企業財務資金管理新論

梁慧

摘 要：資金是企業的命脈或血液，資金管理對企業的生存與發展具有極其重要的意義。隨著企業競爭的日益加劇，如何做好資金管理已經成為企業界普遍關注的問題。一個企業的興衰與財務息息相關，企業管理必須以財務資金管理為中心，積極籌措、使用、調節、盤活企業資金，使資金在市場經濟中保值、增值、順暢循環并對其加強管理。

關鍵詞：企業 資金 財務 管理

資金管理是對企業的資金流、資金結算、資金調度和資金運作等進行的系統化管理。隨著社會主義市場經濟的建立和健全，資金管理顯得越來越重要。財務管理的職能是使經營過程中的現金流量最大化，投資過程的收益最大化以及融資過程中的成本最小化，從而實現股東價值最大化的公司目標。所以，在社會經濟全面快速發展的今天，企業面臨著激烈的競爭與挑戰，若想提升自身的經營效益，不斷優化自身的發展水平，企業應該全面加強資金管理。

一、實施資金的集中管理

資金管理是企業財務管理的主要內容，也是企業管理的核心之一。通過加強資金管理，有效地遏制了企業管理上存在的資金管理混亂、資金使用效益低下。 實行資金集中管理與控制，是在保證集團內部資金流動性的前提下，減少資金閑置，降低資金成本，充分發揮集團整體資金的規模優勢。所以，企業應以需要與節約兼顧為基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量。企業集團實施資金的集中管理，各成員企業服從集團對資金的整合要求，通過集團公司的調控，實現沉淀資金的集中使用，減少不必要的對外融資。加強集團管控、發揮規模優勢、提升運營效率是關系到企業效益與長遠發展的重要因素。而作為維護企業運營的血脈，資金管理在整個集團管控體系中處于極其關鍵的位置。

二、推進財務信息化技術的應用

財務管理信息化是指在企業財務管理的過程中，充分利用現代信息技術，建立信息系統，使企業財務信息得到集成和綜合。隨著我國信息化的發展，一些企業已經開始利用信息化進行財務資金管理，并且對其要求越來越高，財務管理也越來越科學化。企業通過財務管理信息化建設，全面、迅速、準確地搜集、分析和利用有利于企業發展的各種信息，不僅有助于企業加強內部財務管理與資金監控，提高資金的使用效率?？梢哉f，網絡的快速發展為資金集中管理提供了便利的條件，簡單的點擊鼠標或語言指令就可以做到信息共享、資金撥付。由于產業升級是經濟發展的必經之路，如今，很多企業在新形勢下選擇轉型以求更廣闊的發展空間，而隨著互聯網金融行業的飛速發展，為企業資金管理提供許多便捷。財務核算信息化運行，可以為財務預算系統建設奠定基礎，預算分析從核算系統中取數，自動生成預算分析報表，從而實時掌握預算執行情況。財務管理信息化系統能夠對企業資金的使用做出統籌和預測，減少了采購與財務之間的穿梭往來，極大地提高了效率。企業在利用信息化成果的同時，必須做好硬件和軟件的支持，比如文件的備份、網絡防火墻的設立，轉賬交易的二次審核程序等等，避免出現非競爭因素導致的失敗。

三、建立健全資金收支預算管理體系

貨幣資金是單位中流動性最強的一種資產，也最容易出現問題。持有貨幣資金是進行生產經營活動的必要條件，是企業生存和發展的基礎。建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中，就必須做到量入為出、精打細算、科學理財、嚴格考核。企業在資金管理實踐中，應該構建科學的預算管理體系。依托于上一年度的決算以及全面詳實的市場調研等，做好預算編制工作，整體提升預算管理目標的精細化程度。 集團較大限度的集中下屬單位資金，對開戶單位賬戶有較高控制權，能較大限度的防范資金風險，能夠有效的調劑資金。減少閑置資金提高資金利用效率，加強集團對子公司的控制力度，杜絕小金庫，尤其是不聽話的控股公司。通過對集團各成員單位實時資金動態情況和重大、異常資金調動及資金流向的跟蹤，為集團整體資金管理決策、控制整體財務風險發揮支持作用，為確保集團公司規范健康的持續發展提供可靠地保證。

四、強化財務的監督與控制

加強和改善企業財務資金管理是實現管理創新，推動企業管理工作上水平、上臺階的重要環節，也是落實現代企業制度管理規范的迫切需要。 財務部門必須運用財務測算方法確定最佳購存點上的資金結構，加大財務部門對資金運籌的調控力度，按風險類別劃分客戶。企業資金的各種來源渠道，決定了企業的財務結構。在確定融資方式時要考慮企業規模、財產狀況、收入數量、穩定程度以及市場條件的影響。 要嚴格執行一個單位只能設置一個財務機構的管理規定，統一管理本單位的全部賬薄，全部了入和支出一律納入本單位的財務總賬管理。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運動的各個環節處于可控狀態，優化資金結構，盤活沉淀資金，加大監控力度。集團企業需要加強資金使用過程中的監管力度，在設置相關監察職位時要考慮責任的不相容性，防止舞弊行為，降低財務風險。加強對財務人員對多種業務實施全面的制度設計與遵循性訓練，同時經常檢查和評價每個職工的工作成績，會大大有助于提高會計核算和內部會計控制制度的成效。

五、結束語

企業資金管理屬于財務管理的一部分，資金管理效率的高低影響著企業發展的持續穩定性，加強和改善企業財務資金管理是實現管理創新，推動企業管理工作上水平、上臺階的重要環節，也是落實現代企業制度管理規范的迫切需要。由此可見，以資金作為企業管理的中心，在對象方面具有不可替代性。

參考文獻：

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