淺談民營企業(yè)業(yè)財融合的問題與實施對策

易紅梅

摘 要：隨著信息時代的到來和新經濟體的不斷涌現，各行各業(yè)的企業(yè)都在積極思變，充分利用新思路、新技術和新模式積極開拓業(yè)務、創(chuàng)新管理，以實現企業(yè)自身的轉型升級。為了支撐企業(yè)的快速、高質發(fā)展，財務管理必須積極提升管理思路、改變財務運營管理模式，在管理工作當中將財務與業(yè)務相互融合，充分發(fā)揮財務對業(yè)務發(fā)展的指導和對企業(yè)戰(zhàn)略決策的支持作用，促進企業(yè)的健康、有序發(fā)展。本文以中小型民營企業(yè)為研究對象，分析民營企業(yè)業(yè)財融合存在的問題并提出一些建議，希望能夠為企業(yè)的業(yè)財融合實踐提供一些參考和啟發(fā)。

關鍵詞：民營企業(yè) 業(yè)務融合 問題與對策

我國民營企業(yè)早期發(fā)展受益于規(guī)模小、管理靈活的體制優(yōu)勢，業(yè)務發(fā)展較快，但企業(yè)的整體管理能力卻未能適應快速增長的業(yè)務需求，企業(yè)重視聚焦于產品研發(fā)、生產和銷售，只關注財務核算結果，缺乏財務管理的意識。企業(yè)的業(yè)務流、財務流和管理流各自獨立，相互割離的局面導致企業(yè)未來可能會面臨重大經營風險，甚至引發(fā)企業(yè)的生存危機。民營企業(yè)應當重視產品全生命周期的財務管理，加強內部控制建設，有效防范財務風險，業(yè)務一體化將強有力地支撐企業(yè)健康、有序地發(fā)展。

一、業(yè)財融合的內涵及意義

（一）業(yè)財融合的內涵

業(yè)財融合指將企業(yè)經營中的業(yè)務流程、財務流程、管理流程三者有機的融合，將某項事件作為驅動因素，建立覆蓋業(yè)務事件全周期的財務一體化信息處理流程，有機地將財務數據和業(yè)務融為一體。業(yè)財融合主要包括人事財務融合、經營財務融合、預算財務融合、合同財務融合、采購財務融合、資產財務融合。

（二）業(yè)財融合的意義

（1）有利于提高企業(yè)財務數據質量，滿足企業(yè)發(fā)展需要。

業(yè)財有效融合使業(yè)務與財務數據緊密銜接，數據自動推送，系統(tǒng)根據預先設定的統(tǒng)一規(guī)則自動生成財務憑證，通過財務憑證可以調取業(yè)務數據，業(yè)務數據也可以聯(lián)查財務憑證，報表數據也可以聯(lián)查數據來源，實現業(yè)務數據、財務憑證與管理報表數據的同步、同源和統(tǒng)一，保證報表數據的及時、完整和準確，為企業(yè)經營管理決策提供數據支撐，同時滿足企業(yè)對外信息披露的要求。

（2）業(yè)財融合有利于提升財務部門水平。

財務部門作為企業(yè)的管控部門，首要職責是監(jiān)督和控制經營生產和防范經營風險。企業(yè)的財務人員必須熟悉業(yè)務流程，建立的內控體系才更具有實操性，真正發(fā)揮控制和監(jiān)督的作用。財務部門只有熟悉業(yè)務才能從企業(yè)大量的數據中分析出有價值的內容，發(fā)揮對業(yè)務部門的工作和整個企業(yè)的運營服務、支持和指導的作用。業(yè)務融合的過程，能夠充分發(fā)揮財務對業(yè)務的支撐、指導作用，重新塑造財務在企業(yè)中的形象。

（3）業(yè)財融合有利于企業(yè)價值最大化

業(yè)財融合的過程是企業(yè)全局性、系統(tǒng)性的提升管理的過程，可以使企業(yè)在管理方法、組織架構等多個層面得到改善，更快、更好地達成企業(yè)的戰(zhàn)略目標，從而使企業(yè)價值最大化和股東價值最大化。

二、業(yè)財融合的問題

（一）人員思想意識不強

業(yè)財融合需要企業(yè)不同層級的人員共同參與，但管理層和基層人員對業(yè)務財務一體化的認識不一，尤其是企業(yè)基層人員缺乏積極性和執(zhí)行力。企業(yè)財務人員對管理會計知識缺乏了解，業(yè)務部門片面地認為業(yè)財融合是財務部門部門的事務，業(yè)財融合的本質是財務將在業(yè)務上設置更多的來自財務的要求，也僅僅是管理層為了加強對業(yè)務的監(jiān)督。

（二）業(yè)務和財務兩者的協(xié)同不足

實現業(yè)財融合最重要的因素是業(yè)務和財務要相互聯(lián)動、共同協(xié)作以形成強有力的管理合力。但是多數企業(yè)業(yè)務和財務的缺乏協(xié)同合作，主要體現在：（1）業(yè)務和財務相互之間缺乏深入的了解。在企業(yè)生產運營當中，業(yè)務部門主要負責在企業(yè)生產經營的前端創(chuàng)造價值，財務部門負責在后端管理企業(yè)實現的一切價值，兩個部門的職責和績效標準不同，從工作內容和要求上都不需要相互深入。（2）業(yè)務與財務之間存在較為嚴重的信息不對稱。作為職能部門，業(yè)務與財務各自均具有較強的專業(yè)性特點，業(yè)務人員缺乏財務知識，財務人員不懂業(yè)務的情況使雙方均不能迅速地捕捉對彼此有用的信息，無法準確地解讀重要的信息，這嚴重降低了溝通的質量和效率。（3）開展業(yè)務缺少財務目標導向。企業(yè)在實現長期發(fā)展目標和短期目標上，業(yè)務和財務的著力點常出現分歧，業(yè)務部門基于營收等業(yè)績壓力，往往過于追求短期利益，偏重于盈利指標。財務部門基于穩(wěn)健的原則，則更注重總資產規(guī)模、凈資產規(guī)模在內的一系列全面反映企業(yè)財務狀況的財務指標，財務部門沒有讓業(yè)務為財務指標補短板的意識。

（三）高級財務管理人員缺乏

實踐中，一方面企業(yè)業(yè)務人員嚴重缺乏財務知識，另一方面財務人員本身不了解管理會計和業(yè)務知識，大部分民營、中小型企業(yè)缺少對業(yè)務和財務都有較深理解的高級財務管理人員，難以對業(yè)務財務一體化綜合統(tǒng)籌和有效溝通協(xié)調。

三、業(yè)財融合實施建議

（一）積極營造良好的環(huán)境基礎并建立業(yè)財融合理念

企業(yè)管理者要建立以財務管理為核心的管理理論并積極主動在企業(yè)內部營造一個良好業(yè)財融合的環(huán)境基礎。管理層要大力打造有利的企業(yè)文化氛圍、健全內部管理制度、合理設置組織機構、明確崗位職責、合理配合人員、建立科學的激勵制度。

（二）財務人員改變工作思維積極主動求變

業(yè)務融合是以財務為龍頭的復雜的系統(tǒng)性工程，企業(yè)的財務將被重新定位和賦予管理的新職能。企業(yè)的財務人員必須轉變思想，主動考慮自己該如何實現財務會計向管理會計的轉型。財務人員思考問題的角度要從單純的財務核算思維向經營管理思維轉變，從企業(yè)整體的角度去看待問題，融入更多的經營思路，對經營活動進行預測、控制、反映、評價、監(jiān)督的綜合。財務人員更要主動深入業(yè)務一線，積極與業(yè)務人員溝通，逐步將財務知識和管理方法滲入到業(yè)務當中，使財務預算、財務核算和財務決算與經營生產自然、緊密地結合，實現財務在經營生產過程中的事前預測、事中的分析、指導和事后反映、評價和再指導職能，指導各項經營生產活動，充分發(fā)揮財務管理的價值。

（三）利用全面預算管理實現業(yè)財融合。

全面預算管理是生產、采購和銷售等部門共同參與編制，充分考慮資源、人力、物力、財力資源情況的一種資源配置方式，具有效益性、主動性和綜合性的特點，需要企業(yè)全體人員共同參與，各部門與財務充分協(xié)調配合。全面預算管理融入企業(yè)內部所有組織單元，覆蓋企業(yè)產品或項目全過程周期，是實現業(yè)財融合的主要方法。全面預算量化指標的細分有利于企業(yè)進行績效檢查、評估、激勵。財務分析通過對預算指標的逐級分解，反映財務和業(yè)務之間的內在關系，有利于進行企業(yè)多維度的財務分析。

（四）加強人才團隊的建設

企業(yè)需要具備戰(zhàn)略管理、業(yè)務、財務知識和管理理論多方面知識財務高級管理人才組織和實施業(yè)務財務一體化。一方面，企業(yè)要主動引進和留住財務管理人才，一方面也要鼓勵和支持團隊原有財務人員加強學習，提高專業(yè)能力和增強服務意識，更好地貫徹落實工作要求。

總結

結語：業(yè)財融合既是企業(yè)在發(fā)展過程中產生的內生需求，也是外部監(jiān)管機構在當前環(huán)境下提出的外在要求。民營企業(yè)必須充分認識其重要作用和意義，借助企業(yè)信息系統(tǒng)建設，運用管理會計工具和方法，正確地對業(yè)財融合中的問題，認真處理和分析問題并妥善解決問題，促進管理能力地迅速提升，實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展并滿足外部監(jiān)管機構的要求。

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