云計算下上海大學(xué)內(nèi)部審計問題探究

梁鑫　秦書琳

摘要：科技的更新日新月異，云計算的發(fā)展給各行各業(yè)帶來了極大的便利。審計行業(yè)亦是如此。云計算的出現(xiàn)，提高了審計工作的效率，節(jié)約了審計人員獲取并檢驗審計資料的時間，提高審計的準確度。與此同時，也存在著相關(guān)法律缺失，數(shù)據(jù)儲存不安全等風險，制約著審計信息化的進程。本文通過介紹上海大學(xué)云計算審計的流程，總結(jié)現(xiàn)階段云計算技術(shù)在上海大學(xué)內(nèi)部審計應(yīng)用中所出現(xiàn)的問題，提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：云計算;云審計;內(nèi)部

1.云計算環(huán)境下上海大學(xué)內(nèi)部審計流程

上海大學(xué)在行政部門下設(shè)立審計處來負責學(xué)校的內(nèi)部審計工作。主要設(shè)置審計處負責人、辦公室、財務(wù)收支審計、基建修繕工程審計和校產(chǎn)企業(yè)審計等崗位。

1.1審計準備階段

審計準備階段主要在審計管理系統(tǒng)模塊當中進行，該階段主要包括以下幾方面的工作：首先，確定審計的目標和范圍。其次，獲取與審計活動相關(guān)的基本信息。最后，編制審計計劃。通過審計計劃管理模塊，在云端實現(xiàn)了上海大學(xué)各部門基本資料的傳輸和獲取，改變了以往審計模式當中必須進駐被審計部門的模式，直接與上海大學(xué)各部門人員進行溝通和交流，打破了時間和地域的限制，節(jié)省了時間，提高了審計工作的效率。

1.2審計實施階段

首先，要進一步了解上海大學(xué)的信息，包括對已經(jīng)上傳到云平臺當中的財務(wù)報表、合同以及相關(guān)單據(jù)等文件進行深入的查看和研究，并對已經(jīng)制定的審計范圍和審計計劃做出相對應(yīng)的調(diào)整。然后，實施實質(zhì)性程序。以審計管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，以數(shù)據(jù)式審計模塊作為證據(jù)支撐，兩個模塊相銜接生成審計工作底稿，對上海大學(xué)的數(shù)據(jù)進行全面的分析和記錄。最后，根據(jù)工作底稿的分析結(jié)果，參考審計支持系統(tǒng)當中的相關(guān)文獻和法律法規(guī)，得出審計結(jié)論，并編制審計工作報告。

審計管理系統(tǒng)與數(shù)據(jù)式審計模塊相互獨立的設(shè)計，使審計人員在對不同的審計業(yè)務(wù)進行作業(yè)管理、流程監(jiān)控和績效評價時能夠簡單快速的進行處理。

1.3審計終結(jié)和后續(xù)審計階段

該階段工作主要包括對底稿和審計報告進行歸檔并在云平臺中存儲，以及審計工作完成以后，對原審計結(jié)果的落實情況進行檢查。將審計工作底稿和審計報告的電子版儲存在審計檔案庫中，省去了繁瑣的紙質(zhì)歸檔工作，一定程度上節(jié)約了審計成本。同時，上海大學(xué)管理層可以直接在平臺當中查看內(nèi)部審計報告，便于管理層及時發(fā)現(xiàn)上海大學(xué)內(nèi)部數(shù)據(jù)和管理當中存在的問題，提高了時效性和內(nèi)部管理的效率。

2.云計算環(huán)境下上海大學(xué)內(nèi)部審計存在的不足

2.1相關(guān)體制機制不健全

由于整個審計行業(yè)對云計算技術(shù)缺少統(tǒng)一法律制度的規(guī)范，對于云審計的使用缺乏相關(guān)明確的法律責任規(guī)定，所以上海大學(xué)云審計的使用沒有相關(guān)制度基礎(chǔ)，沒有能夠制定一套切實可行的制度來規(guī)范云計算技術(shù)的使用，不能夠很好的服務(wù)于審計工作，使審計工作更加高效。

2.2綜合性人才缺失

在上海大學(xué)審計處當中，包括6名本部門審計人員和校內(nèi)兄弟部門的6名兼職審計人員，其中能夠熟練掌握云審計系統(tǒng)的審計人員只有卜2人。一方面，因為大多數(shù)人習(xí)慣于傳統(tǒng)的審計模式，所以造成審計人員對云計算環(huán)境下新的審計模式了解的不夠多，操作不夠熟練，以至于云計算技術(shù)沒有辦法很好的為內(nèi)部審計工作進行服務(wù)，其優(yōu)勢不能夠完全體現(xiàn)，不能最大限度的提高審計工作的效率。另一方面，6名兼職審計人員流動性較大，為內(nèi)部審計工作繁忙時從學(xué)校財務(wù)部門或其他部門調(diào)用而來，缺乏應(yīng)有的審計專業(yè)知識，對內(nèi)部審計流程也不熟悉。再加上云計算技術(shù)的使用，更增加了兼職審計人員工作的難度。使云審計不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計工作的效率較低。

3對于云計算環(huán)境下上海大學(xué)內(nèi)部審計的建議

3.1健全相關(guān)體制機制

針對上海大學(xué)相關(guān)體制機制不健全的現(xiàn)象，學(xué)校管理層應(yīng)當制定一系列的規(guī)章制度來規(guī)范云審計的使用。首先，學(xué)校應(yīng)當制定相關(guān)規(guī)定來明確學(xué)校、內(nèi)部審計人員和提供云計算技術(shù)商家的責任，包括云計算系統(tǒng)日常維護應(yīng)由哪一方負責、當系統(tǒng)出現(xiàn)問題時具體應(yīng)該由哪些人員來負責維修等等;其次，學(xué)校管理層應(yīng)當結(jié)合相關(guān)技術(shù)部門出臺一套云審計軟件的采購和更新標準，防止因為軟件質(zhì)量不合格影響內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效率;最后，上海大學(xué)應(yīng)當設(shè)置專項的款項審批來保障云計算審計系統(tǒng)的維護和維修工作，預(yù)留充足的專項資金來給予云計算技術(shù)資金上的支持。

3.2實行綜合型審計人才引進制度

面對上海大學(xué)綜合型審計人員缺失的情況，學(xué)校應(yīng)該采取多種方法引進有計算機背景的審計人才，并組織在職審計人員進行云計算相關(guān)技術(shù)知識的學(xué)習(xí)和實際操作進行培訓(xùn)。

首先，上海大學(xué)的專業(yè)設(shè)置應(yīng)跟上社會前進的步伐，在進入云計算環(huán)境的今天，上海大學(xué)的審計專業(yè)應(yīng)專門培養(yǎng)計算機審計方向的專業(yè)人才來適應(yīng)和促進內(nèi)部審計信息化的發(fā)展進程;其次，上海大學(xué)審計處應(yīng)通過外部招聘、內(nèi)部調(diào)用等方式讓有計算機基本技能的審計專業(yè)人才來推動內(nèi)部審計云平臺應(yīng)用;最后，應(yīng)對在職的內(nèi)部審計人員定期進行云審計相關(guān)技術(shù)的培訓(xùn)，提高在職審計人員的云計算技術(shù)的理論和實際操作水平。

參考文獻

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作者簡介：

梁鑫（1993年2月），男，籍貫;山西朔州，學(xué)歷;碩士研究生，研究方向;審計。

秦書琳（1996年6月），女，籍貫：山東煙臺，學(xué)歷：碩士研究生，研究方向：企業(yè)管理.