建賬。其他的出錯均可以修改，以賬套主管的身份在系統管理中進行賬套的修改即可。

問題2：操作員權限中已經設置了人員及權限，但進不了企業門戶進行操作。

解決方法：在教學中，由于使用的是公共計算機，往往一臺電腦中存在多套賬，我們在賦權時要注意選擇自己的賬套，而系統默認是賬套號最小的一套。如果沒有注意，往往就把相應的操作員賦權以別的賬套了，所以就沒有權限處理自己的這套賬。

問題3：學生在企業門戶中處理有關業務時，有時會遇到數據庫卡了、單據鎖住了等情況而不能繼續操作。

解決方法：一般來說這種情況下是以系統管理員的身份在系統管理—視圖中清除異常，清除日志，刷新即可。比較嚴重的要清理數據庫后臺或尋求機房管理人員的幫助。

2.2? ?基礎設置方面

問題1：在做指定科目時，把庫存現金和銀行存款均指給現金科目。

解決方法：重新指定科目，把庫存現金指給現金科目，把銀行存款指給銀行存款即可。

問題2：匯率設置、匯率的標價方法出錯。

解決方法：在中國，我們采取直接標價法，一般為5位數，我們設固定匯率，把當時的匯率錄入到相應月份的固定匯率下。而到了月末匯率不一致時，會有匯兌損益結轉。

問題3：在系統管理中權限設置是正確的，但操作員就是不能處理有關業務，如會計人員對收款單進行審核。

解決方法：ERP功能齊全，設置嚴謹，遇到這個問題時以賬套主管的身份在權限設置中取消有關控制即可，如科目控制。

問題4：單據格式、單據編碼出錯。

解決方法：我們一般需要銷售普通發票、銷售專用發票、運費發票進行格式設置。由于財務管理系統中往往沒有啟用采購系統和銷售系統，常見的我們要刪除銷售類型。單據編號默認是自動生成，而后期為了方便查找，我們需要輸入相應的發票編號。此時，以賬套主管的身份進行單據編號設置為手工錄入，在單據格式設置中相應修改表頭、表體和表尾的項目，并調整排列，盡可能符合閱讀習慣和美觀。

2.3? ?日常業務方面

問題1：憑證來源錯誤，失分嚴重。

解決方法：我們在教考系統中設了多套題目，很多同學考試過程中自我感覺良好，一看到業務反應就是借什么貸什么，感覺都會，但自動評分的結果是得分很低。在用友ERP集成系統中，業務繁多，分工明細。一般各個子系統均有相應的操作人員。比如：薪資模塊是人事部人員負責的，固定資產系統是資產管理部門人員負責的，采購系統是采購部門人員負責的等。不同的業務應由不同的人員進行處理，子系統生成的憑證傳導至總賬系統。如果子系統的業務而在總賬直接填寫憑證，則本業務是不得分的，這在判卷上是叫“憑證來源錯誤不得分”。要求我們仔細審核原始憑證，認真判斷業務的實質內容，并由相應的人員在相關的系統進行業務處理，如：錄入工資數據并分攤、計提折舊、錄入發票、錄入收款單等，并制單完成，一經保存，即傳導至總賬系統。

問題2：憑證明細出錯。

解決方法：在總賬填寫憑證時，要注意有關科目的明細，如：轉賬支票票號、結算方式、項目核算、個人往來等，做到賬賬相符（總賬和明細賬相符）。否則到了月底結賬時會出現總賬和明細賬不相符的問題。

問題3：憑證類別出錯，不能保存。

解決方法：憑證的類別一般有根據單位實際情況可有五種選擇：記賬憑證;收、付、轉憑證;現、銀、轉憑證;現收、現付、銀收、銀付、轉憑證;自定義。我們一般較常見是設為收、付、轉憑證。定義為：憑證借方必有1001或1002時為收款憑證，憑證貸方必有1001或1002時為付款憑證，憑證必無1001或1002時為轉賬憑證。當學生遇到憑證類別出錯不能保存時，一般從兩方面分析：一是看她對憑證的判定是否有誤;二是確定憑證判定沒錯的情況下，那么應是憑證設置有錯，進行修改。

問題4：憑證刪改。

解決方法：憑證的修改和刪除都講究來源，外來憑證在相應的系統進行修改，總賬憑證直接修改，前提是最下面一欄上只有制證人姓名，否則要逐一取消。如：取消出納簽字，取消審核，取消主管簽字等。是否能修改他人填的憑證取決于參數設置。

問題5：出納簽字時沒有符合條件的憑證。

解決方法：系統默認選項是出納憑證必須出納簽字，而這個選項是可以修改的。在正常的情況下，收、付款憑證是需要出納簽字的。如果有出納憑證生成，但出納去簽字時顯示沒有符合條件的憑證時，是由于指定科目出錯。參見前面。還有初學者在期末業務結轉生成后去出納簽字，一直說找不到憑證。這是因為期末生成的一般都是轉賬憑證，而轉賬憑證是不需要出納簽字的。

問題6：審核憑證權限和內容。

解決方法：審核憑證比較簡單，只要有相應的權限就行。在教學中，往往是一人分飾多角的。所以往往憑證是自己填的，換個身份實質仍是自己在審。在教學中要強調，真實工作中這填制憑證和審核憑證兩人是不能兼任的，審核的人在真實工作中還有標錯的工作內容。要讓學生認認真真審核，而不要盲目全部批處理簽字，沒有認真履行審核的工作任務，以造成更復雜的后果，如到記賬才發現有錯，要反記賬或者沖銷等。

2.4? ?期末業務方面

期末結轉業務往往較復雜和綜合，有的學生在財務會計、成本會計上沒有很好地掌握相關知識，往往難以理解期末基本的一系列結轉。

問題1：自定義結轉和對應結轉。

解決方法：在做期末結轉前，要保證所有憑證已經記賬。查詢本月憑證，如果有作廢憑證一定要清理，否則作廢憑證也會參與記賬的。較典型的自定義結轉有制造費用的結轉、報刊的分攤、無形資產的分攤、稅費結轉等。此時，首先進行定義或者設置，把會計上所學會計分錄理解了就較簡單了，同時注意取數。如：制造費用的結轉，按本單位約定和本月的完工產品情況，貸記制造費用全額，借記相應產成品，注意分攤比例。經常有同學設置后憑證無法生成，主要原因：一是前面憑證未記賬，無法取數;二是設置出錯，如：借貸方向錯、科目錯等。

問題2：銷售成本結轉，結轉不成功。

解決方法：這主要原因在于前期沒有設好，銷售成本結轉要求庫存商品、主營業務收入、主營業務成本這三個科目的性質設置一致為數量核算才能相應的進行結轉，并且處理每筆相關業務時已經記有數量，如此才能在記賬全部憑證后在銷售成本結轉時自動生成本筆憑證。

問題3：期間損益結轉憑證出錯。

解決方法：要求所有憑證已經記賬，利用期間損益結轉自動生成一張或者分收入、支出生成兩張憑證。一般是用一張的。再留意本年利潤的余額在哪方，如果在貸方，則需要計提企業所得稅并結轉;如果是借方余額，則本月不需要交企業所得稅。

問題4：計提所得稅并結轉金額出錯。

解決方法：我曾經遇到一個學生，講提的所得稅遠遠大于本年利潤的貸方余額，生成的利潤表上一目了然的。查找后是因為計提比例的25%，她錄成了25。還有的學生是期間損益結轉生成兩張憑證后，在計提企業所得稅時沒有注意本年利潤賬戶余額的方向，需要用貸方余額減去借方余額的差再乘以25%。

問題5：結賬不成功。

解決方法：完成日常和期末業務后，總賬里的最后一項工作是結賬。但在教學中經常有學生是結賬不成功。此時應認真查看結賬報告，一般有下列幾種情況：（1）憑證沒有審核及記賬。先去總賬里進行相應處理，這會影響期末一系列的，涉及影響的期末的憑證全部刪除并重新處理。（2）損益類科目沒有結轉為零，此時需要刪除期間損益生成那張憑證，再重新做期間損益結轉。當然后續的所得稅憑證也是需要刪除并重新計提及結轉了。（3）子系統沒有結賬。ERP軟件要求子系統沒有結賬則總賬不能結賬，此時應先去相應子系統進行結賬。固定資產管理、應收款管理、應付款管理系統結賬時會有自動的提示，常見的是有單據未制單，進行相應的制單即可。

問題6：報表沒有數據。

解決方法：做報表前要先結賬，打開相應的報表，點擊左下角的格式，變成數據狀態后，錄入關鍵字（一般是年月日），重新計算即可取數成功。

2.5? ?其他方面

在教學中，我們還遇到一些不常見的問題：

問題1：密碼忘記了。

解決方法：在操作員設置中取消密碼。

問題2：錄入科目了而在憑證上看不見了，只有//。

解決方法：SHIFT+F8。

問題3：子系統業務做錯了。

解決：取消操作。典型是的在應收款管理系統中，如核銷出錯、票據計息出錯等。這時在其他處理—取消操作中，進行相應的選擇項進行取消，再進行正確的操作即可。

問題4：反記賬和反結賬。

解決方法：記賬后或者結賬后發現憑證做錯了，可以反向操作。反記賬的功能是隱藏的，需在對賬界面同時按CTRL+H把這功能激活。反結賬是在結賬界面同時按CTRL+ SHIFT+F6直接取消結賬。

3? ? ? 小? ? 結

在我們會計信息化的日常教學和實踐中，學生或會計人員最大的困惑是遇到問題了如何返回和糾正。需要我們引導學生認真分析，聯系相關知識點，有條件地制作視頻和微課，利用多媒體提高教學效果，達到我們培養高素質高技能人才的目標。

主要參考文獻

[1] 牛永芹，劉大斌，喻竹.ERP財務管理系統實訓教程[M].北京：高等教育出版社，2015.