我國財政稅收的困境與出路研究

高學茹

【摘要】財政稅收對國家至關重要，它關系著社會的發展與經濟的運行。近年來，我國財政稅收工作暴露出一系列的問題，嚴重制約了我國社會與經濟的發展。因此對國家財政稅收工作的改革與完善也迫在眉睫。本文首先闡述了財政稅收對國家的重要作用，其次分析了我國財政稅收工作現有的問題，最后針對以上問題提出了改進的思路與途徑。

【關鍵詞】財政稅收;困境;出路

財政稅收是國家維持運轉、進行基礎建設與改善民生的重要收入保障。合理、完善的財政稅收體制是保障一國資源達到最優配置、社會經濟水平穩步發展、人民生活水平逐漸提高的重要制度。因此，財政稅收是國家必須重視與妥善調配的。然而，隨著我國社會與經濟的快速發展，傳統的財政稅收結構與體制均出現了較大問題，無法與當前我國的社會經濟環境相匹配，中央財政面臨著巨大的考驗。各地財政稅收也出現了不同問題，導致地方財政入不敷出，嚴重阻礙了地方經濟的發展。因此，研究我國財政稅收所面臨的困境，在此基礎之上提出解決左面困難的有效措施是至關重要的。

一、我國財政稅收的重要性

財政稅收具有以下作用。第一，調節經濟運行。經濟與財政稅收之間相互影響，財政稅收能夠調節社會經濟運行。通過調節稅收政策，政府能夠對社會經濟進行調節，引導市場發展方向以及企業與個人的經濟活動，有效做好調控社會經濟的工作。第二，調節居民收入。通過對財政稅收的相關政策進行合理化應用，有助于在一定程度上調節居民收入水平。不同的稅種在實行過程中也有不同的作用。例如個人所得稅的現行制度能夠實現高收入者多交稅，低收入者少交稅或者不交稅。第三，監督經濟活動。財政稅收是一項影響深遠的工作事項，通過對這項工作進行科學把控，可以更加全面深入的認知當前我國的經濟發展現狀與經濟形勢。同時，通過財政稅收工作也能夠對企業以及個人的經濟活動進行監督，發現企業與個人的違法行為并進行相應處罰。總之，財政稅收工作能夠保證我國經濟發展的健康與穩定。

二、我國財政稅收存在的問題

（一）我國財政稅收體制存在的問題

因為社會與經濟在近幾年有了飛速發展，我國居民收入也出現了較大變化，傳統的財政稅收體制出現了一定的局限性。無論是中央財政還是地方財政在征稅、稅種劃分、財政支出與預算、稅收結構方面均存在不規范的現象。以往的財政稅收制度當中存在交叉征收、貪腐等現象。此外，我國的財政稅收管理體制也存在很大弊端，嚴重阻礙了工作人員的工作積極性，導致大量工作人員利用職權謀取私利。最后，現有的財政稅收制度也限制了一些新興企業、中小企業的發展。企業是我國經濟的重要組成體，中小企業也是促進地方經濟發展、吸納普通員工的重要力量，新興企業更是我國經濟與技術發展的新動力，但是它們卻很難從我國的財政稅收制度中獲取優惠與發展支持，這導致一些中小型企業與信心企業難以擴大發展，甚至不得不解散。

（二）我國財政稅收監管體系存在的問題

目前我國很多企業都存在偷稅漏稅行為，不僅對社會造成不良影響，也使得我國財政稅收收入形成極大的損失。企業的不配合也使得我國稅收工作不能及時完成，阻礙了國家的發展。企業能夠通過大量的手段延遲繳稅、偷稅漏稅，這也說明了我國稅收監管工作存在不足。更有甚者監管者收受企業的賄賂，幫助企業達到違法避稅的目的。

（三）我國的財政預算存在失真現象

財政預算在財政稅收工作中的地位很重要。它是未來發展的預測與規劃，也反映出政府未來一段時間內的工作中心。然而，我國相關部門對財政預算的信息披露嚴重不足，導致財政稅收體系不夠透明，財政稅收體系的公平性與科學性無法得到有效監督。這也是財政稅收工作中存在以權謀私、偷稅漏稅現象的原因之一。

（四）我國財政稅收結構存在的問題

從各地方的財政稅收情況來看，財政支出大都遠遠超過了收入，財政出現了巨大赤字。想要填補財政上的虧空，地方政府必須尋找各種辦法，不能全靠中央的支持與補貼。在此情況下，部分地方政府常會通過一些不法手段增加財政收入，例如非法土地受讓、變相加征稅收等。這些現象的出現其根本原因在于財政稅收結構的不合理，卻沙鷗相應的規章制度與監督體系，才讓地方政府有機可乘。稅收結構的不合理也使得國家財政稅收處于不穩定狀態，破壞了財政稅收的持續性與發展。

從以上分析中可以看出，我國財政稅收工作存在大量問題，嚴重阻礙了財政稅收工作的進行以及社會經濟的發展，我國急需對以上問題做出針對性改革，以便徹底突破困境，讓我國的財政稅收工作步入到一個全新發展階段。

三、改善我國財政稅收現狀的方法與途徑

（一）完善我國的財政稅收制度

制度是保證體系健康運轉、實現工作目的的重要依據，也是各部門必須嚴格遵守執行的行動準則，因此完善我國財政稅收制度十分重要。相關部門應當在工作中尋找當前制度的不足并根據我國經濟現狀進行改善，使我國的財政稅收工作能夠更加規范。近幾年來，我國社會經濟得到了充足發展，綜合國力也得到了大幅度的提升，社會經濟結構也發生了巨大轉變，國企改革也使得我國的經濟環境更加復雜，因此，我國必須不斷調整財政稅收制度，力求為國家的經濟發展提供助力，為企業的發展提供支持。只有不斷調整我國的財政稅收制度才能保證國家經濟的健康發展，使企業煥發活力。

（二）加強我國財政稅收的監管力度

財政稅收監管工作是提升財政稅收水平和效果的重要因素，因此，我們要培養財政稅收工作人員的廉政意識，嚴懲不法分子，提高犯罪成本，并制定完善、嚴格的稅收監管以及查處制度。縱觀我國當前的財政稅收處理現狀，偷稅漏稅的問題屢見不鮮，要解決這樣的難題，就要在監管工作方面下功夫。首先必須積極完善監督制度，立專門的監督機構并配備專業素質過硬的監督人員，負責履行監督職能，嚴密把控企業財政稅收工作的實施情況。對于確實存在偷稅漏稅行為的企業需嚴肅處理，對其起到高度警示作用，減少財政稅收損失，保障好國家的利益。

（三）提高財政稅收的質量

面對目前財政稅收的工作現狀，政府必須積極尋找有效措施，提升財政稅收工作質量，尤其是要注意完善獎懲制度，調動人的工作熱情，促使財政稅收人員秉持認真負責的工作態度，全面投入實際工作，履行工作職能。在獎懲制度建設當中，除了要設置激勵方案之外，還需要給出一定的懲罰措施，面對在財政稅收工作當中態度消極和不能夠做實事的工作人員必須嚴肅處理，假如情節十分嚴重的話，還需要及時淘汰相關工作人員來維護制度的權威性。可以說健全的獎懲措施，能夠提高財政稅收工作開展的便捷性，也能夠確保財政稅收質量，減少不必要的成本支出。除此以外，政府方面需要加大人才培養力度，打造一支綜合素質和專業素質過硬的財政稅收工作團隊，促使他們履行各自職能。在工作人員團隊的發展與建設當中，需要定期組織開展教育培訓工作，幫助他們更新相關的知識和技能，獲得一手的財政稅收知識和政策，把握財政稅收工作的處理技巧與方法。

（四）構建中央、地方統一的分級分權財政體系

平衡中央與地方財政是我國必須進行的工作。首先應當對中央與地方的財權與事權進行合理分配，合理劃分地方財政收入的上繳與支配比例，減輕地方財政壓力。同時加大地方財政收入與支出制度的改革，改善地方財政赤字問題。其次，合理分配重要與地方的財政權力，對地方政府的財政支出權力進行明確，調整財政支出結構，提高對公共服務領域的支持。最后進一步完善分稅制度，下方財政權力，是地方政府能夠有更大的自主權，能夠嚴格監督管理財政稅收共工作，使地方財政稅收工作能夠更加科學、更加嚴謹。

四、結語

我國目前的財政稅收工作已經陷入了諸多困境當中，只有改革財政稅收制度、加強財政稅收監管、整改財政體系工作者、改善稅收結構才能讓我國的財政稅收工作更加規范、有效，為我國的經濟發展保駕護航。