高速公路施工企業內部控制的風險探析

薛海峰

摘要：“城市建設、經濟發展，交通要先行”，作為現代綜合交通運輸體系的組成部分，高速公路承擔著合理分配城市間交通量、提升通行能力的功能，并在拉動沿線經濟發展中發揮著重要作用。隨著高速公路建設的快速發展，高速公路施工企業面臨的外部競爭壓力也越來越大，同時自身財務管理方面也暴露較多問題，嚴重制約企業發展。為了能夠在激烈的競爭中求得生存和發展，高速公路施工企業應當不斷苦練內功，完善內部控制，強化自身財務管理水平。本文就高速公路施工企業內部控制的風險進行探析，對其風險的類型，強化內部控制的作用及具體的風險應對措施詳細分析，旨在為促進高速公路施工企業持續穩定發展奠定堅實基礎。

關鍵詞：高速公路;施工企業;財務管理;內部控制;風險;措施

加強內部控制對促進企業健康、持續發展具有重要作用。對高速公路施工企業而言，科學的內部控制能夠有效預防財務風險發生，是其提升管理水平的內在需求。高速公路施工企業應以高速公路行業為中心，分析市場規律及市場形勢，結合企業內部環境變化，提高企業隨機應變能力，正確認識和把握內部控制風險，以合理的應對措施來防范、化解風險，提高企業財務管理能力，促進企業持續穩定發展。

一、高速公路施工企業內部控制存在的風險

（一）資金管理風險

高速公路施工企業財務管理內部控制工作中，資金管理是首要面對的問題。企業的財務風險一般包括籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險四類，這些風險種類都同資金管理息息相關。若資金管理不善，將導致企業出現嚴重的財務風險。例如，若內部控制未制定資金管理控制規范，將導致審批及控制出現缺陷，易造成投資錯誤、資金浪費、高成本低回報等風險，制約高速公路項目施工穩定開展。此外，高速公路項目施工中，如果對項目資金不進行合理規劃，將直接影響高速公路項目的施工進度和施工質量，甚至影響高速公路后期管理運營的穩定。

（二）資產管理風險

高速公路建設除大量資金投入外，資產投入也比較大，實際施工建設中，資產管理存在分離、脫節的漏洞，部分高速公路施工項目的資產管理未依照財務標準規范操作，資產管理工作不科學;部分項目資產處置程序不規范，處置隨意性較強，甚至存在賬實不符，導致企業無法及時、準確地掌握各施工項目資產的實際運用與存量情況，上述現象的存在使得施工企業不得不投入高昂成本用于資產采購，極易引發資產管理風險。

二、完善內部控制對高速公路施工企業的必要性

（一）有利于強化風險防范

內部控制工作從企業自身經營、管理、運行方面出發，識別、評估風險，幫助企業及時發現安全隱患，進而制定科學的預防措施。嚴格的內部控制是保障高速公路施工企業安全的根本，通過了解高速公路施工企業具體內部控制風險因素，建立完善的高速公路財務風險體系，能夠防范和降低各項風險對高速公路施工項目帶來的危害。

（二）有利于增強內部決策的科學性

強化內部控制工作，是高速公路施工企業持續發展的基礎，是穩定企業經營的有效措施。通過對高速公路施工企業市場發展、運營管理發展分析，提出內部控制可操作性措施，規范完善內部控制，能夠增強內部決策的科學性，避免錯誤決策對企業發展造成嚴重阻礙。

（三）有利于提高資金管理效益

高速公路項目施工往往涉及多工種、多工序協調進行，資金在多方面往來頻繁，給企業財務管理造成一定負擔。強化財務管理內部控制工作，可優化高速公路施工企業內部組織關系，確保各個工種、工序相互協調，資金往來周轉流暢，以安全的體系提升項目施工管理能力，提高經濟效益[2]。

三、強化高速公路施工企業內部控制的具體措施

（一）優化內部環境，完善內部控制制度和流程

高速公路施工企業應秉承“全面、有效、規范”的管理原則，從具體的高速公路施工項目出發，查找管理的不足或漏洞，優化內部環境，從投標到施工，再到竣工驗收、結算，建立清晰合理的組織結構，建立規范的管理制度，嚴格按照制度開展工作，通過強化資金、預算制度執行，避免財務管理混亂，不斷完善業務流程，明確決策、執行和監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制，確保不同部門和崗位之間權責分明、相互監督、相互制約。

（二）完善內部培訓機制，提高人員專業能力

高速公路施工企業需注重管理人員梯隊建設，建立長效的內部培訓機制，對管理人員實行周期性培訓，提高管理人員自身職業操守和素質，讓管理人員認識到自身工作責任所在，從源頭杜絕違規、違紀現象的發生，達到強化內部控制的目的。

（三）暢通內外部交流渠道，發揮溝通效能

考慮到高速公路施工項目工期偏長、項目復雜、施工難度大，內部控制工作不易開展，要求高速公路施工企業不僅要加強內部各施工項目部間的溝通交流，同時還要暢通與業主、監理、供貨方等外部合作伙伴的溝通、協調，通過完善溝通系統，從企業內外部及時得到反饋信息，讓內部控制的效果最大化發揮，以確保將企業整體風險降到最低。

（四）健全內部監督機制

高速公路施工企業必須健全內部監督考評機制，設立質量管理部、審計考核部、安全監管部等職能部門，強化高速公路施工項目的全過程監督，即事前進行預防監控，事中及時規范調整，針對內部控制執行檢查中發現的問題，采取切實措施進行整改解決，事后及時反饋。通過定期或不定期的專項檢查和評估，切實降低風險對企業的影響。

（五）實施獎罰分明的激勵機制

高速公路施工企業應當建立實施獎罰分明的激勵考核機制，營造良好的內部工作氛圍。通過引進成熟的管理技術，將完善的績效考核制度融入到內部管理當中，對管理人員進行合理約束，按照實際量化標準評定管理人員的實際工作量，對工作突出的管理人員給予鼓勵和表揚，對工作出現問題的管理人員給予適當經濟處罰和通報批評，通過獎罰分明，切實提高內部監督考評的有效性。

四、結束語

高速公路施工企業具有一般施工企業的特點，同時具有其特殊性，內部控制是否規范，直接關系到企業的可持續發展，本文通過對高速公路施工企業內部控制的風險探析，了解高速公路施工企業內部控制存在的風險，分析完善內部控制對高速公路施工企業的必要性，最后對強化高速公路施工企業內部控制的具體措施進行詳細分析。其中，內部控制工作受外在因素和內在因素影響，可能出現不可控風險，給企業、項目管理工作帶來較大負擔，甚至影響項目施工穩定進行。

綜上所述，本文認為高速公路施工企業應從內部控制出發，建立健全企業管理體系，注重規范性工作在細節和重點方面的落實，促進高速公路施工企業健康發展。

參考文獻：

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