中國金融業實施增值稅改革研究

摘要：隨著我國經濟的快速發展，國家就經濟發展模式開展了創新改革。金融業作為經濟的重要組成部分，也進行了關于增值稅內容的創新改革。我國金融業的相關稅收中仍然存在一些問題，其中就包括重復征收營業稅的問題。金融行業不同于服務業等其他行業，受到很多影響因素的發展約束，針對金融業進行增值稅的征收是一個世界性的經濟難題。本文將針對中國金融業實施增值稅收改革開展研究。

關鍵詞：金融業;增值稅;改革

隨著我國社會主義建設進入新時代，我國投入大量的精力推動稅收制度的改革創新，其目的就是為了擴大增值稅的稅收范圍，降低其他稅務的稅收。金融業具備其獨特的性質，不同于其他工時性高的行業，所以在擴大增值稅的稅收范圍的過程中，難免會遇到一些難題。就我國目前的金融行業來說，同西方國家還存在著一定的差距，但是也在不斷地通過改革創新向前發展。在進行增值稅改革創新的過程中，不僅要考慮到國際形勢，還要緊密的結合我國的實際情況。本文將提出適合我國增值稅改革的幾種方案。

一、金融業實施增值改革的難點分析

（一）金融業在國民經濟中具備特殊性

金融業具備著很多獨特的性質，其中就包括開放性。金融業始終走在世界經濟改革的前沿，從而導致金融行業之間存在激烈的競爭關系，為了更好地發展國家經濟，很多國家都會采用低稅收的策略。金融行業存在著很多的不確定因素，為了能夠保證國民經濟的穩步發展，國家通常都會制定相關的制度進行約束。即使金融行業具備很高的開放性，行業之間存在著很大的競爭，但是仍然不會影響對利率的管制，金融業的相關性質也不會發生改變。金融業作為高盈利行業，要想更好地適應在國際上的發展，就要進行政策的改革，從而提高稅收獲利。

（二）金融業的增值稅如何征收是一個國際性難題

金融業的增值稅之所以會成為國際性難題，其中一個重要的原因就是對增值稅范疇的不明確。從金融業的本質進行分析，可以將增值稅劃分為消費稅中的一種;從消費者的相關權益來看，增值稅并不能夠劃分為消費增稅。除此之外，還存在著不同的觀點。金融業與其他社會行業相同，都是通過合理利用社會資源獲取利益，一些金融機構可以為社會居民開展不同的業務，從而獲得相應的利益，所以可以理所當然的作為營業收入征稅;金融學的發展需要兩個部分共同促進，其中就是消費者與生產者，只有做好兩者之間的服務關系，才能夠擴大增值稅。在解決增值稅問題的過程中，不僅需要技術支持，還需要投入大量的成本，所以，金融業增值稅問題就變得十分的棘手。

（三）財政管理體制的改革是個敏感和棘手的問題

對于已經基本適應我國經濟發展的財政管理體制來說，要想開展相關的改革創新是十分困難的。由于進行金融業改革的難度較大，很多專家學者都認為要謹慎的推動經濟改革。就我國目前的財政管理體制進行改革，會在很大程度上影響我國大部分地區的經濟發展。

二、我國金融業實施增值稅改革的路徑選擇

（一）將金融業納入征稅范圍，但暫時實行簡易征收辦法

鑒于金融業實施增值稅的困難，更多的國家會選擇將金融業納入征稅范圍內。就我國目前金融業的相關政策來說，通常都會采用“一步到位，分步實施，特殊處理”的擴大范圍方式。其具體的操作就是，將增值稅的范圍擴大到每一個范圍，對于類似于金融業的特殊行業來說，會采用特殊的方式進行處理。對金融業實行簡易征收的方法，既能夠保證相關金融企業的穩定發展，還能夠盡快地與世界金融接軌。

（二）對金融核心業務實行免稅，對附屬業務按標準稅率征稅

西方國家通常都將金融業務進行劃分，主要包括核心業務、附屬業務與出口業務，對于不同的業務類型，會采取不同的稅收準則。在保證金融業核心業務不進行增值的基礎上，還要保證金融業稅額的不改變。對于一些附屬業務來說，要嚴格按照標準稅率進行征稅，可以允許出現稅額折扣的想象。針對我國稅收政策進行類似的創新改革，可以幫助我國金融行業，更快的跟上世界的發展步伐。

（三）將全部金融業務都納入征稅范圍，新設一檔增值稅稅率

金融業稅收在我國整體財政收入中占有很大的比重，并不能夠對金融業針對性的實施增值稅，不然會降低我國經濟的發展速度。在進行相關方案制訂的過程中，可以有效地參考其他國家的政策措施，做到將全部金融業務都納人征稅范圍，新設一檔增值稅稅率。有效地制定相關方案，可以降低金融業征稅對國民經濟的影響。

三、結語

總而言之，針對我國開展金融業增稅的創新改革，難免會遇到一些問題。為了更好地解決這些問題，可以結合其他國家的相關政策，制定出適合我國發展的具體方案。本文提出的三個方案，在具體實施的過程中要注意做到依次推進。

參考文獻：

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[2]任常軍.中國金融業稅制現存問題及改革思考[J].金融理論與實踐，2018（4）;70-73.

作者簡介：

蕭惟勤，無錫旅游商貿高等職業技術學校，江蘇無錫。