關于加強制造業企業資金管理的思考

宋莉莉

摘要：一直以來，我國經濟都保持著穩中向好的發展趨勢，經濟和科技實力都得到了大幅度的提升。然而，經濟的發展加劇了市場競爭，使我國的各行各業都陷入了困境，尤其是制造業。面對日益激烈的市場競爭，我國制造業只有不斷提升內部的管理水平，加強對企業資金的管理，提高經濟效益，才能在艱難的處境中謀得生存和發展。本文，我將對制造業企業資金管理現階段存在的問題以及改進的措施做簡單的探討和分析。

關鍵詞：制造業;資金管理;解決措施

制造業是在機械工業時代，根據市場上的要求制造人們生活、生產所必須的大型工具、工業品和生活消費品的行業。制造業直接反映了一個國家或者地區的經濟發展水平。在我國，制造業是國家的支柱型產業，對我國的生產和發展起著決定性的作用。然而，隨著我國人口紅利逐漸消失，工作成本上升，傳統的以人力為主的制造方式逐漸被新型的智能裝備所替代，一場制造業內部的產業革命正在悄悄地進行。制造業企業只有不斷提升內部的管理能力，提高資金利用率，才能為參與市場競爭打下基礎，建立本企業的競爭優勢。

一、制造業企業資金管理的作用

企業財務管理是企業管理的核心，它貫穿于企業經營管理的各個方面，對企業的生產和發展起著至關重要的作用。資金是企業經營的基礎，是企業賴以生存的重要生產要素。因此，只有合理地籌措和使用資金，使資金的效用發揮到最大，為企業日常的生產經營活動打下基礎。財務管理部門要充分發揮自身負責資金管理和使用的職能，幫助管理者完善內部的資金管理制度，使資金的運用有計劃有記錄，優化企業內部的資金結構，才能實現對企業資金的有效管理，促進企業的生產發展。

二、現階段制造業的資金管理存在的問題

（一）企業不重視運營資金的管理

流動資產周轉速度慢。面對制造業內激烈的市場競爭，許多企業為了搶占先機，經常采用賒銷的方式銷售商品，購買者在得到商品后并沒有及時付款，而銷售企業也沒有指定嚴格的信用制度。由于沒有相應的收賬措施作為支撐，企業內部產生了許多壞賬，使企業的經營利益受損。其次，應收賬款本身就具有周轉率低，占用流動資金多的特點。如果企業內部沒有對市場的需求進行科學分析，無序生產，就會導致產品結構不合理，許多存貨被積壓，企業管理者最終就會通過賒銷的手段來達到減少企業庫存的目的。

流動負債管理不當。在激烈的市場競爭形勢和企業自身經營限制的共同影響下，多數企業都面臨著企業運營資金不足的困境。向銀行進行短期借款可以有效地滿足企業現階段的資金需求，維持生產和經營。但是短期借款具有成本高和利息高的特點，極大地加大了企業的經濟負擔和財務風險。一方面，企業沒有及時收到應付賬款;另一方面，企業又承擔著高額的利息費用。雖然短時期內企業的經營問題可以得到解決，但這并不是企業經營的長久之計，只會在無形之中增加了企業資金周轉的困難，降低了企業的信用等級。

營運資金結構不合理。當前制造業企業多數選擇將資金用在固定資產和長期投資上，營運資金所占比重過低。企業缺乏正常運營所需的資金，就必定會影響其生產經營，降低企業的盈利能力。

（二）資金利用率低

內部資金分散，利用率低。規模較大的企業會為子公司和分公司分別設立銀行賬戶，從而導致在結算時部分公司資金結余而另一部分公司資金短缺的現象。由于沉淀資金并不能被集中進行使用，許多公司被迫向銀行貸款，從而承擔了許多高額利息，降低了企業資金的利用率，加大了企業的經營負擔。

盲目投資影響企業資金的有效使用。制造業的發展促使許多企業管理者加大投資力度，但是許多投資決策缺乏科學性和有效性，盲目投資并不能收到預期的投資回報，從而影響了企業的資金利用率。

（三）企業資金內部控制薄弱，缺乏監督

企業內部的資金缺乏控制和監督會在一定程度上加大企業的資金風險，從而影響整個企業的經營和發展。缺乏科學有效的管理體系和執行力度都是當前我國制造業企業面臨的資金管理問題。有的企業不重視資金預算和控制，片面關注核算環節;還有的企業制度不健全或是實施不到位，沒有將監督貫穿于資金利用的全過程。這些都是影響企業資金利用率的重要因素。

（四）信息化管理落后

隨著經濟和科技水平的發展，信息化管理逐漸被應用到各行各業企業的管理當中。財務系統與企業內部的其余系統既相互獨立又有密不可分的聯系，企業的采購、生產和銷售等業務都應當和財務部門實現財務信息共享，以此建立一套完整的財務管理體系。現階段的企業多數不能有效地利用信息化帶來的便利，及時準確地掌握信息，缺乏有效的信息共享手段，從而影響企業的資金管理。

三、加強制造業企業資金管理的措施

（一）完善企業營運資金管理制度

提高營運資金的周轉效率。所有企業的管理者都應當提高對企業資金周轉效率的重視程度。企業內部的現金周轉速度越高，當前能夠利用的進行采購和發展生產的資金就越多，從而使企業可以生產更多的商品，增加企業的經濟效益。在企業發生賒銷業務時，要注意對還款時間的限制，制定一定的信用標準。同時，企業在生產的過程中要注意考察市場的需求狀況，生產適銷對路的商品，對產品的生產數量進行科學的把控，避免資金的浪費和庫存的積壓。

優化企業的資金結構。企業管理者應當立足于市場和企業運營的實際狀況，根據企業的資金成本、盈利能力等合理安排流動負債與長期負債的比重，使企業承擔的資金壓力降到最低。在確定資金分配方案時，企業管理者要實現資金節約和資金償還的平衡，切忌將大部分的資金投入到固定資產的購買等方面，避免企業運營資金虧損情況的發生。

（二）提高資金利用率

將資金進行集中化管理。在企業內部實施資金統一結算的制度，子公司和分公司應當在銀行設立統一的賬戶，使企業內部的資金能夠得到集中化的管理，統一分配和使用。當資金短缺的狀況出現時，可以從資金較為充裕的企業進行合理調配，不僅減少企業償還高額銀行利息的壓力，還實現了企業內部資金的優化配置，提高了企業資金的利用率，優化負債結構，促進整個企業的發展。

加強對企業投資的管控。固定資產在企業全部的投資中占比較大，因此企業管理者在對固定資產投資時要預先進行科學的規劃，對市場和企業經營的現狀開展細致的調研，以免資金被濫用。投資前期的風險評估、收入預期等工作都有利于提高企業資金的利用率，避免資金的浪費。

（三）加強企業內部的監管控制

健全內部控制，提高企業風險管理水平。企業管理者要逐漸完善內部的控制制度并且切實開展、深入實施，使企業內部的資金管理之間走上制度化、規范化的軌道。同時，企業管理者要結合企業經營的實際狀況，對資金使用的風險進行預測，建立適合本企業的資金風險管控機制，提高企業對資金風險的應對能力。

四、結束語

面對日趨激烈的市場競爭和嚴峻的經營現狀，企業管理者必須立足于實際，實現制造業企業內部的轉型升級，優化資金管理結構，學習優秀企業的成功經驗，取長補短，逐漸建立起屬于本企業的在行業內的競爭優勢，提高企業內部的資金管理能力和風險應對能力，提升資金利用率，為企業的生產和發展創造更大的優勢和更廣闊的空間。

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