企業納稅籌劃的必要性及對策研究

摘要：合理進行納稅籌劃不僅能夠有效減輕企業的負擔，而且對提高企業經濟效益還有重要影響。因此，納稅籌劃作為企業財務的關注重點，財務部門在遵守國家稅法的前提下合理規劃企業納稅情況，降低企業稅負，提高其經濟效益及盈利水平，進而實現企業更為長遠的發展和進步，同時也推動整個行業的良性發展。

關鍵詞：企業;納稅籌劃;必要性;對策

納稅是企業必須履行的法定義務，企業通過對納稅進行合理籌劃，不僅能降低企業的稅負達到降低企業的成本使企業效益最大化提高企業競爭力等效果外，還能降低企業的財務稅務風險。所以企業財務部門要合理籌劃納稅方案，在保證合理合法的前提下，達到節稅降稅及增效的目的。

一、企業納稅籌劃的必要性

（一）能夠為企業帶來收益

企業的一項重要成本就是稅收成本，企業財務部門進行合理的納稅籌劃，能夠有效減少稅收支出，提高企業的經濟效益。首先，我國稅法正在不斷健全和發展，假如企業沒有進行納稅籌劃，很可能會導致企業重復交稅或多交其他款項的稅費。企業應當根據自己的經營特點及方式對納稅進行提前籌劃，制定適合自己的最佳納稅方案，盡可能達到減少稅收成本降低稅負的目的，為企業提供更多的可支配的現金流，能對企業的發展能起到促進作用。其次，稅收作為經濟杠桿的重要環節，企業對納稅進行籌劃，也能順應國家經濟發展趨勢。當前國家為促進經濟穩步發展做出相應的經濟調整，出臺各種優惠政策減免稅收，做到宏觀調控。企業應當對國家給予的稅收優惠政策進行分析研究，充分利用稅收優惠政策降低企業稅負，提高企業的經濟效益。最后，隨著材料成本、人工成本等必要成本的大幅度上漲，企業成本面臨巨大的負擔。因此，企業有必要通過降低稅負來有效控制成本支出，提高企業競爭力。

（二）能夠提高公司財務管理水平

企業想要制訂好的納稅籌劃方案，企業財務人員不僅要熟悉法律法規，而且還應具備較高的納稅意識，因此企業財務管理人員（尤其是稅務會計）必須自覺學習稅法知識，隨時關注國家的稅收政策的變化，并及時對納稅籌劃方案進行調整。企業要在納稅籌劃之前，規范自身財務管理制度，這不僅有助于企業做好納稅籌劃工作，能讓企業財務工作更加合理，還能不斷提高企業財務管理水平。納稅籌劃對企業會計的要求也更高。除了要掌握會計必備的基礎知識外，財務人員還應根據國家政策，進行財務制度的調整，盡可能做好納稅籌劃工作，保證企業納稅籌劃能夠更加合理，更加完善。

（三）是市場經濟下的必然選擇

市場經濟對稅收具有積極的作用。首先，稅款支出是企業的無償支出，是企業的凈支出，因此不論稅款支出金額多少，對于企業來說，都是減少企業凈收益的支出。企業在市場經濟條件下，自身的利益觀念也隨之增強，企業應在不違反稅法的前提下，充分利用國家稅收優惠政策進行納稅籌劃，從而做到納稅成本的有效降低。其次，隨著國家的稅收政策不斷完善及報稅系統功能的強大，報稅系統對企業在申報納稅時的申報數據進行強有力的數據分析，從源頭杜絕了可能出現偷稅漏稅的現象。因此，企業想要讓稅負更加合理合法，就需要不斷調整自身稅收籌劃方案，最大限度爭取自身利益，以適應市場經濟健康發展的需要。最后，企業應該按照自己的經營特點和方式在和稅務機關溝通一致后，選擇最適合自己的納稅方式以維護企業利益，使企業快速與市場經濟接軌。

市場經濟對企業來說，除了在稅收方面的積極作用外，在其他方面也具有不可忽視的作用。市場的宏觀調控能夠促進經濟增長，提高就業率，在一定程度上也能調整企業經營模式。同時國家在不同行業和不同區域，制定了相應的有區別的納稅方式和稅收標準，為企業納稅提供了更多選擇方案。

二、企業納稅籌劃的對策

由于國家稅收政策發生變化，納稅籌劃人沒能及時根據國家政策進行納稅方案調整，導致之前的納稅籌劃方案不在適應當前的納稅環境，可能導致企業面臨著巨大的稅收風險，還可能嚴重影響到企業的經營發展。

（一）提高企業風險意識

企業納稅籌劃時，要深入研究國家相關稅收政策，增強自身的稅收法律觀念。財務管理部門要合理進行納稅籌劃，不能急于求成，也不能根據個人想法想當然的決定納稅籌劃方案。同時企業領導人也應全面理解稅法，合理將稅法內容應用到決策中，盡可能規避納稅風險。企業在納稅籌劃時要根據自身情況進行方案制訂，不能一味套用其他企業現成的籌劃方案，企業如果套用其他企業現成的籌劃方案，不僅有可能達不到節約稅款的目的，還很有可能會為企業帶來更大的稅務風險。現階段，企業要明確風險對企業發展帶來的影響，財務部門也要在綜合分析企業的經營特點并結合自身具體情況后進行納稅籌劃，制訂符合企業本身發展的納稅籌劃方案，不僅要保證稅負合理，而且還要達到有效規避稅務風險的目的，把納稅風險控制在可控范圍之內。

（二）合理應用稅收政策，加強納稅籌劃隊伍建設

近幾年，稅收政策不斷發生變化，納稅籌劃能夠調節企業的適應度。通過調整企業納稅方式，提高企業經濟效益，因此企業想要做好納稅籌劃工作，不僅要不斷學習稅收相關政策，還要時刻了解經濟發展趨勢。企業財務部門要時刻關注稅收變化，對納稅方案進行及時調整。納稅籌劃想要起到預期效果，就應深入研究企業的籌劃方案，對企業發展情況進行深入研究，綜合考量稅收政策和經濟體系，找到最適合企業發展的納稅方式，提高企業經濟利益。由于納稅籌劃具有一定的主觀性，所以需要素質及業務水平較高的籌劃人員作為納稅籌劃的主導，企業也應不斷加強和完善納稅籌劃隊伍構成，保障納稅籌劃的合理合法性，避免因籌劃人主觀意愿，導致籌劃方案失敗。

（三）加強與稅務部門的聯系

由于用于納稅籌劃的很多稅收政策都是時時更新的，很多納稅籌劃人員無法在短時間內真正理解掌握稅收政策，并且在某些稅收概念理解上存在差異，加之各地的稅收標準有所不同，很多地區的稅收管理機關存在自主決策的情況。因此，企業應加強與稅務機關的聯系，溝通后制定相應的納稅籌劃方案，能使納稅籌劃方案在得到稅務機關認可的前提下更加合理合法。企業進行納稅籌劃的目的，就是有效節約稅款的支出，而這一環節需要得到當地稅收機關的認可，只有當地稅務機關認同納稅籌劃方案，企業制訂的稅務籌劃方案才能發揮其作用。因此，企業在進行納稅籌劃時，要注重和當地稅務機關工作人員的溝通，平時也要及時繳稅，樹立良好的企業納稅形象，力求獲得當地稅務機關的認可。企業進行納稅方案決策時，要充分采納當地稅收機關人員提出的意見，從而做到有效規避納稅風險，提高納稅合理合法性。

（四）兼顧成本與收益

一些企業對納稅籌劃方案給予充分的認可，并愿意付諸實踐。從理論上說，納稅籌劃方案能夠有效減少企業稅款支出，降低企業的運營成本。然而，將納稅籌劃方案實際應用到企業運行中，有的收效甚微或得不償失，部分就是因為納稅籌劃方案不符合企業定位，沒有與企業的具體情況相匹配，導致納稅籌劃方案失敗。企業在進行納稅籌劃時，不能盲目尋求降低稅負，忽略制訂籌劃方案的成本，要遵循成本與收益相結合的原則。因此.企業只有根據自身發展情況，選擇恰當的方式進行納稅籌劃，保證企業的利益最大化，降低企業成本，才能有效提高稅收籌劃的效果。

三、總結

納稅籌劃工作的專業度較高，不僅需要充分掌握企業的稅務情況，還應了解國家稅收政策，兼顧企業特點和國家稅收政策，進行有效的稅收籌劃方案制訂。納稅籌劃不僅要求籌劃人員具備較高的職業素養，能夠及時更新自身稅法觀念，熟練掌握稅收知識，還要及時跟進市場變化，對納稅籌劃方案合理把控，提高稅收籌劃方案的合理性。企業應挑選得力人員進行納稅籌劃團隊組建，有效提高企業的稅務管理水平，減少企業稅務資金支出，為企業發展奠定良好的基礎。

參考文獻：

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作者簡介：

張淑坤，新疆中廈建設工程項目管理有限公司喀什分公司，新疆喀什。