納稅籌劃在企業財務管理中的應用

郭進群

摘要：受到現代企業財務管理制度建設和完善的影響，納稅籌劃在企業經營管理方面的重要性日漸凸顯，并且成為財務管理方面極其重要的構成元素，企業只有全面加強對納稅籌劃的管理，并制定更加科學的管理方案，才能突出管理成效，使企業在建設和發展實踐中創造更大的經濟社會效益。本文從納稅人的角度，首先對納稅籌劃的基礎概念進行簡單闡述;其次對納稅籌劃與企業財務管理的關系加以剖析，進一步分析納稅籌劃在企業財務管理中的應用價值。

市場經濟環境下，在企業參與市場競爭的過程中，財務管理具有極其重要的價值，發揮出財務管理的關鍵性作用，能夠為納稅籌劃工作的開展提供有效的支撐，全面提高企業納稅籌劃工作的綜合效果，為企業現代化建設奠定基礎。基于此，新時期在推動經濟社會發展的過程中，要正確認識企業納稅籌劃的重要性和應用價值，按照具體的情況對企業納稅籌劃加以解析，以期能夠有效促進企業實現長期穩定運行的發展戰略目標。

1 納稅籌劃的基礎概念

所謂納稅籌劃，就是企業發展過程中對涉稅業務進行統一的管理和規劃，進而結合實際情況制定相對完備的、與企業發展情況相適應的納稅操作工作方案，進而實現在企業發展過程中節稅的目標，其特點有合法性、目的性、導向性、時效性及專業性。一般情況下，企業納稅籌劃是企業各項工作中極其重要的組成部分，關系到企業經濟效益的獲取，加強對納稅籌劃工作的重視并對各項管理工作進行優化，能夠減輕企業稅收方面的負擔、實現對企業稅務風險的有效規避，進而優化企業財務管理工作，使綜合管理效能得到全面的提高。在企業開展納稅籌劃工作的過程中，應該盡量堅持事前籌劃的原則、保護性原則以及經濟性原則，在全面優化各項管理工作的基礎上確保納稅籌劃取得更為顯著的成果，為企業發展過程中逐步實現現代化建設的目標創造理想化的條件。隨著稅收法律體系的逐步完善和健全，以及納稅人納稅意識的增強，稅收對企業的發展與生存影響越來越大，納稅籌劃已經是現代企業的財務管理活動重要的構成元素，對于實現企業財務管理目標有著極為重要的影響。

2 納稅籌劃與企業財務管理的關系

在對企業納稅籌劃工作進行研究的過程中，為了能夠取得更為顯著的研究成果，要注意結合納稅籌劃與企業財務管理工作的關系進行研究，進而從企業財務管理角度對納稅籌劃工作的方案實施有效的創新規劃，發揮納稅籌劃工作的重要作用，促進企業財務管理水平的提高，切實推進企業發展過程中逐步實現現代化建設的目標。對納稅籌劃與企業財務管理工作的關系進行統籌規劃和研究，發現主要關系從以下方面得到適當的體現：首先，企業財務管理工作的開展能夠為納稅籌劃工作奠定堅實的基礎，在企業對財務管理工作進行優化的基礎上，能落實現金管理、固定資產管理、融資管理以及成本管理等工作，支撐納稅籌劃工作的優化開展，使相關工作人員能最終按照企業的發展需求制定更加科學合理的納稅籌劃方案。其次，企業納稅籌劃管理能促進財務管理的優化，是企業創新財務管理工作的助推器，只有企業制定科學合理的納稅籌劃方案，才能在優化財務管理工作的基礎上出具更加有效的財務報表信息，進而使企業財務管理工作逐步實現持續穩定發展的目標，奠定企業建設和發展的基礎。最后，企業財務管理和納稅籌劃管理都是會對企業經營效益產生影響的重要因素，二者之間存在緊密的聯系，要想促進企業管理效率的提高，就要對財務管理和納稅籌劃工作進行系統的分析，加強二者之間的聯系，在促進二者協同發展的基礎上推動企業持續穩定發展，使企業在建設和管理活動中創造更大的經濟效益和社會效益。

3 納稅籌劃在企業財務管理中的應用價值

納稅籌劃工作對于企業而言是極其重要的工作內容，將其應用到企業財務管理工作中，會對企業財務管理工作和企業經濟效益的獲取產生重要的影響，因此，在新時期背景下，要全面加強對企業納稅籌劃工作的重視，并按照企業財務管理工作的現實需求研究財務管理工作的應用價值，維護企業的穩定發展，助力企業實現現代化建設和管理工作的綜合目標。企業財務管理工作的主要活動有籌資活動、投資活動、營運活動和利潤分配，納稅籌劃在各個財務管理工作活動中都有著極為重要的應用價值。

3.1 籌資活動中的應用價值

在企業開展籌資活動的過程中，合理組織開展納稅籌劃工作也會對籌資決策產生影響，在籌資活動中展現相應的價值。在現階段，國家政策對企業籌資方面的稅收內容進行了適當的調整，企業選取不同的籌資方式需要按照不同的稅收政策要求對納稅籌劃工作進行分析，當前主要的籌資方式有權益籌資和債務籌資，前者因其相關的股利支出是企業稅后利潤中支付，不能抵稅，而后者則能夠將支付的利息在納稅前進行扣除，從而降低企業的稅收成本，最大限度地對稅收成本進行控制，使企業經濟效益增值的目標得以實現。也就是說，在企業開展籌資活動的過程中，必須認識到納稅

籌劃工作的重要性，并在實際工作中對不同稅收環節的實際情況進行研究和分析，制定科學的納稅籌劃工作方案，全面突出納稅籌劃工作的針對性和有效性，把握不同風險因素的影響，進而避免企業在發展過程中遭受更大的經濟損失，為市場經濟背景下企業的建設和發展贏取更大的空間。

3.2 投資活動中的應用價值

對企業投資活動進行分析，發現主要涉及到投資決策階段和投資落實階段，而企業納稅籌劃工作對企業投資活動產生一定的積極影響，主要表現在投資方式的選擇、投資地點的選擇和投資行業的選擇，企業應根據自身的實際情況，及時了解國家優惠政策，綜合考慮開展納稅籌劃，選擇最有利于企業發展的投資項目的納稅籌劃方案。在企業開展投資決策工作的過程中，發揮納稅籌劃工作的重要作用，能輔助企業對項目調查工作進行完善，并制定有針對性的調查內容，嚴密分析對企業建設和發展產生影響的重要因素。簡單地說就是在投資決策階段，通過企業開展納稅籌劃工作能結合不同的政策要求對稅收政策進行解析，進而按照稅收政策分析結果以及企業的自身情況對投資方案加以確定，實現對企業投資決策方面賦稅負擔的有效控制。在此基礎上，企業發展過程中可以通過有效組織開展納稅籌劃工作提高經營效益，實現持續穩定發展的目標，確保在現代社會創造更大的經濟效益。

3.3 營運活動中的應用價值

企業納稅籌劃工作的法律依據是國家針對稅收工作需求頒布的稅法法律，這些法律法規的出現不僅能夠對企業納稅義務進行規范，還能使企業按照納稅工作的現實需求對自身經營活動實施科學合理的安排，確保企業建設和發展過程中可以制定相對科學的納稅籌劃方案，最大限度地對稅費進行節約和控制，降低企業生產成本，從而體現出企業納稅籌劃的應用價值。主要從四個方面來體現企業納稅籌劃在營運活動中的應用價值：首先，存貨計價方法，存貨計價方法不同，剩余貨物的價值與銷售貨物的成本也不同，影響到企業的納稅所得額。其次，固定資產折舊方法，企業采用不同的折舊方法就會產生不同的折舊額，也會直接影響到生產中的固定資產成本金額，從而影響到利潤總額，也就影響到企業的稅收負擔，企業應當按照自身的實際情況，選擇最有利于企業發展的折舊方法。再次，采購活動與銷售活動，不同的活動有著不同的稅負支出，比如銷售時，選擇賒銷和分期收款結算方法，可以推遲銷售時間，延緩納稅的目的。最后，企業可以通過加大研究開發費用，享受加計75%扣除的優惠政策。同時，在企業經營活動中，納稅籌劃工作的價值還體現在能夠按照納稅籌劃結果與其他部門工作人員之間形成協調配合的關系，維護企業的正常運作，進而將企業經營流程限定在特定的標準范圍內，為企業經營發展目標的實現創造理想化的條件。

3.4 利潤分配中的應用價值

企業發展過程中利潤分配方面各項工作的開展也會受到納稅籌劃的影響，在具體工作中，其影響主要從國家政策的變更或者企業發展目標調整等階段得到體現。一般情況下，在國家調整稅收政策或者企業對自身發展目標進行變更的情況下，合理開展納稅籌劃工作能快速增強企業的適應力，使企業能夠適應當前社會發展形勢，確保在企業稅收合理的前提下，能采用相應的手段推進利益分配工作的科學化開展，進而增強利潤分配的科學性和穩定性，為企業效益最大化目標的實現奠定基礎，使企業能夠真正獲得持續穩定發展。

4 結語

綜上所述，在企業全面推進現代化建設的過程中，納稅籌劃發揮著至關重要的作用，凸顯企業納稅籌劃工作的價值，能夠全面提高企業市場競爭力，維護企業的長遠穩定運行，在創造更大經濟社會效益的基礎上，也使企業現代化建設和發展方面的目標得以實現。