企業財會內部控制存在的問題及對策探究

付燕燕

摘要：財會內控是企業健康發展的關鍵，可以保障企業正常生產經營活動開展，從而實現預期經濟效益。但目前企業財會內控普遍在制度、財務報告以及內控監督機制方面存在問題，無疑影響內控質量，如不妥善解決則會影響企業實行專業化和現代化財務管理。對此，本文則針對財會內控存在問題提出相應解決對策，望給予相關工作人員提供參考。

關鍵詞：企業;財會;內部控制;問題;對策

近年來，隨著我國經濟社會快速高效發展，企業作為經濟發展不可缺少的組成，其內部控制問題自然而然受到較多企業管理領域的關注和重視。毫無疑問，開展企業財會內部控制工作在于降低財務管理風險，從而更好地使企業適應經濟社會發展潮流。當前大部分企業財會內部控制都存在不同程度問題，直接影響企業經濟效益，因而健全完善企業財會內控各項工作對推動企業穩定發展有著重要的現實意義。

一、企業財會內部控制存在的問題

（一）缺乏健全內控制度體系

單獨會計財務部門需要為企業相關部門提供有力的財會信息和資料，每個部門則按照財會信息作出相應的決策，其中獨立部門更是享有自行決策權利。若企業各個部門之間缺乏順暢溝通交流，必然會在管理中出現銜接和融合問題，難以推進工作，長期以往會造成企業內部無法緊跟社會經濟發展趨勢，更無法指定適用于市場發展需求的對策，甚至還會造成內控管理制度失去應有的作用。

（二）缺乏完善財務報告分析

財務報告分析指反映一個企業在一段時間內經營成果并形成的書面文件，主要包括現金流量表、資產負債表、利潤表等。一般財務報告主要為投資者以及債權人等外部使用者服務，充分展現企業財務整體情況。目前很多企業決策層在財務報告分析方面普遍存在不到位和不及時情況，難以發現管理中存在問題。例如近年來世通、安然等企業出現的財務問題，都和企業財務內控缺乏健全和缺失有著緊密聯系，企業無法準確到位分析財務報告信息，十分容易形成財務風險，影響企業安全運營。

（三）缺乏有效內控監督機制

考核和監督機制是我國企業財會內控貫徹執行的保障性條件。然而我國大部分財會內控都普遍缺乏考核和監督機制，甚至部分企業財會內部控制責任缺乏到位，主體不明，出現問題時無法落實到單一個體。企業在對外招聘財會人員時過于傾向綜合素質，其內部控制可信度則偏低。雖然我國在財務監督管理方面建立社會監督和政府監督相結合體制，然而只局限于企業外部監督管理，導致內部監督管理不足。再加上監督管理中也時常出現管理人員素質不高和責任不強現象，以致于監督管理形同虛設，外部監督也較為乏力，長期以往必然影響企業內部審計機構監督發揮作用。

二、解決企業財會內部控制存在問題對策

（一）健全財務內控制度

企業健全完善的財務控制制度會涉及財務預算、財務人員、財務風險、財務信息、收益管理、投資管理、籌資管理、資金管理等一系列財務制度。與此同時還要針對財務情況建立控制責任制，即將企業內部財務控制責任全權落實到企業相關部門并明確且具體規定對違反條例為企業造成經濟或名譽損失的責任人員處罰條例，避免在具體實施過程中出現相互推諉責任現象，形成以檢查、堵漏、預防等為主的監控防線。只有明確組織體系，界限要求和控權范圍，才能更好地保證企業資產安全運行。健全完善企業財務制度并分析預算企業所需項目成本，并在此基礎上實施責任掛鉤，對財務人員實施考核獎懲，能有效控制企業經濟成本，達到預期目標。

（二）完善財務報告分析

企業開展財務報告分析必須先調查報告真實性，注重觀察報告是否存在盈利操作情況，從而保證獲取的財務信息安全有效。運用發展和全面的眼光看待問題，認真推斷和分析財務報表中數據指標，由此才能真正促使財務報告發揮其應有的作用。在此過程中可做到優化財務報表結構，一般財務報表涉及較多項目，需要處理的數據也較多，判斷財務報表是否優秀在于數據統計分析，因而在設計財務報表時應以簡單大方為主，保留使用財務報表者熟悉的各系，最大限度減少使用者疑問。同時還要強化完整披露財務報表信息;企業應端正自身態度，結合自身實際情況認真制作財務報告，注重財務比率局限性，最大限度保證財務報告真實性。還可建立財務分析模式;財務分析在于分析企業資金運用能力、利潤含金量、支付和償還能力，報表中每個數據都是相互聯系的，因而需要合理運用財務比率將財務報表中各項信息相聯系，更好地判斷企業業績。

（三）優化內部控制環境

企業財會還應不斷優化內控環境，建立會計核算、會計主管、制單、綜合分析、檔案保管、稽核、出納、錄入等崗位并明確其具體工作職責，由此一來才能真正提高企業財務管理水平。企業財務審計部門也要發揮其應有作用，重視企業日常資金流動情況，定期詳細審查企業高層管理人員對日常資金調配和使用情況。與此同時針對企業經濟活動需強化監督和制約，保證基于法律法規和會計準則范圍內開展會計核算，進一步提高會計核算效果。

三、結語

總之，科學合理內部控制是保證企業財務數據安全的關鍵性途徑，更體現企業管理水平高低，對企業發展有著不可小覷的重要意義。因而需要企業財務會計管理人員充分認識當前面臨的內控問題，并結合企業實際情況和社會經濟發展趨勢提出有效的改善措施，不斷健全完善相關制度，做到財務報告分析，優化內部控制環境，最大限度優化企業財會內控管理水平，從而為企業健康穩定發展打下堅實基礎。

參考文獻：

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