江蘇油田：極寒時刻的內審選擇

高明富

江蘇油田隸屬中石化集團公司，是集油氣勘探開發、石油工程技術服務和非烴類礦產開發的大型國有企業之一。曾年產原油171萬噸，經營收入超180億元，人均效益在中石化油田板塊位居前列。然而，油田生產經營曾一度遇寒，出現虧損。作為企業“扭虧脫困”的戰略措施之一，油田審計如何主動作為，成為油田審計處必須直面的課題。

油田內審上熱搜：“五把鎖”助力扭虧

困難面前，油田干部職工表現出前所未有的主人翁意識，一件件或揭示問題或合理建議的信件，投向油田審計部門。僅近三年，油田審計部門就接到此類函件100多件，審計門戶網站也成為油田干部職工的“熱搜”關鍵詞，年點擊量突破3萬次，網頁瀏覽訪問量達13.6萬人次?！督K石油報》對審計工作的關注、報道力度也明顯加大，針對審計工作、經驗成果的報道，每年達20余篇。由此，職工對審計在企業扭虧中扮演的角色寄予厚望。

油田勘探局局長、分公司總經理主管審計工作，并專設油田副總審計師具體負責。2015年，油田安排紀委書記協管審計工作。油田領導定期聽取審計工作匯報，認真批閱審計報告，每年召開兩次審計工作聯席會議，集中研究解決審計發現的重大問題。在充分調研的基礎上，因地制宜制定了二級單位行政領導離任“不審計不解脫經濟責任”、重大經濟合同“不審計不簽約”、工程項目“不審計不結算付款”、預算調整“不審計不上預算會議”、經營責任“不審計不兌現”的“五不”審計制度，即“五把鎖”體系，全方位、多層次、立體化強化了審計部門的監督控制職能。同時，審計與內控、ERP、法律、監察等部門共同形成油田“大監督”格局，為油田依法、合規經營共同筑起一道牢不可破的防火墻。油田審計影響越來越大，審計形象越來越好，逐漸贏得了廣大干部職工的信任和尊重。

全面摸排家底：眼睛向內盤活資產

油田審計以“查問題、促發展、增效益”為宗旨，堅持創新明思路、延伸拓領域、深查防風險、整改促效益，充分發揮規范管理和防范風險的重要作用。

為促進和推動油田“內部能干的活自己干”和“資產盤活創效益”決策部署的貫徹落實，油田審計開展了油田內部外委業務和房產、設備、設施等資產管理專項審計調查，對油田內部市場進行全面摸排，徹底清查油田各類資產管理情況，為油田黨政領導就內部市場挖潛和資產盤活創效作出新的決策部署提供了重要參考依據。

“短期效益服從長期效益，局部利益服從整體利益”，這是油田審計部門在油田物資采購專項審計調查項目中開出的一劑良方，建議油田批量核心設備的招標采購，要在控制好價格的前提下，精選1-2家參與競標的廠家和品牌進行合作，努力避免設備維護保養、配件更換和技術服務等后期費用的增加。

為進一步落實中石化黨組“強化對領導干部行使權力的制約和監督”的決策部署，油田審計把離任審計項目作為對離任領導履行經濟責任進行的一次綜合評價，同時作為摸家底、查管理、找效益的一項重要的管理審計來實施，對所在單位的經營管理工作進行一次把脈、問診，提建議、開藥方，促進油田內部各級領導干部主動適應“習慣在監督下工作”和“從嚴管理”的新常態。2015年，首次嘗試開展任中審計，前移審計關口，強化過程監督。

針對外審查出的問題，油田領導親自牽頭制訂整改方案，審計處具體負責組織實施，相關部門配合、指導、督促和檢查。針對內審查出的問題，以審計處督促檢查和跟蹤為主，重大問題上報主管領導。對整改不力的單位，通過后續審計，重點幫促整改，直至所有問題全部整改到位。

近三年，油田審計共完成財務收支、工程投資、管理效益和經濟責任等審計項目91個。其中，經濟責任審計項目18個，管理效益審計項目50個。財務審計資產總額314億元，涉及問題金額13.25億元，促進增收節支7700余萬元。審計發現問題836個，提出審計建議858條并全部得到采納。油田審計向紀檢部門移交審計線索3起，問責處理干部7人次。在促進《江蘇油田企業集中采購管理細則》等30多項制度的修訂完善和管理流程的規范調整方面，審計作用功不可沒。

創新審計是硬道理：與企業戰略目標同行

油田審計一直堅持對審計制度規定不斷修訂、完善、補充和發展。先后制定、修訂和完善了20多項內部審計制度。同時，全面梳理近五年集團公司審計局油田審計管理制度138項，組織編纂了《江蘇油田內部管理制度手冊》，刊印了6個分冊，形成系統、全面、完整的制度體系。

創新“1+N”審計模式。以內控獨立審計評價為依托，在綜合考慮審計組人員配備、專長的基礎上，將主審競聘以外的項目一次性分配到科室，全處統籌安排，整體推進，同步實施。同時，建立“審計信息資源共享平臺”，加強聯絡、互通有無，實現一次進點、多項成果共享的審計鏈接機制，大大提升了審計揭示問題的深度、力度和效率。完善“線上查找線索、賬上查找證據、點上盤查核實，重點監控油田機關的決策點、二級單位的指揮點和基層隊、站的操作點”的油田“三上、三點”審計思路和方法。突出橫向查疑、縱向查證，關鍵環節抓關鍵，重點部位抓重點，大大提升了審計的針對性和有效性。豐富信息化審計手段。努力適應ERP大集中環境下的審計工作，不斷強化AIS、AIC、審計抽樣等審計信息化手段的運用。自主研發“江蘇油田工程審計業務管理信息系統”，并獲得國家版權局計算機軟件著作權。該系統運行兩年多來，累計查出問題金額3.48億元，促進增收節支2700余萬元。

圍繞審前調查、方案制訂、現場實施、報告撰寫等關鍵環節，油田審計在堅持“審計項目小結制”“項目資料回頭看”和“審計組長現場審計考核、優秀審計底稿評比”的基礎上，每年堅持開展全部項目質量講評活動，并將考核結果納入年度績效工作考核。此外，認真落實“分管領導跟蹤管理帶項目、重要項目由處領導擔任組長”的要求，處領導多次擔任重要項目的組長，審計監督質量得到不斷加強。近三年，共有12個審計項目在集團公司獲獎。

高度重視審計隊伍的素質提升、能力培養和作風建設。堅持抓好審計業務培訓，認真制定年度培訓計劃，辦好年度業務集中培訓班，邀請審計機關、高等院校和企事業單位等各方專家到油田授課，積極參加各級內審協會和央企、學會舉辦的各類培訓班。堅持連續三年開展“學法研規、強基助審”學習活動。積極開展理論研討活動，堅持把“提交一篇理論研討成果”與“做好一次項目主審、參評一個優秀項目”作為審計人員年度三大業務考核目標，近三年共有20余篇成果獲全國及江蘇省內審協會、中石化審計理論與實務研討一二三等獎，連續三年被省內協和中石化授予審計理論研討活動優秀組織獎。切實加強和改進審計人員的作風建設，以開展“兩學一做”學習教育為抓手，通過開展“理念統一思想，文化提升形象”主題活動凝聚士氣、激發活力、提升素質，不斷強化審計人員自律意識，堅持文明審計和廉潔審計，樹立和維護油田審計的良好形象。

“守土有責、守土負責、守土盡責”，是油田審計部門的根本遵循，也是義不容辭的職責，對此，油田審計始終堅持推轉型、抓創新、強管理，與企業的發展同呼吸、共命運，與時代的發展同節奏、共未來。近年來，油田接受原國務院監事會、總部審計局以及地方財稅部門等組織的“外查內審”時，均未發現重大違規違紀和效益流失等問題。各類檢查組、審計組對油田的經營管理工作和內部審計作用的有效發揮予以充分肯定。油田連續多次被評為中國石化集團公司審計工作先進單位和江蘇省內部審計先進單位;2011年、2017年被評為全國內部審計工作先進單位，充分體現出江蘇油田審計在護航企業發展中的顯著成效。