商業(yè)銀行銀企對(duì)賬工作中存在的問(wèn)題及對(duì)策

楊敏

摘要：隨著我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提高，我國(guó)商業(yè)銀行也迎來(lái)了高速發(fā)展。然而，在我國(guó)商業(yè)銀行如火如荼發(fā)展的背景下，商業(yè)銀行的內(nèi)控制度也滋生出許多方面的問(wèn)題。其中，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展影響較為明顯的是在商業(yè)銀行銀企對(duì)賬工作過(guò)程中存在的問(wèn)題。商業(yè)銀行要對(duì)銀企對(duì)賬工作中的問(wèn)題進(jìn)行深度剖析，并采取有效措施，進(jìn)而保障商業(yè)銀行的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與良好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;銀企對(duì)賬;問(wèn)題及策略

近幾年，我國(guó)的新聞報(bào)道中經(jīng)常會(huì)看到一些企業(yè)發(fā)生金融結(jié)算案件的案例，使商業(yè)銀行蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)以及聲譽(yù)損失，也給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)了極大阻礙。在對(duì)這些金融結(jié)算案件的分析過(guò)程中可以發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)商業(yè)銀行金融案件中普遍存在銀企對(duì)賬工作開展不到位、銀企對(duì)賬制度不夠完善的問(wèn)題。在這種情況下，商業(yè)銀行必須要加強(qiáng)銀企對(duì)賬方面的工作，保證銀行資金的安全性。本文以此為出發(fā)視角，結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行銀企對(duì)賬實(shí)際情況，分析銀企對(duì)賬的研究意義，找出存在于商業(yè)銀行銀企對(duì)賬過(guò)程中的問(wèn)題，并針對(duì)性的給出解決對(duì)策，以期能夠達(dá)到助推我國(guó)商業(yè)銀行健康發(fā)展的目的。

一、銀企對(duì)賬的內(nèi)涵以及對(duì)商業(yè)銀行所具有的重要意義

（一）銀企對(duì)賬的內(nèi)涵概述

通常意義上講，銀企對(duì)賬是指在銀行和企業(yè)對(duì)當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，調(diào)平雙方賬戶，它是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一項(xiàng)經(jīng)常性工作。銀企對(duì)賬是會(huì)計(jì)核算 的重要基礎(chǔ)，是銀行結(jié)算業(yè)務(wù)中的重要一環(huán)，也是加強(qiáng)內(nèi)控、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督手段。

（二）開展銀企對(duì)賬工作的重要意義

對(duì)商業(yè)銀行和企業(yè)來(lái)說(shuō)，銀企對(duì)賬工作的開展是具有多方面的積極影響的，具體可歸集為四個(gè)方面。

首先，銀企對(duì)賬工作的開展能確保主體雙方的各項(xiàng)賬款及時(shí)錄入，提高銀行和企業(yè)賬目的精準(zhǔn)程度。在銀行與企業(yè)記賬的過(guò)程中，雙方的賬目主體相同，但因?yàn)樗鶎傩袠I(yè)的差異性導(dǎo)致記賬方式具有一定區(qū)別，同時(shí)由于到款時(shí)間具有一定的滯后性，導(dǎo)致雙方記賬可能具有一定的差異，這時(shí)，只要進(jìn)行銀企對(duì)賬，保證雙方記賬數(shù)據(jù)統(tǒng)一，即可保證賬目的精準(zhǔn)性。

其次，銀企對(duì)賬工作的開展有助于提升商業(yè)銀行和企業(yè)雙方內(nèi)部控制制度的建設(shè)。在進(jìn)行銀企對(duì)賬的過(guò)程中，為了達(dá)成工作高效性的目標(biāo)，確保自身資金的安全程度，銀行和企業(yè)都會(huì)不約而同的采取有效的措施來(lái)保護(hù)自身的財(cái)務(wù)安全、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如此，便能有效的輔助銀行與企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，保障雙方的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)環(huán)境。

再次，銀企對(duì)賬工作的開展能有效增強(qiáng)雙方的監(jiān)督管理體系，避免貪污、侵吞、挪用等情況的發(fā)生。在進(jìn)行銀企對(duì)賬的過(guò)程中，能夠有效的檢測(cè)出賬目中存在的各種問(wèn)題，有利于找出問(wèn)題源頭并加以有效解決，從而促進(jìn)商業(yè)銀行與企業(yè)的良好發(fā)展。

最后，銀企對(duì)賬能達(dá)成主體雙方的共贏局面。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，開展銀企對(duì)賬有助于銀行更好的了解客戶的資金需求以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，并結(jié)合自身產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)，更好的向企業(yè)銷售金融產(chǎn)品，從而保證商業(yè)銀行的發(fā)展。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)則能更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行銀企對(duì)賬工作中存在的問(wèn)題

（一）對(duì)于銀企對(duì)賬工作的重視程度不足

從我國(guó)商業(yè)銀行目前的銀企對(duì)賬工作開展現(xiàn)狀來(lái)看，在對(duì)賬過(guò)程中制約工作開展成效的主要問(wèn)題是銀行和企業(yè)對(duì)于銀企對(duì)賬工作的重視程度不足，導(dǎo)致在銀行及企業(yè)的許多方面滋生了風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行和企業(yè)對(duì)于銀企對(duì)賬工作重視程度不足的表現(xiàn)形式有三點(diǎn)，首先，我國(guó)商業(yè)銀行的銀企對(duì)賬工作在很多情況下都只是流于形式，是各個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)為了應(yīng)付上級(jí)檢查而采取的面子工程，銀企對(duì)賬的開展沒(méi)有起到實(shí)際的效果，只是成為了網(wǎng)點(diǎn)裝點(diǎn)門面的一個(gè)手段，難以發(fā)揮出實(shí)際的效用。其次，在商業(yè)銀行的很多工作人員的認(rèn)識(shí)中，銀企對(duì)賬工作并沒(méi)有什么實(shí)際的效益，不能為銀行創(chuàng)造實(shí)際的利潤(rùn)，銀行員工意識(shí)不到提高資金安全性就意味著在一定程度創(chuàng)收效益，使其在開展對(duì)賬工作時(shí)有一定的敷衍了事態(tài)度，影響了工作開展的質(zhì)量和效率。最后，企業(yè)對(duì)于銀企對(duì)賬的認(rèn)識(shí)不足導(dǎo)致企業(yè)對(duì)相關(guān)工作的開展配合度不高，增加銀企對(duì)賬工作開展的內(nèi)部阻力，造成企業(yè)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)賬單管理不夠規(guī)范

在商業(yè)銀行對(duì)于對(duì)賬單的管理過(guò)程中，其管理不規(guī)范問(wèn)題主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面[1]。其一，在商業(yè)銀行的對(duì)賬工作過(guò)程中存在裝訂管理不規(guī)范的情況。很多銀行對(duì)賬單的管理存在一定問(wèn)題，對(duì)賬單凌亂，沒(méi)有進(jìn)行分門別類的區(qū)分，同時(shí)也沒(méi)有將同一類的對(duì)賬單裝訂在一起，導(dǎo)致銀行在查詢對(duì)賬單是否回收的過(guò)程中難度重重，一定程度上制約了銀企對(duì)賬工作的開展。其二，在銀企對(duì)賬過(guò)程中經(jīng)常會(huì)存在印鑒不符的情況。很多需要加蓋財(cái)務(wù)章的地方由于銀行和企業(yè)的疏忽，加蓋了公章，導(dǎo)致沒(méi)有實(shí)際效用。或者部分已經(jīng)與銀行簽約的客戶并沒(méi)有將其印章和簽名納入到銀行的電子系統(tǒng)之中，產(chǎn)生了大量的無(wú)效對(duì)賬單，制約銀企對(duì)賬工作的開展。同時(shí)，在這一過(guò)程中，銀行相關(guān)管理人員缺少?gòu)?fù)核的工作也是賬單管理不規(guī)范的一個(gè)表現(xiàn)。

（三）銀企對(duì)賬工作開展不夠及時(shí)

依照我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)的要求，銀企對(duì)賬工作應(yīng)具有一定的時(shí)效性，對(duì)賬單的發(fā)出和回執(zhí)聯(lián)的收回都必須及時(shí)。然而，從我國(guó)目前的商業(yè)銀行銀企對(duì)賬工作情況來(lái)看，銀企對(duì)賬工作完成時(shí)間大多超標(biāo)。很多銀行在賬單發(fā)出后，并不能主動(dòng)的去敦促賬單回收，而是被動(dòng)等待，導(dǎo)致賬單回收周期增加。同時(shí)，銀行對(duì)于上門對(duì)賬和實(shí)時(shí)對(duì)賬工作的開展可行性不高，導(dǎo)致很多情況下銀企對(duì)賬單的回收不能夠及時(shí)完成。

三、商業(yè)銀行銀企對(duì)賬工作中存在問(wèn)題的對(duì)策

（一）樹立商業(yè)銀行和企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬的正確認(rèn)識(shí)

首先，對(duì)于商業(yè)銀行方面，各地區(qū)的總行要加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行的監(jiān)管力度，保證銀企對(duì)賬工作能夠得到有效的貫徹落實(shí)[2]。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)銀行銀企對(duì)賬人員的定期培訓(xùn)工作，保證其具有正確的意識(shí)以及掌握先進(jìn)的理論知識(shí)和實(shí)踐方法。切實(shí)將銀企對(duì)賬的重要意義深入滲透到銀行內(nèi)部，促使銀行整體了解開展銀企對(duì)賬工作的必要性，進(jìn)而為銀企對(duì)賬工作的開展?fàn)I造一個(gè)良好的內(nèi)部環(huán)境和前提條件，保證銀企對(duì)賬工作的順利開展。其次，對(duì)于企業(yè)方面，商業(yè)銀行要加強(qiáng)與合作企業(yè)的溝通交流，定期派專業(yè)人士到企業(yè)內(nèi)進(jìn)行銀企對(duì)賬宣傳，通過(guò)制作傳單或要求企業(yè)在宣傳欄等公示區(qū)域張貼宣傳資料來(lái)達(dá)到在企業(yè)內(nèi)宣傳銀企對(duì)賬意義的目的。同時(shí)，銀行在與企業(yè)簽約時(shí)，可以將銀企對(duì)賬的工作要求作為簽約內(nèi)容寫進(jìn)合約中，以硬性要求來(lái)提升企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬工作的配合度，保證銀企對(duì)賬工作的開展。

（二）建立健全的賬單管理工作模式

在建立健全賬單管理工作模式時(shí)，銀行要根據(jù)財(cái)政部以及銀監(jiān)會(huì)對(duì)于銀企對(duì)賬工作的要求，將對(duì)賬單管理模式進(jìn)行優(yōu)化。首先，在賬單的管理方面，要分門別類的對(duì)不同對(duì)賬單進(jìn)行分別歸置，做好整理工作，提升對(duì)于賬單的使用效率。其次，要做好對(duì)客戶信息的更新工作，保證客戶信息發(fā)生變化時(shí)能夠及時(shí)更新銀行內(nèi)部的相關(guān)信息，確保銀行內(nèi)客戶信息的準(zhǔn)確性。再次，銀行要對(duì)銀企對(duì)賬工作進(jìn)行有效的復(fù)核，從而確保銀企對(duì)賬信息的準(zhǔn)確性。例如，靖江市農(nóng)村商業(yè)銀行江陰園區(qū)支行為了提升銀企對(duì)賬所能起到的積極作用，對(duì)銀企對(duì)賬使用了三級(jí)復(fù)核制度。并在去年的一次銀企對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了一筆誤將379萬(wàn)的開給供貨方支票記成了739萬(wàn)的錯(cuò)誤登記，有效的避免了資金損失。

（三）靈活運(yùn)用對(duì)賬方式，提升銀企對(duì)賬的工作效率

為了提升銀企對(duì)賬的工作效率，銀行要靈活運(yùn)用多種對(duì)賬方式，從而保證銀企對(duì)賬的正確性和及時(shí)性。銀行還要從精準(zhǔn)化企業(yè)賬單資料填寫方面出發(fā)，查明對(duì)賬不及時(shí)的原因，進(jìn)行對(duì)賬方式重組。對(duì)于部分銀行大客戶，可以采取適當(dāng)增加支出成本進(jìn)行上門對(duì)賬的方式。另外，銀行可進(jìn)行電子對(duì)賬系統(tǒng)的開發(fā)，以期通過(guò)網(wǎng)頁(yè)、網(wǎng)銀等現(xiàn)代化手段，達(dá)到準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)行銀企對(duì)賬的目的。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，為了規(guī)避商業(yè)銀行金融結(jié)算案件的發(fā)生，銀行要對(duì)存在于銀企對(duì)賬過(guò)程中的問(wèn)題進(jìn)行深度剖析，并采取有效措施加以解決，從而為銀行的良好發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]李鵬，張群，楊韻夏.論商業(yè)銀行銀企對(duì)賬工作風(fēng)險(xiǎn)——以郵儲(chǔ)銀行為例[J].北方金融，2017 （2）.

[2]南通市農(nóng)村金融學(xué)會(huì)課題組，張俊強(qiáng).商業(yè)銀行銀企對(duì)賬工作中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代金融，2017 （12）： 22-23.